企業財務管理在整個項目實施的不同階段都起著非常大的作用.
項目前期準備評估階段——財務準備
1．項(xiang)目規(gui)劃階段。
說明：企(qi)業(ye)的(de)發(fa)展(zhan)規劃和長遠戰略是(shi)(shi)否與(yu)當前項(xiang)目(mu)(mu)有(you)沖突，是(shi)(shi)否有(you)資金(jin)來源支持項(xiang)目(mu)(mu)的(de)開展(zhan)？在項(xiang)目(mu)(mu)的(de)運作(zuo)過(guo)程中是(shi)(shi)否有(you)足(zu)夠的(de)現金(jin)流量作(zuo)為保證？在此階段財務人員主(zhu)要考(kao)慮財務計劃和資金(jin)是(shi)(shi)否有(you)能力(li)支持該項(xiang)目(mu)(mu)，支持力(li)度有(you)多(duo)大，以及(ji)外部融(rong)資環境及(ji)融(rong)資成本？盡量避免項(xiang)目(mu)(mu)太多(duo)，過(guo)度爭奪企(qi)業(ye)的(de)有(you)限(xian)資源，造成一(yi)事無成的(de)局面。
2．項(xiang)目概念發展階段。
說明：對項目進(jin)行的(de)可行性研(yan)究分析(xi)及自身(shen)業(ye)(ye)務發展需(xu)求的(de)研(yan)究。要對業(ye)(ye)務發展狀(zhuang)況和市場需(xu)求提供準(zhun)確的(de)預(yu)測數據和部門意見，特(te)別是區域業(ye)(ye)務發展數據，必要時通(tong)過相應咨詢公司(si)完成可行性研(yan)究。
案例1：資金預(yu)算計劃成功案例分析——萬(wan)科集團2009年財(cai)務(wu)現(xian)金預(yu)算中(zhong)的12—15%現(xian)金儲(chu)備的秘密。
3．項(xiang)目(mu)備(bei)選(xuan)方(fang)案分析(xi)階段。
說明：進(jin)行項目方(fang)案(an)討(tao)(tao)論(lun)和(he)選擇，工(gong)(gong)程項目管理部(bu)門(men)(men)(men)(men)、財務部(bu)門(men)(men)(men)(men)、施工(gong)(gong)管理部(bu)門(men)(men)(men)(men)、區域內銷售部(bu)門(men)(men)(men)(men)及物料(liao)采購部(bu)門(men)(men)(men)(men)等(deng)相關職能(neng)部(bu)門(men)(men)(men)(men)都要參(can)加討(tao)(tao)論(lun)，經過(guo)對投資區域、投資規模、建(jian)設周期、運營成本等(deng)進(jin)行分析研(yan)究，列出項目實施過(guo)程中可(ke)能(neng)存在的問題和(he)困難，估算各方(fang)案(an)的總體成本預算，通過(guo)分析比較后(hou)確定投資方(fang)案(an)和(he)項目。
財務部門主要(yao)估算(suan)(suan)(suan)各(ge)方案的成(cheng)本(ben)預算(suan)(suan)(suan)，并進(jin)行(xing)比較分析(xi)。方案預算(suan)(suan)(suan)不僅(jin)包(bao)(bao)括項目(mu)(mu)的經濟技術(shu)指標和投資規模，如生(sheng)產(chan)規模、生(sheng)產(chan)能效、人員配備、投資總(zong)額(e)等(deng)，還包(bao)(bao)括運營費(fei)用測算(suan)(suan)(suan)，如生(sheng)產(chan)成(cheng)本(ben)、運營費(fei)用、銷售費(fei)用、市(shi)場(chang)競爭(zheng)分析(xi)等(deng)。另(ling)外還要(yao)進(jin)行(xing)外部環境(jing)分析(xi)，如項目(mu)(mu)勞動力成(cheng)本(ben)、運輸(shu)條件與成(cheng)本(ben)、環境(jing)因(yin)素等(deng)。
; 案例2：為(wei)什么(me)你的企業預算總是吃緊(jin)？
看某個電子企業如何(he)做(zuo)好投(tou)資預(yu)算？
企業(ye)對(dui)項(xiang)目(mu)(mu)方案(an)的(de)各種數(shu)(shu)(shu)據指(zhi)標有(you)不同的(de)要(yao)求和相(xiang)關的(de)規(gui)范(fan)(fan)，財(cai)務(wu)部(bu)門(men)要(yao)按項(xiang)目(mu)(mu)管理部(bu)門(men)提出的(de)規(gui)范(fan)(fan)表格(ge)式(shi)樣提供數(shu)(shu)(shu)據。另外，項(xiang)目(mu)(mu)咨詢公司(si)一般都有(you)相(xiang)應行(xing)業(ye)的(de)數(shu)(shu)(shu)據庫和數(shu)(shu)(shu)據規(gui)范(fan)(fan)，在方案(an)分(fen)析(xi)和比較上有(you)較強的(de)能力，聘請項(xiang)目(mu)(mu)咨詢公司(si)參與項(xiang)目(mu)(mu)全(quan)過(guo)程管理體制(zhi)是國際上通行(xing)的(de)做法。
4．項目(mu)程序設計、范圍設計及戰略性采購階段。
說明：根據項目方(fang)(fang)(fang)案(an)進(jin)(jin)行程(cheng)序設(she)計(ji)、范圍設(she)計(ji)，并按方(fang)(fang)(fang)案(an)設(she)計(ji)對相應(ying)的(de)(de)設(she)備(bei)商和(he)(he)承(cheng)包商進(jin)(jin)行詢(xun)(xun)價和(he)(he)咨詢(xun)(xun)，在(zai)詢(xun)(xun)價和(he)(he)咨詢(xun)(xun)的(de)(de)基礎上對方(fang)(fang)(fang)案(an)進(jin)(jin)行優化設(she)計(ji)，最終研(yan)究項目投資(zi)總額(e)和(he)(he)項目控(kong)制標(biao)準(zhun)。財(cai)務部門(men)在(zai)這個階段(duan)的(de)(de)工作中主要(yao)是配合項目管(guan)理(li)部門(men)和(he)(he)采購部門(men)進(jin)(jin)行設(she)備(bei)詢(xun)(xun)價和(he)(he)方(fang)(fang)(fang)案(an)優化，一般指標(biao)要(yao)求估算金(jin)額(e)不(bu)得(de)超過實際(ji)項目金(jin)額(e)的(de)(de)30％。
在(zai)項目評估準備階段，財務(wu)部門要根據企(qi)業(ye)的長遠戰(zhan)略和(he)當前的資(zi)金狀(zhuang)況(kuang)，解決發展與(yu)資(zi)源相匹配的問題，以未(wei)來的資(zi)源決定是否(fou)支持項目方(fang)案的實施準備，如企(qi)業(ye)無(wu)相應(ying)的現(xian)(xian)金儲備和(he)現(xian)(xian)金流量，則應(ying)考慮(lv)項目融資(zi)能力和(he)外部融資(zi)環境。
項目實施階段
1．項目細節設計及一般性采(cai)購階段。
說明：經過項目方案優(you)化設計(ji)(ji)后，項目管理進入細(xi)節設計(ji)(ji)（相(xiang)當于施工圖(tu)設計(ji)(ji)）和招標采購階段
財(cai)務部門的角色：
根據項(xiang)目資(zi)金(jin)情況和項(xiang)目時間(jian)性控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)要求，配(pei)合采(cai)(cai)購部門擬(ni)定物資(zi)采(cai)(cai)購計(ji)劃和招標合同，并對合同的(de)(de)付款(kuan)(kuan)條款(kuan)(kuan)進行詳細設計(ji)，如付款(kuan)(kuan)條件、付款(kuan)(kuan)時間(jian)性約束、付款(kuan)(kuan)軟條款(kuan)(kuan)的(de)(de)商議等，在(zai)此基礎上與潛在(zai)供貨(huo)商和承包(bao)商簽訂(ding)意向性采(cai)(cai)購或承包(bao)協議，制(zhi)(zhi)(zhi)定詳細的(de)(de)項(xiang)目現金(jin)流量控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)表及控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)標準，以保證項(xiang)目實施過程中(zhong)的(de)(de)現金(jin)支付能力。
由于細(xi)節(jie)設計指(zhi)標控制較(jiao)嚴(yan)格(ge)，這(zhe)階段項目(mu)預算一般(ban)比較(jiao)準確，通常不會超過實(shi)際發(fa)生金(jin)額的(de)5％，這(zhe)是項目(mu)管(guan)理要(yao)求(qiu)的(de)硬性指(zhi)標。項目(mu)細(xi)節(jie)設計中的(de)財(cai)務(wu)方(fang)案是極其(qi)重要(yao)的(de)一環，對于財(cai)務(wu)風險的(de)控制是財(cai)務(wu)方(fang)案的(de)一項重要(yao)內容(rong)，為(wei)了應付工程(cheng)實(shi)施過程(cheng)中可能(neng)出現的(de)財(cai)務(wu)支付風險，項目(mu)管(guan)理部門對項目(mu)風險進(jin)行全面評(ping)估和(he)管(guan)理。
課堂討論(lun)2:
事(shi)前控(kong)制、事(shi)中控(kong)制、與事(shi)后控(kong)制的(de)關鍵(jian)控(kong)制點如何(he)尋找？
財務鐵(tie)三角的(de)定律(lv)：
利潤、成本、現金流(liu)動(dong)性你到底要那個？
2．項(xiang)目建(jian)設開工(gong)階段(duan)。項(xiang)目通過招投標確定承包(bao)商和(he)供貨商后，進入項(xiang)目建(jian)設階段(duan)。
說明：財務工作主要圍繞工程進(jin)度和(he)合同執行情況開展，按時組織資金(jin)支付合同價(jia)款，確(que)保工程的順利進(jin)行，并針對項目建設過程中出現的財務問(wen)題(ti)，積極協(xie)同項目管理(li)部門解決處理(li)。
在項(xiang)(xiang)目(mu)建設過程中，需要(yao)項(xiang)(xiang)目(mu)管理(li)部門(men)協調(diao)內(nei)部機(ji)構(gou)和外部環境(jing)，以保(bao)證(zheng)項(xiang)(xiang)目(mu)建設按(an)進度進行(xing)，由于(yu)涉及(ji)部門(men)、機(ji)構(gou)多，工程簽(qian)證(zheng)審核與支付應(ying)作為重(zhong)點進行(xing)關(guan)注(zhu)；對于(yu)某些關(guan)鍵工程的(de)(de)簽(qian)證(zheng)是項(xiang)(xiang)目(mu)節點和項(xiang)(xiang)目(mu)日程表的(de)(de)重(zhong)要(yao)內(nei)容，需要(yao)專業(ye)咨詢(xun)和監理(li)機(ji)構(gou)把關(guan)。積極關(guan)注(zhu)外部融(rong)資環境(jing)的(de)(de)變化，防止外部經濟動(dong)蕩(dang)中斷項(xiang)(xiang)目(mu)資金鏈。
3．項(xiang)目(mu)預生產(chan)準備階段(duan)。
說明：財(cai)務部(bu)門在(zai)此階段(duan)應(ying)根據(ju)試(shi)生(sheng)產(chan)情(qing)況測算生(sheng)產(chan)成本及其(qi)構成，并配合(he)銷售、采購部(bu)門制(zhi)定銷售價格、采購標(biao)準(zhun)和價格、倉儲管理等制(zhi)度，制(zhi)定生(sheng)產(chan)財(cai)務控制(zhi)標(biao)準(zhun)和成本管理辦法，為(wei)正(zheng)式生(sheng)產(chan)作(zuo)好準(zhun)備。由于(yu)試(shi)車過(guo)程中生(sheng)產(chan)情(qing)況不穩定，一些(xie)指(zhi)標(biao)可能不準(zhun)確(que)，需(xu)要在(zai)正(zheng)式生(sheng)產(chan)過(guo)程中修(xiu)正(zheng)完善，如(ru)標(biao)準(zhun)成本、費(fei)用歸集等。
注(zhu)意：確(que)保現金流動性的關鍵指標：
; 應收賬款(kuan)回(hui)收率(lv)、固定資產回(hui)收率(lv)、投資回(hui)收期等符合財(cai)務要(yao)求。
4．項目完工(gong)生產階段(duan)。
說明(ming)：經過生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)測(ce)試正(zheng)常，項(xiang)目(mu)進(jin)行(xing)(xing)竣工(gong)驗收(shou)，財務部(bu)(bu)門(men)(men)配合項(xiang)目(mu)管(guan)理部(bu)(bu)門(men)(men)對項(xiang)目(mu)進(jin)行(xing)(xing)工(gong)程(cheng)決算(suan)審計，其后將項(xiang)目(mu)正(zheng)式(shi)移交生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)管(guan)理部(bu)(bu)門(men)(men)，進(jin)人正(zheng)式(shi)生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)程(cheng)序(xu)。財務部(bu)(bu)門(men)(men)將項(xiang)目(mu)實(shi)施(shi)過程(cheng)中成本、費(fei)用及資產(chan)(chan)進(jin)行(xing)(xing)歸集分類，移交生(sheng)(sheng)產(chan)(chan)管(guan)理部(bu)(bu)門(men)(men)。項(xiang)目(mu)實(shi)施(shi)過程(cheng)中，財務部(bu)(bu)門(men)(men)的(de)(de)工(gong)作(zuo)是(shi)設計和控(kong)制(zhi)現(xian)金(jin)流量，重(zhong)點關注現(xian)金(jin)支(zhi)付(fu)能(neng)力(li)，對于擬定(ding)合同(tong)的(de)(de)支(zhi)付(fu)條款(kuan)按(an)時按(an)節(jie)點執行(xing)(xing)，因為項(xiang)目(mu)實(shi)施(shi)過程(cheng)中的(de)(de)現(xian)金(jin)支(zhi)付(fu)能(neng)力(li)是(shi)外部(bu)(bu)環境（如金(jin)融機構(gou)、證券公司等）評(ping)價一個企業經營狀(zhuang)況的(de)(de)重(zhong)要依據。
項目后管(guan)理階段
說(shuo)明(ming)：項(xiang)目后管理包括(kuo)項(xiang)目總結性(xing)評估和項(xiang)目運行跟蹤研究。
總結(jie)性(xing)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)是項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理(li)部門對整個項(xiang)目(mu)(mu)運作過(guo)程進(jin)行評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)，不但包括(kuo)項(xiang)目(mu)(mu)實施過(guo)程中管(guan)理(li)活動(dong)的(de)(de)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)，如節點管(guan)理(li)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)、財(cai)務管(guan)理(li)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)、風險(xian)管(guan)理(li)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)等(deng)；還包括(kuo)項(xiang)目(mu)(mu)經濟技術指(zhi)標、財(cai)務指(zhi)標等(deng)指(zhi)標和性(xing)能(neng)在決策過(guo)程中的(de)(de)評(ping)(ping)(ping)估(gu)(gu)，如生產(chan)銷(xiao)售(shou)檢驗：生產(chan)能(neng)力設(she)計(ji)是否(fou)合理(li)、產(chan)品產(chan)銷(xiao)預(yu)測是否(fou)準(zhun)確等(deng)。
總(zong)結性評估(gu)的(de)主(zhu)要目(mu)(mu)(mu)的(de)是對項(xiang)目(mu)(mu)(mu)進(jin)行(xing)評價、對人員進(jin)行(xing)獎懲。項(xiang)目(mu)(mu)(mu)運(yun)行(xing)跟(gen)蹤研究是企(qi)業常設項(xiang)目(mu)(mu)(mu)管(guan)理部門對生(sheng)產(chan)運(yun)行(xing)情況(kuang)進(jin)行(xing)跟(gen)蹤研究，這段時間(jian)一(yi)般為(wei)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)投產(chan)后三(san)到五(wu)年，并對項(xiang)目(mu)(mu)(mu)進(jin)行(xing)再次評估(gu)，以檢驗項(xiang)目(mu)(mu)(mu)決(jue)策管(guan)理是否科(ke)學合理。
另外(wai)，通過(guo)(guo)項(xiang)目(mu)運(yun)行跟(gen)蹤研究提(ti)高企(qi)業的(de)(de)決策能(neng)力(li)和水平(ping)，最終提(ti)高企(qi)業的(de)(de)項(xiang)目(mu)管(guan)(guan)理能(neng)力(li)。檢驗(yan)評(ping)估主要是通過(guo)(guo)財務部(bu)門、銷售(shou)部(bu)門、采購部(bu)門等機構提(ti)供相應的(de)(de)數(shu)據，通過(guo)(guo)數(shu)據的(de)(de)分(fen)析(xi)比較來(lai)評(ping)價項(xiang)目(mu)管(guan)(guan)理水平(ping).
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