建立一個(ge)全面的(de)預算管理體(ti)系，對于一個(ge)企業(ye)的(de)財(cai)務(wu)健康至(zhi)關重(zhong)要(yao)，企業(ye)只有準確預計企業(ye)未(wei)來(lai)發展的(de)現(xian)金流，才會(hui)將現(xian)金流風險降到*，進而(er)使企業(ye)避免(mian)發生嚴(yan)重(zhong)的(de)財(cai)務(wu)危機。
因此如何建立一個(ge)全面的預算(suan)管理體系，是企業不斷(duan)追(zhui)求(qiu)摸索(suo)的目標(biao)，從以下幾個(ge)方面入(ru)手(shou)，這個(ge)目標(biao)就可(ke)以逐步(bu)實現。
一、明(ming)確(que)企業的組織機(ji)構
預算(suan)管理的組織機構是實現全面預算(suan)管理體系的基(ji)礎和(he)保(bao)障，組織機構的設置(zhi)包括各預算(suan)機構的設置(zhi)、各機構的職(zhi)能、責任單(dan)位(wei)的劃分(fen)、企業(ye)相(xiang)關部門(men)的職(zhi)責。
二、建立(li)明確的程序和流程
在對企業(ye)的(de)管理、業(ye)務(wu)、財(cai)務(wu)情況充分(fen)了解(jie)的(de)基礎(chu)上，設(she)計全面預(yu)(yu)算(suan)(suan)管理解(jie)決方案的(de)各個(ge)流程。預(yu)(yu)算(suan)(suan)管理的(de)主要(yao)流程包括明確責(ze)(ze)任中(zhong)心的(de)權責(ze)(ze)、界定預(yu)(yu)算(suan)(suan)目標、編制(zhi)預(yu)(yu)算(suan)(suan)、匯總、復核與審批、預(yu)(yu)算(suan)(suan)執行與管理、業(ye)績報(bao)告及差異分(fen)析、預(yu)(yu)算(suan)(suan)指標考(kao)核。
三(san)、確保全面預算管理(li)
依據預(yu)(yu)(yu)算(suan)管(guan)(guan)理的(de)原(yuan)則、方法、流程(cheng)和(he)程(cheng)序編制企(qi)(qi)業(ye)的(de)預(yu)(yu)(yu)算(suan)，實施預(yu)(yu)(yu)算(suan)管(guan)(guan)理并依據預(yu)(yu)(yu)算(suan)對責任(ren)單位(wei)和(he)個人進行考核。通過實施全面預(yu)(yu)(yu)算(suan)管(guan)(guan)理，落實企(qi)(qi)業(ye)各(ge)級管(guan)(guan)理人員的(de)職(zhi)責和(he)任(ren)務(wu)，簡(jian)化各(ge)項(xiang)支出的(de)審(shen)核程(cheng)序，提(ti)高決策的(de)效(xiao)率，使企(qi)(qi)業(ye)更(geng)好的(de)適應市(shi)場的(de)變化。
四、加強企業的內部(bu)管理制度建設
企業(ye)(ye)的(de)(de)(de)內部(bu)(bu)管理(li)系統不(bu)僅強調流程的(de)(de)(de)管理(li)，更加(jia)(jia)注重(zhong)量化各項指標(biao)(biao)，尤其是(shi)至關(guan)重(zhong)要(yao)(yao)的(de)(de)(de)財務(wu)指標(biao)(biao)，在執(zhi)行預算的(de)(de)(de)過程中(zhong)就(jiu)能夠達到這項要(yao)(yao)求。成本(ben)(ben)、費用(yong)與相應的(de)(de)(de)成本(ben)(ben)動因(yin)相匹(pi)配(pei)，使成本(ben)(ben)與費用(yong)的(de)(de)(de)支(zhi)出更加(jia)(jia)合理(li)，財務(wu)部(bu)(bu)門監督與信息稽核(he)(he)更加(jia)(jia)有依據，同時(shi)也減少了財務(wu)部(bu)(bu)門與業(ye)(ye)務(wu)部(bu)(bu)門之間的(de)(de)(de)矛盾。預算為企業(ye)(ye)績效(xiao)考核(he)(he)提供了依據，有利于建(jian)立公平合理(li)的(de)(de)(de)績效(xiao)考核(he)(he)和(he)薪酬體(ti)系。
五、樹立并普及全面預算(suan)的基本(ben)觀(guan)念(nian)
整體觀念。預算編制(zhi)以公司的(de)發展目(mu)標和企(qi)業在各方面(mian)的(de)基本策略為編制(zhi)原(yuan)則(ze)。以調整以后(hou)的(de)組織架構(gou)、明確的(de)部門職責分工和權(quan)限劃分以及完善的(de)工作流程(cheng)為基礎。
全(quan)面(mian)觀念(nian)。各部門在編(bian)制預算(suan)(suan)時以公司的(de)(de)經營目標(biao)為最終目標(biao)，以資金預算(suan)(suan)為編(bian)制的(de)(de)基礎。各部門必須明(ming)確各自的(de)(de)權責(ze)關系，使各部門所做(zuo)的(de)(de)預算(suan)(suan)協調一致(zhi)。
計(ji)劃(hua)觀(guan)念。以各部門的各種計(ji)劃(hua)為基礎，包括各部門的工作(zuo)計(ji)劃(hua)、采購計(ji)劃(hua)、業務發展計(ji)劃(hua)、專項計(ji)劃(hua)等。預算是工作(zuo)計(ji)劃(hua)的量化體現，同(tong)時(shi)也促(cu)進工作(zuo)計(ji)劃(hua)目標明確(que)并且(qie)相互銜接。
責任觀念(nian)。各(ge)部門在充分(fen)協商的(de)基(ji)礎上，編制(zhi)預算并認可(ke)公司正式下發(fa)的(de)整體預算，負(fu)責本(ben)部門的(de)預算執行(xing)和控制(zhi)。財務部匯(hui)總(zong)各(ge)部門的(de)預算，編制(zhi)最后的(de)預算報(bao)表，負(fu)責上報(bao)及下發(fa)整體預算和執行(xing)中的(de)各(ge)種(zhong)分(fen)析報(bao)告(gao)。稽核部根據預算的(de)執行(xing)狀況(kuang)和其(qi)他因素組織進行(xing)績效考評工作。
彈性(xing)觀念(nian)。全面預算(suan)管理和組織架構、部門職責、業務流程相互配(pei)合，實行(xing)分(fen)層(ceng)授權負(fu)責制。各層(ceng)管理人員在授權范圍內，對(dui)日常事務自主決(jue)策，爭(zheng)取(qu)以最(zui)高的市(shi)場的變化做出應對(dui)措施(shi)效率。
六、搜集預(yu)算信息資料來源
由各相關部門提供的信息資料：
1．銷售(shou)計劃，根據歷史(shi)的產(chan)品(pin)銷售(shou)數量，結合(he)市場趨(qu)勢和產(chan)品(pin)定價，制(zhi)定年銷售(shou)量的預測。
2．價(jia)格(ge)預測(ce)(ce)，公司結合政府部(bu)門(men)對(dui)產品的限(xian)價(jia)、公司定(ding)價(jia)策略、本年(nian)的實際價(jia)格(ge)以及銷售部(bu)對(dui)未來市場(chang)的預測(ce)(ce)等等因素(su)，制(zhi)定(ding)價(jia)格(ge)預測(ce)(ce)。
3．產(chan)品(pin)成本計(ji)算(suan)，根據(ju)銷售(shou)量計(ji)劃，結合產(chan)品(pin)的生產(chan)工藝和物料單，計(ji)算(suan)產(chan)品(pin)的成本，并分析(xi)成本構成。
4．間(jian)(jian)接費(fei)用計(ji)劃(hua)，營銷部(bu)、財務(wu)部(bu)和(he)總經(jing)理(li)辦公室(shi)等銷售(shou)和(he)管理(li)部(bu)門制定(ding)間(jian)(jian)接費(fei)用預(yu)算。
七(qi)、參考(kao)年度企業(ye)的經(jing)營(ying)目標(biao)制(zhi)定要點
預算初期在確定公(gong)司(si)的(de)目(mu)標時，使用(yong)關鍵的(de)衡量(liang)指標定義公(gong)司(si)應該達到(dao)的(de)績效(xiao)水(shui)平；包括(kuo)公(gong)司(si)價(jia)值目(mu)標，重要的(de)投(tou)資(zi)比(bi)率，如(ru)長期投(tou)資(zi)比(bi)例，投(tou)資(zi)回報率，研發投(tou)資(zi)比(bi)例，市(shi)場開拓比(bi)例等(deng)。使預算符合公(gong)司(si)面臨(lin)的(de)市(shi)場環境的(de)變化，包括(kuo)：
1．對于(yu)市(shi)場的(de)(de)變(bian)化及時做(zuo)出(chu)調整(zheng)，但應該使用同樣的(de)(de)資源分配的(de)(de)程(cheng)序(xu)并提交分析(xi)市(shi)場情況對預算(suan)影(ying)響(xiang)的(de)(de)管理報告。
2．在(zai)編制預算的(de)初(chu)期，模擬(ni)可能(neng)遇到(dao)的(de)市場(chang)狀況(kuang)及(ji)其影響因素(su)，在(zai)公司遇到(dao)此類市場(chang)情況(kuang)時可以進行(xing)及(ji)時有效(xiao)的(de)應對。
3．預留可以用于市(shi)場突現的機(ji)會的資金，及時把(ba)握市(shi)場的機(ji)會。
4．使用其他彈(dan)性的(de)預測方法進行預算的(de)制(zhi)定，包括預算滾動等。
5．持續計劃與(yu)預測，組織要提高隨(sui)市場(chang)條件變(bian)化(hua)而(er)變(bian)化(hua)的靈活(huo)性。
八、嚴格監控預算執行
對(dui)于有(you)專業部門(men)(men)進行把關(guan)且費用(yong)落(luo)實(shi)到具體(ti)發(fa)生(sheng)部門(men)(men)成(cheng)本(ben)較高(gao)、與其收益(yi)不(bu)相配的(de)(de)預(yu)(yu)算(suan)，財(cai)務部可以采取總量控(kong)制(zhi)的(de)(de)方法，由專業部門(men)(men)進行具體(ti)控(kong)制(zhi)和調配，財(cai)務只審核(he)(he)(he)(he)總量是否在(zai)預(yu)(yu)算(suan)內(nei)。對(dui)于一切導(dao)致(zhi)支出的(de)(de)行為，部門(men)(men)經理(li)和財(cai)務部都(dou)需結(jie)合(he)部門(men)(men)預(yu)(yu)算(suan)進行審核(he)(he)(he)(he)。預(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行過程(cheng)中明(ming)確預(yu)(yu)算(suan)差(cha)異的(de)(de)考核(he)(he)(he)(he)范(fan)圍(wei)和考核(he)(he)(he)(he)力度(du)。每個或每類預(yu)(yu)算(suan)差(cha)異的(de)(de)可以接(jie)受的(de)(de)波(bo)動程(cheng)度(du)，在(zai)此波(bo)動范(fan)圍(wei)內(nei)不(bu)與績效考核(he)(he)(he)(he)的(de)(de)結(jie)果掛鉤。預(yu)(yu)算(suan)的(de)(de)有(you)關(guan)數據是關(guan)鍵業績考核(he)(he)(he)(he)指標(biao)的(de)(de)數據來(lai)源和基本(ben)參照，預(yu)(yu)算(suan)的(de)(de)執(zhi)行情況納入績效考核(he)(he)(he)(he)管理(li)體(ti)系(xi)。
一個(ge)企(qi)業(ye)如(ru)果想要建(jian)立(li)一個(ge)全(quan)面(mian)的(de)(de)預(yu)算管理(li)體系(xi)，只有在以(yi)上八個(ge)方面(mian)做好充(chong)分的(de)(de)工作，即明(ming)(ming)確(que)企(qi)業(ye)的(de)(de)組織機(ji)構 、建(jian)立(li)明(ming)(ming)確(que)的(de)(de)程序和流程 、確(que)保全(quan)面(mian)預(yu)算管理(li) 、加強企(qi)業(ye)的(de)(de)內部(bu)管理(li)制(zhi)度(du)建(jian)設、樹立(li)并普及全(quan)面(mian)預(yu)算的(de)(de)基本(ben)觀念 、搜集預(yu)算信息資料(liao)來源、參考年(nian)度(du)企(qi)業(ye)的(de)(de)經營(ying)目(mu)(mu)標(biao)(biao)制(zhi)定要點、嚴(yan)格監控預(yu)算執行，那么(me)這個(ge)目(mu)(mu)標(biao)(biao)就不難實現。
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