企業在業務轉型過程中,財務管理(li)方面一定(ding)要跟上. 案例分析:
困惑(huo)
L公司雖然不(bu)算(suan)大企業(ye)(ye)，作為一家(jia)硬件產品分(fen)銷商，企業(ye)(ye)運營狀(zhuang)況還一直不(bu)錯，尤(you)其在電力、輕工(gong)紡織(zhi)領域，有著很(hen)好的(de)(de)聲譽。隨著我國(guo)網電分(fen)家(jia)、輕工(gong)紡織(zhi)領域信息(xi)化建設的(de)(de)深入，嚴總(zong)和公司高層看(kan)準了(le)企業(ye)(ye)持續發展(zhan)之路(lu)在于(yu)為用(yong)戶(hu)提供增(zeng)值服(fu)務(wu)(wu)(wu)。于(yu)是(shi)從(cong)去(qu)年初開始(shi)逐步(bu)實現業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)轉(zhuan)(zhuan)型(xing)，為用(yong)戶(hu)提供“一站式”服(fu)務(wu)(wu)(wu)，將業(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)重(zhong)點由(you)渠道轉(zhuan)(zhuan)為應用(yong)方案開發。同時，嚴總(zong)認(ren)為，要拓展(zhan)市場，不(bu)能(neng)只把目(mu)光(guang)盯在大客(ke)(ke)戶(hu)身上，更要多入手(shou)一些(xie)小項(xiang)目(mu)，既鍛煉隊伍，又可以(yi)擴(kuo)大影響。憑借多年的(de)(de)客(ke)(ke)戶(hu)積(ji)累，L公司在轉(zhuan)(zhuan)型(xing)后的(de)(de)7個(ge)月中，先后簽了(le)3個(ge)300萬元左右的(de)(de)單(dan)(dan)子(zi)，還有若干個(ge)100元萬以(yi)下(xia)的(de)(de)小單(dan)(dan)。令同類公司很(hen)是(shi)羨(xian)慕(mu)。
正當嚴(yan)(yan)(yan)總(zong)準(zhun)備(bei)借助企(qi)業信息化熱潮(chao)，在市場上小(xiao)“炒”一下的(de)時候，公司財務(wu)總(zong)監告訴(su)嚴(yan)(yan)(yan)總(zong)，帳上現金(jin)(jin)吃緊。更使嚴(yan)(yan)(yan)總(zong)感到(dao)問(wen)題(ti)嚴(yan)(yan)(yan)重(zhong)的(de)是，從公司的(de)負債表、損益表上都(dou)查不出(chu)現金(jin)(jin)流向。到(dao)底什么地方出(chu)了紕漏？企(qi)業的(de)其他核心領導也都(dou)很困惑。
求(qiu)援
嚴(yan)(yan)總在(zai)(zai)上(shang)MBA，周(zhou)末去(qu)經管(guan)學院(yuan)上(shang)課，就(jiu)在(zai)(zai)腦子子里(li)裝上(shang)了(le)(le)這個(ge)問題。財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管(guan)理專家周(zhou)教授在(zai)(zai)了(le)(le)解了(le)(le)L公司(si)的(de)(de)情(qing)況(kuang)之后，向(xiang)嚴(yan)(yan)總提(ti)出(chu)——業(ye)務(wu)(wu)(wu)轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)變是(shi)否會(hui)影響資金(jin)(jin)周(zhou)轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)？做(zuo)(zuo)分銷，業(ye)務(wu)(wu)(wu)以硬件(jian)銷售(shou)(shou)(shou)為(wei)主(zhu)，公司(si)重點(dian)關注庫存管(guan)理；做(zuo)(zuo)應用(yong)方案開(kai)發，業(ye)務(wu)(wu)(wu)以項(xiang)目(mu)為(wei)主(zhu)，財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)結構發生了(le)(le)變化(hua)(hua)，包(bao)括(kuo)連年(nian)度銷售(shou)(shou)(shou)曲線和毛利(li)率(lv)也與以往不同了(le)(le)。尤其是(shi)軟(ruan)性成本(ben)大幅度增加（如(ru)：軟(ruan)件(jian)開(kai)發費(fei)(fei)、外協(xie)費(fei)(fei)、售(shou)(shou)(shou)后服務(wu)(wu)(wu)費(fei)(fei)），項(xiang)目(mu)的(de)(de)回款(kuan)周(zhou)期(qi)比以前拉長了(le)(le)，現金(jin)(jin)流就(jiu)成為(wei)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管(guan)理的(de)(de)核心。因此，對每一(yi)個(ge)項(xiang)目(mu)，都要分析機會(hui)成本(ben)、利(li)潤成本(ben)，考慮收款(kuan)問題，作好項(xiang)目(mu)風險(xian)的(de)(de)評(ping)估。總之，業(ye)務(wu)(wu)(wu)轉(zhuan)(zhuan)(zhuan)型為(wei)方案開(kai)發，財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)管(guan)理也要變化(hua)(hua)著力(li)點(dian)，必須(xu)讓現金(jin)(jin)流唱主(zhu)角。
嚴總一下子明白了，公(gong)司(si)轉(zhuan)型后(hou)的(de)(de)業務，每一個項目(mu)的(de)(de)周期都較(jiao)長(chang)，軟件開發的(de)(de)比重大，在費用支(zhi)出(chu)(chu)上，軟性(xing)費用支(zhi)出(chu)(chu)多，而這部分支(zhi)出(chu)(chu)從(cong)負債表和損益表上是難以體現的(de)(de)。
如(ru)何(he)重視現(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)的(de)(de)(de)管(guan)理？周教授認為，應(ying)該為每個項目(mu)(mu)獨(du)立建(jian)帳，特別關注現(xian)金(jin)(jin)(jin)帳。現(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)管(guan)理中，最主要是(shi)資金(jin)(jin)(jin)結構(gou)管(guan)理，公(gong)司(si)要注意保證資金(jin)(jin)(jin)結構(gou)的(de)(de)(de)合理比例和(he)現(xian)金(jin)(jin)(jin)的(de)(de)(de)正常流(liu)通。要定期(qi)召開財(cai)務(wu)會(hui)議，了解現(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)情況（現(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)入(ru)(ru)、流(liu)出(chu)(chu)、存款(kuan)額）；同時，對下一階(jie)段的(de)(de)(de)現(xian)金(jin)(jin)(jin)流(liu)入(ru)(ru)（項目(mu)(mu)回(hui)款(kuan)、新資金(jin)(jin)(jin)投入(ru)(ru)等）、流(liu)出(chu)(chu)（開發費(fei)支出(chu)(chu)、服務(wu)費(fei)支出(chu)(chu)、硬件成本支出(chu)(chu)、日常費(fei)用支出(chu)(chu)等）進(jin)行預測。對于(yu)周期(qi)較(jiao)長的(de)(de)(de)項目(mu)(mu)，確定該項目(mu)(mu)收款(kuan)日期(qi)時，還要留(liu)有余地(di)。
雖然從(cong)經管學(xue)院出(chu)來已經天(tian)晚，嚴總還是興(xing)沖沖地(di)直奔辦公室，草(cao)擬了一份新的(de)財務(wu)管理制度(du)，按照項(xiang)目單獨(du)立帳，同時(shi)強調，財務(wu)人員(yuan)每天(tian)要向老(lao)總提交(jiao)現金和銀行的(de)日(ri)報(bao)表，讓老(lao)總了解每天(tian)的(de)收(shou)支情(qing)況。一旦發現支出(chu)超出(chu)計劃，馬(ma)上(shang)控制。
經驗
經過半年的(de)嚴格管(guan)理，嚴總的(de)心踏實了(le)。他還體(ti)會到(dao)獨立(li)建帳管(guan)理另(ling)外的(de)好處：通過財(cai)務分析，了(le)解每個項目(mu)的(de)利(li)潤值和利(li)潤率，找出對公司的(de)貢獻率高的(de)項目(mu)，為今后項目(mu)預算和評(ping)估(gu)提供依據(ju)，有助于指導(dao)和幫助公司調整業務方向。
通過自(zi)己的體驗(yan)，嚴總(zong)認為，規范的財務管(guan)理(li)能有(you)效(xiao)地避免業(ye)(ye)務過程中出現混亂和錯誤，長期實行能夠從整體上提升工作效(xiao)率。嚴總(zong)將其寶貴的經驗(yan)寫進自(zi)己的MBA報告(gao)，也把一些財務管(guan)理(li)的細節告(gao)訴同類企業(ye)(ye)——
第一、項目預算要細。在項目預算階段，要對項目的收支作詳細的計劃，在計劃中要做好收支的評估，對項目中可能發生的每一筆支出都要認真估算。硬性支出好辦，實報實銷即可。但對諸如管理費用、人力資源成本支出（一般是按人×天計算）、差旅費支出、各項行政支出等軟性支出的估算一定要做得細，例如人力成本，要知道什么時間、從哪些部門、抽調人數、調什么人等等。剛開始會很麻煩。但對項目最終的總結，以及后續項目的預算、評估會有很大的幫助和指導作用
第二、報表制度要完整。除了做好了預算外，還要有一整套報表，有的通觀全局（如損益表、負債表），有的細至分厘（如費用明細表、收入明細表、現金流量表）。這些表格，要清楚地反映出項目中人員、硬件、服務、管理等各項費用的詳細情況，還要有現金回流的情況。一旦費用支出超過了項目計劃警戒線，公司老總就要考慮哪個環節出了問題。
第三、財(cai)務分析(xi)要存檔(dang)。項目(mu)結(jie)束后(hou)，財(cai)務人員要對項目(mu)利潤進行分析(xi)，扣除稅費(fei)、項目(mu)支出(chu)、售(shou)后(hou)服務費(fei)（估(gu)算(suan)）和其他開銷后(hou)算(suan)出(chu)利潤值和利潤率，并做出(chu)分析(xi)報告，并與費(fei)用報表、損(sun)益(yi)表訂在一起存檔(dang)。以(yi)后(hou)再(zai)遇到類(lei)似的(de)項目(mu)，可以(yi)拿(na)出(chu)來作(zuo)為參考。
第四、用利(li)潤分析來指導業(ye)(ye)務(wu)方(fang)向(xiang)(xiang)。成(cheng)功的(de)(de)財務(wu)分析能夠(gou)指導公司業(ye)(ye)務(wu)發(fa)展的(de)(de)方(fang)向(xiang)(xiang)。如：利(li)潤值(zhi)低、利(li)潤率高(gao)的(de)(de)項(xiang)(xiang)目適合短期做；利(li)潤值(zhi)高(gao)、利(li)潤率低的(de)(de)項(xiang)(xiang)目要控制好項(xiang)(xiang)目風險(xian)；薄利(li)多銷的(de)(de)項(xiang)(xiang)目要注意維(wei)護好與客戶關系。
第五(wu)、財務人(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)要參與結款，一(yi)追到(dao)底。前(qian)文我(wo)們(men)談過項(xiang)(xiang)目(mu)回(hui)(hui)款的(de)問(wen)題(ti)，但我(wo)們(men)還要再強(qiang)調一(yi)下，項(xiang)(xiang)目(mu)到(dao)了(le)一(yi)個階(jie)段或(huo)全(quan)部結束后，財務人(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)要根據合(he)同規(gui)定的(de)回(hui)(hui)款時間，提醒(xing)銷售人(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)收款，必(bi)要時，財務人(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)還要與客戶的(de)財務人(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)直接(jie)溝通。特別是有些項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)尾(wei)款要半年或(huo)一(yi)年后才兌現(xian)。項(xiang)(xiang)目(mu)人(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)可(ke)能已轉到(dao)其(qi)他項(xiang)(xiang)目(mu)上(shang)去了(le)，尾(wei)款的(de)回(hui)(hui)款工作就完全(quan)落在財務人(ren)(ren)(ren)(ren)員(yuan)(yuan)的(de)身上(shang)了(le)。
其實不單是追款，從項目預算、獨立建帳、支出、分析報告、項目評估。直至結款，財務人員都應是一跟到底的。好的財務人員能夠對項目經理的業務進行指導，甚至成為老板的好助
轉載：//citymember.cn/zixun_detail/563.html