XY股份有限公司(si)為符合(he)(he)上市公司(si)內(nei)控(kong)法規(gui)(gui)要求(qiu)，，提(ti)高企(qi)(qi)業經(jing)營管理(li)水平和(he)風險防范能力，促進企(qi)(qi)業可持續發展，根據財政部(bu)(bu)(bu)、證監會等五部(bu)(bu)(bu)委印發的企(qi)(qi)業內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)基本規(gui)(gui)范及(ji)配套指引(yin)的要求(qiu)，聘(pin)請外部(bu)(bu)(bu)咨詢公司(si)，2011年(nian)3月(yue)起著手進行內(nei)控(kong)體系(xi)建(jian)設(she)工(gong)作(zuo)。根據《企(qi)(qi)業內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)基本規(gui)(gui)范》及(ji)其(qi)配套指引(yin)要求(qiu)，結合(he)(he)國(guo)外公司(si)經(jing)驗，企(qi)(qi)業內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)體系(xi)建(jian)設(she)通(tong)常分為4個階段，內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)梳理(li)、內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)整改固化、內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)自我評價和(he)內(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)審計(ji)，其(qi)中前3個階段是內(nei)控(kong)建(jian)設(she)核心工(gong)作(zuo)，需由企(qi)(qi)業主導完成，內(nei)控(kong)審計(ji)由審計(ji)師在企(qi)(qi)業配合(he)(he)下實施。
為做實做好內(nei)控(kong)(kong)規范(fan)(fan)體系建設工作(zuo)，公(gong)司(si)(si)(si)于2011年(nian)3月正式成立(li)內(nei)控(kong)(kong)工作(zuo)領(ling)導(dao)小組，由公(gong)司(si)(si)(si)董事長牽頭，高層領(ling)導(dao)主管、總部(bu)各部(bu)門負責人及各分(fen)子公(gong)司(si)(si)(si)總經理作(zuo)為組員(yuan)，負責組織(zhi)領(ling)導(dao)公(gong)司(si)(si)(si)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制規范(fan)(fan)化(hua)建設工作(zuo)。2011年(nian)3月中旬召(zhao)開內(nei)控(kong)(kong)實施(shi)項目啟動(dong)會，對公(gong)司(si)(si)(si)內(nei)控(kong)(kong)建設工作(zuo)進(jin)行了部(bu)署(shu)和動(dong)員(yuan)，并制定(ding)公(gong)司(si)(si)(si)內(nei)控(kong)(kong)實施(shi)計劃及工作(zuo)方案。
一、建立內控(kong)建設組織架構(gou)，明確相關人員職責。
內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制建設(she)作為(wei)一(yi)項長(chang)期系統(tong)性地(di)工程，并非一(yi)蹴而就，公(gong)(gong)司決定建立一(yi)種長(chang)效(xiao)領(ling)導(dao)機制持續運作。公(gong)(gong)司內(nei)(nei)控(kong)體系建設(she)組織架構圖如下，并明(ming)確(que)董事長(chang)為(wei)內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制實施(shi)工作的(de)第一(yi)責(ze)(ze)任人(ren)；公(gong)(gong)司總經(jing)理(li)、副總經(jing)理(li)為(wei)內(nei)(nei)控(kong)實施(shi)的(de)具體負(fu)責(ze)(ze)人(ren)。
（一）內控領導小組職(zhi)責
經(jing)第(di)六(liu)屆第(di)十次董(dong)事會審(shen)議通(tong)過，公司(si)成立風險管理委員會，成員包括董(dong)事長、審(shen)核委員會主席、總經(jing)理、分管主要業(ye)務的公司(si)高管及專業(ye)人士，作為內(nei)控工(gong)作領(ling)導小組。
風險管理(li)委員會(hui)對(dui)董(dong)事(shi)會(hui)負責(ze)，主要(yao)履行以下(xia)職責(ze)：
（1）負責營造(zao)良好的(de)內部控制(zhi)建設環境；
（2）負責制定(ding)公司內部控制戰略規劃(hua)，提出(chu)總體建設方案；
（3）負責審(shen)議(yi)重(zhong)(zhong)大決策(ce)、重(zhong)(zhong)大風(feng)險(xian)、重(zhong)(zhong)大事件和重(zhong)(zhong)要業務流程的判斷標準或判斷機(ji)制，以及(ji)重(zhong)(zhong)大決策(ce)的風(feng)險(xian)評估報告；
（4）部署內部控制建設、執行(xing)及監督(du)活動等(deng)；
（5）審議《內控手冊》的編(bian)制、修改及(ji)更新；
（6）提(ti)交《內部(bu)控制評價報告》；
（7）協調公司內部控制建設的重大(da)事項(xiang)；
（8）考核(he)內部控制建設(she)的相關(guan)人員，保持公司整體利益(yi)和方向(xiang)的一致性。
（二(er)）內(nei)控項目小組職責(ze)
1、公司(si)在(zai)風險管(guan)(guan)理(li)委員會下設立(li)風險管(guan)(guan)理(li)委員會辦(ban)公室作(zuo)為內控項目組，主要履行下列職責：
（1）全面貫徹執行風險(xian)管理委員會關于內部控制建設的精(jing)神和方針；
（2）制定(ding)公司(si)內部控制建設階段性的目標及(ji)實(shi)施方案，提交風險管(guan)理(li)委員會審核(he)；
（3）負責(ze)內(nei)部控(kong)制建設的有效實(shi)(shi)施和運行(xing)，落(luo)實(shi)(shi)內(nei)部控(kong)制建設的具體責(ze)任；
（4）研究(jiu)提出《內部控制評價報告》；
（5）負(fu)責公司《內控手冊》的編(bian)制、修改及更新；
（6）審核在(zai)內部(bu)控制建設(she)過(guo)程中(zhong)存在(zai)的問題(ti)，督促各(ge)部(bu)門進行整改。
2、公司(si)在(zai)風險管理委員(yuan)會辦公室細(xi)分為4大(da)系(xi)統(tong)，即(ji)風控系(xi)統(tong)、戰略與(yu)證券系(xi)統(tong)、財務系(xi)統(tong)和(he)運(yun)營系(xi)統(tong)，明確各系(xi)統(tong)的(de)具體(ti)職責。
3、風(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)委(wei)(wei)員會辦公室成員主要來自于財務(wu)管(guan)理(li)(li)(li)部(bu)(bu)(bu)、戰略與證券管(guan)理(li)(li)(li)部(bu)(bu)(bu)、風(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)部(bu)(bu)(bu)、管(guan)理(li)(li)(li)創新部(bu)(bu)(bu)、營銷(xiao)中心、質量與客服部(bu)(bu)(bu)、供應鏈(lian)中心、法(fa)律事(shi)務(wu)部(bu)(bu)(bu)、研發中心、制(zhi)造中心及戰略人(ren)力(li)資源部(bu)(bu)(bu)，配備33名(ming)專職(zhi)人(ren)員。各(ge)業務(wu)單位、職(zhi)能部(bu)(bu)(bu)門及子公司（事(shi)業部(bu)(bu)(bu)）在(zai)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)(li)委(wei)(wei)員會辦公室的(de)指導下共同參與、實(shi)施內控建設工作(zuo)。
4、審(shen)(shen)核委員會作為公(gong)司內(nei)部控制(zhi)體(ti)系有(you)(you)效(xiao)(xiao)性的監(jian)督機構，監(jian)督內(nei)部控制(zhi)的有(you)(you)效(xiao)(xiao)實施和內(nei)部控制(zhi)自(zi)我(wo)評價情況，審(shen)(shen)核及(ji)監(jian)督外部審(shen)(shen)計(ji)機構是否(fou)獨立客觀(guan)及(ji)審(shen)(shen)計(ji)程序是否(fou)有(you)(you)效(xiao)(xiao)，審(shen)(shen)核公(gong)司的財務(wu)信息(xi)及(ji)其(qi)披露，協調(diao)內(nei)部控制(zhi)審(shen)(shen)計(ji)及(ji)其(qi)他相關事宜(yi)。
（三）責任部門及工作(zuo)預算
與(yu)內(nei)(nei)控(kong)工作(zuo)小(xiao)組相對(dui)應，公(gong)(gong)司(si)(si)確(que)認了內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)建(jian)設(she)(she)的(de)(de)(de)責任部(bu)(bu)(bu)門，即風(feng)(feng)險管(guan)理(li)(li)部(bu)(bu)(bu)、戰略與(yu)證券管(guan)理(li)(li)部(bu)(bu)(bu)、財務(wu)管(guan)理(li)(li)部(bu)(bu)(bu)、管(guan)理(li)(li)創新(xin)部(bu)(bu)(bu)、營銷(xiao)中心、供應鏈(lian)中心、質量與(yu)客服(fu)部(bu)(bu)(bu)、法律事務(wu)部(bu)(bu)(bu)、制(zhi)造中心、研發中心、戰略人(ren)力資(zi)源部(bu)(bu)(bu)。本(ben)次(ci)內(nei)(nei)控(kong)項(xiang)目工作(zuo)制(zhi)定了相關預(yu)算，包括內(nei)(nei)控(kong)咨詢、內(nei)(nei)控(kong)審計(ji)及(ji)人(ren)力成本(ben)費用(yong)、培訓費用(yong)等。為(wei)保(bao)證內(nei)(nei)控(kong)建(jian)設(she)(she)工作(zuo)的(de)(de)(de)專(zhuan)業化(hua)、系統化(hua)和合理(li)(li)化(hua)，公(gong)(gong)司(si)(si)聘請(qing)詢公(gong)(gong)司(si)(si)作(zuo)為(wei)外部(bu)(bu)(bu)咨詢機(ji)構為(wei)公(gong)(gong)司(si)(si)提供專(zhuan)業支持，協(xie)助公(gong)(gong)司(si)(si)梳理(li)(li)、構建(jian)及(ji)完善內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)總體(ti)架構，幫助公(gong)(gong)司(si)(si)識別內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)存(cun)在的(de)(de)(de)薄弱環節和主要風(feng)(feng)險，有針對(dui)性的(de)(de)(de)設(she)(she)計(ji)控(kong)制(zhi)的(de)(de)(de)重點流程(cheng)和內(nei)(nei)容并(bing)協(xie)助公(gong)(gong)司(si)(si)開展(zhan)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)自我評(ping)(ping)價(jia)(jia)工作(zuo)。風(feng)(feng)控(kong)系統人(ren)員(yuan)將全程(cheng)參與(yu)風(feng)(feng)險識別及(ji)評(ping)(ping)估、編制(zhi)風(feng)(feng)險清單及(ji)控(kong)制(zhi)矩陣、內(nei)(nei)控(kong)缺陷整改、開展(zhan)內(nei)(nei)控(kong)評(ping)(ping)價(jia)(jia)等工作(zuo)，為(wei)公(gong)(gong)司(si)(si)培養內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)建(jian)設(she)(she)及(ji)評(ping)(ping)價(jia)(jia)人(ren)才。
二、內控體系(xi)建設工作具(ju)體推進(jin)
內部控制建設工作，公司將(jiang)分為(wei)五個階段，時間(jian)從2011年(nian)4月1日(ri)至2012年(nian)1月31日(ri)，總體(ti)安排如下：
（一）確定內控(kong)實施范圍（2011年4月10日前完(wan)成(cheng)）
根據證監(jian)局(ju)文件精神(shen)，結合公(gong)司(si)實際，本次(ci)內控實施范圍為股(gu)份公(gong)司(si)、一家上海子公(gong)司(si)及一家廣州子公(gong)司(si)。
按照《企業內(nei)部控制基本規范》及其配套指引要求，結合(he)公司(si)業務(wu)性質，公司(si)將重點關(guan)注(zhu)發展戰略(lve)、組織架構、人力資(zi)源等公司(si)層面3大(da)流(liu)程(cheng)(cheng)，以及信息系統、財(cai)務(wu)報告、信息披露、關(guan)聯(lian)交易、全面預算、資(zi)金活(huo)動、采(cai)購業務(wu)、銷(xiao)售業務(wu)、資(zi)產管理等業務(wu)層面9大(da)流(liu)程(cheng)(cheng)。
各流程責任人如(ru)下（××代表責任人姓名）：
流程 第一責任人 具體負責人 內控協調人 中介機構責任
發展戰略 × × ×
組織(zhi)架構(gou) × × × ×
……
注(zhu)：上述責任人適(shi)用于內控建設中(zhong)的每個階段。
（二）風險識(shi)別及評估（2011年5月31日(ri)前完成(cheng)）
1、流(liu)(liu)(liu)(liu)程(cheng)梳理：公司通(tong)過訪(fang)談、審閱(yue)文檔或問卷調查等(deng)方式梳理流(liu)(liu)(liu)(liu)程(cheng)，明確上(shang)述12大流(liu)(liu)(liu)(liu)程(cheng)的相應(ying)子流(liu)(liu)(liu)(liu)程(cheng)，完善組織架構(gou)和(he)審批授權(quan)指(zhi)引，根據統一的模板編制業務流(liu)(liu)(liu)(liu)程(cheng)圖。在流(liu)(liu)(liu)(liu)程(cheng)梳理過程(cheng)中，及時發現(xian)并記錄有遺漏、雜亂、不(bu)符合相關法律(lv)、不(bu)相容(rong)職務未分離或權(quan)限設置不(bu)合理等(deng)內控(kong)缺失的工作(zuo)(zuo)流(liu)(liu)(liu)(liu)程(cheng)，采取相應(ying)的措(cuo)施規(gui)范操作(zuo)(zuo)流(liu)(liu)(liu)(liu)程(cheng)，避免(mian)內部舞弊等(deng)重大風險出(chu)現(xian)，提(ti)高(gao)工作(zuo)(zuo)效(xiao)率。
2、風(feng)險(xian)(xian)(xian)識別：結合(he)《企業內部控制(zhi)基本規范(fan)》及相關配套指引(yin)所列示的風(feng)險(xian)(xian)(xian)、公司(si)客戶審核要求(qiu)、內審報告、提案改善、質量(liang)事故等初始資料，從風(feng)險(xian)(xian)(xian)發生(sheng)的可能性和(he)影響程度，對(dui)子流程中涉及到的每個(ge)控制(zhi)點進行綜合(he)分析(xi)，識別固有(you)風(feng)險(xian)(xian)(xian)，評價風(feng)險(xian)(xian)(xian)等級(ji)，形成(cheng)風(feng)險(xian)(xian)(xian)清(qing)單(dan)。
3、文檔記錄：根據風險等(deng)級，識別流程中(zhong)的關鍵控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)活動(dong)，并在流程圖中(zhong)進(jin)行編號；編制(zhi)(zhi)流程描述、風險控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)矩陣等(deng)內(nei)控(kong)(kong)文檔對(dui)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)活動(dong)和控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)點進(jin)行記錄。
4、查找內控(kong)(kong)缺(que)陷：將公司現(xian)有(you)(you)制(zhi)度和(he)(he)控(kong)(kong)制(zhi)措施流(liu)與風險(xian)清單(dan)進行(xing)(xing)比對，通(tong)過穿行(xing)(xing)測(ce)試、控(kong)(kong)制(zhi)測(ce)試等(deng)手段，獲取關(guan)于(yu)內控(kong)(kong)設(she)計和(he)(he)運行(xing)(xing)有(you)(you)效性的證據(ju)(ju)，查找內控(kong)(kong)缺(que)陷，形成(cheng)《風險(xian)數據(ju)(ju)庫》和(he)(he)《內控(kong)(kong)風險(xian)診斷和(he)(he)評(ping)價報(bao)告(gao)》。對發(fa)現(xian)的重大缺(que)陷及(ji)時(shi)報(bao)告(gao)董事會及(ji)管(guan)理(li)層，管(guan)理(li)層對發(fa)現(xian)的內部控(kong)(kong)制(zhi)缺(que)陷應及(ji)時(shi)制(zhi)定內控(kong)(kong)缺(que)陷整(zheng)(zheng)改(gai)方(fang)案。三）確定內控(kong)(kong)缺(que)陷整(zheng)(zheng)改(gai)方(fang)案（2011年6月30日前完成(cheng)）
1、編制《內(nei)部控制管(guan)理建議書》：公(gong)司對(dui)發現的內(nei)控缺(que)(que)陷(xian)進(jin)行(xing)分(fen)類分(fen)析，確定(ding)內(nei)控缺(que)(que)陷(xian)的重要性程(cheng)度，區(qu)分(fen)設(she)計缺(que)(que)陷(xian)和運行(xing)缺(que)(que)陷(xian)，形(xing)成《內(nei)部控制管(guan)理建議書》。
2、制(zhi)定內控(kong)(kong)缺陷整改方案：公司根據《內部控(kong)(kong)制(zhi)管(guan)理建議書》和(he)具(ju)體的控(kong)(kong)制(zhi)缺陷，提出整改時間(jian)及責(ze)任部門、人員，形成內控(kong)(kong)缺陷整改方案。
3、提(ti)交審議(yi)：內(nei)控缺(que)陷(xian)整改方案(an)應當經過(guo)風(feng)險(xian)管(guan)理委員會審議(yi)通過(guo)。
（四）內(nei)控缺陷整改（2011年9月30日前完成）
1、落(luo)實(shi)整(zheng)改(gai)(gai)、提(ti)交(jiao)報告(gao)：責任部(bu)門將按(an)照內控(kong)(kong)缺(que)陷(xian)整(zheng)改(gai)(gai)方(fang)案對發現的缺(que)陷(xian)進行(xing)逐(zhu)一整(zheng)改(gai)(gai)，完善公司各項(xiang)內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)管理(li)制(zhi)度和控(kong)(kong)制(zhi)措施，提(ti)交(jiao)《內控(kong)(kong)缺(que)陷(xian)整(zheng)改(gai)(gai)報告(gao)》；內控(kong)(kong)項(xiang)目(mu)組(zu)連同中介機構對缺(que)陷(xian)整(zheng)改(gai)(gai)情況進行(xing)運行(xing)有效性測試(shi)，形成《內控(kong)(kong)運行(xing)測試(shi)報告(gao)》。
2、編制(zhi)《內(nei)(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)手(shou)(shou)冊》：內(nei)(nei)(nei)控項目組根據風險清單和各項內(nei)(nei)(nei)控文檔等資料，編制(zhi)《內(nei)(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)手(shou)(shou)冊》，并對手(shou)(shou)冊內(nei)(nei)(nei)容進行實(shi)施輔導和推進執行。
3、編制《內(nei)(nei)控(kong)(kong)自我(wo)評(ping)(ping)估工作指引》：內(nei)(nei)控(kong)(kong)項目組編制《內(nei)(nei)控(kong)(kong)自我(wo)評(ping)(ping)估工作指引》，為下一步內(nei)(nei)控(kong)(kong)自我(wo)評(ping)(ping)價工作的(de)開展奠定(ding)基礎(chu)。
4、提(ti)交審議：《內(nei)控缺陷整(zheng)改(gai)報(bao)告》、《內(nei)控運(yun)行測試報(bao)告》、《內(nei)部控制手冊》及《內(nei)控自(zi)我(wo)評估(gu)工作指引》應報(bao)風(feng)險管(guan)理(li)委員會審議。
（五）內控持續(xu)推進和內控自我(wo)評價
公司在內控體(ti)系成果完成后(hou)，將(jiang)予以(yi)持續推進，并根據轄區證監(jian)局要求，公司將(jiang)于(yu)每季度(du)結(jie)束(shu)后(hou)的(de)10個工(gong)作日(ri)內，向(xiang)證監(jian)局報送內控進展情(qing)況(kuang)(kuang)說明(ming)，并在定(ding)期報告中(zhong)予以(yi)披露(lu)。每季度(du)進展情(qing)況(kuang)(kuang)說明(ming)至少包括該季度(du)內控建設工(gong)作的(de)開展情(qing)況(kuang)(kuang)、與工(gong)作方案(an)中(zhong)計(ji)劃進度(du)的(de)對(dui)照情(qing)況(kuang)(kuang)、差異(yi)原因(yin)以(yi)及(ji)擬采取的(de)解決措施等。
通(tong)過以上工作，公司初步(bu)建立健全了內部控制體系，有效提高了內控管理水平(ping)。
三、企業內控(kong)體系(xi)的(de)“落地”和持(chi)續推進
XY公司在完成(cheng)內(nei)(nei)控體(ti)系初(chu)步建設完成(cheng)后具體(ti)推行(xing)過程中(zhong)，一(yi)些部門和員(yuan)工或(huo)因對新的(de)內(nei)(nei)控制度(du)理(li)解(jie)不(bu)夠，或(huo)因由于長期(qi)工作習慣難(nan)以改變(bian)(bian)，或(huo)因內(nei)(nei)控制度(du)變(bian)(bian)革(ge)觸及自(zi)身利益(yi)而不(bu)愿遵循，使(shi)得內(nei)(nei)控制度(du)在一(yi)段時期(qi)內(nei)(nei)一(yi)直(zhi)都不(bu)能落到實處。如何真(zhen)正將內(nei)(nei)控體(ti)系有效執(zhi)行(xing)下去，并保(bao)持(chi)內(nei)(nei)控體(ti)系的(de)持(chi)續完善和提(ti)高，是(shi)管(guan)理(li)層(ceng)迫切需(xu)要解(jie)決的(de)難(nan)題。
為了(le)切實將內控(kong)(kong)制度(du)體系真(zhen)正“落(luo)地(di)”，XY公司(si)通過全方位(wei)內控(kong)(kong)培訓、加(jia)強內控(kong)(kong)檢查與監督、完善考核及激勵機(ji)(ji)制以(yi)及借助(zhu)第(di)三方專(zhuan)業機(ji)(ji)構的(de)持續輔(fu)導等措施，有力地(di)保證了(le)內控(kong)(kong)建(jian)(jian)設的(de)持續維護，公司(si)的(de)內控(kong)(kong)建(jian)(jian)設取得了(le)卓有成效的(de)進展。
具體(ti)來說，采取的主要措施(shi)有：
（一）完善內控(kong)工(gong)作(zuo)組織架構，成立內控(kong)部，強(qiang)化(hua)審(shen)計部，建立推進(jin)內控(kong)工(gong)作(zuo)的組織機(ji)構和運行機(ji)制。
通過對國(guo)際大(da)企(qi)業內(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)建(jian)設的(de)(de)(de)現(xian)狀和過程的(de)(de)(de)全面考察，XY公(gong)司(si)發現(xian)要實行有效的(de)(de)(de)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)(kong)(kong)制，必須建(jian)立(li)相配套的(de)(de)(de)組織架構。為此(ci)，公(gong)司(si)由管(guan)理高(gao)層成(cheng)(cheng)立(li)了(le)內(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)工作領(ling)(ling)導(dao)小(xiao)組，各(ge)子(zi)公(gong)司(si)管(guan)理層對應(ying)的(de)(de)(de)成(cheng)(cheng)立(li)內(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)管(guan)理小(xiao)組；在部(bu)門設置上，XY公(gong)司(si)新成(cheng)(cheng)立(li)了(le)內(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)部(bu)，各(ge)下屬子(zi)公(gong)司(si)根據其規模大(da)小(xiao)設立(li)內(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)部(bu)或內(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)負責(ze)(ze)崗，負責(ze)(ze)內(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)建(jian)設工作；在內(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)監督上，轉變了(le)原有的(de)(de)(de)審(shen)計部(bu)的(de)(de)(de)職責(ze)(ze)，增加了(le)內(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)評價和檢查(cha)的(de)(de)(de)功能，并由公(gong)司(si)董事(shi)會的(de)(de)(de)審(shen)計委員會直接領(ling)(ling)導(dao)，在規模較(jiao)大(da)的(de)(de)(de)子(zi)公(gong)司(si)同(tong)時(shi)設立(li)內(nei)部(bu)審(shen)計專員，負責(ze)(ze)子(zi)公(gong)司(si)的(de)(de)(de)內(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)自查(cha)。
（二(er)）注(zhu)重內控環境建(jian)設，進行(xing)全方位內控培(pei)訓。
XY公(gong)(gong)司(si)通(tong)過一(yi)系列的培訓(xun)和輔導(dao)，提(ti)高各(ge)層級管(guan)(guan)理(li)人員(yuan)和基(ji)礎員(yuan)工對內(nei)(nei)控(kong)理(li)念的認識(shi)(shi)，營(ying)造有利的內(nei)(nei)控(kong)工作(zuo)開展的文化環境(jing)。首先，公(gong)(gong)司(si)抓好以普及內(nei)(nei)控(kong)基(ji)本知識(shi)(shi)、營(ying)造內(nei)(nei)控(kong)實施環境(jing)的宣(xuan)傳工作(zuo)。公(gong)(gong)司(si)內(nei)(nei)控(kong)部(bu)組(zu)織編(bian)制(zhi)了《內(nei)(nei)控(kong)宣(xuan)傳冊(ce)》，在股份公(gong)(gong)司(si)各(ge)職能部(bu)門(men)和下屬公(gong)(gong)司(si)主要管(guan)(guan)理(li)干部(bu)范圍內(nei)(nei)發(fa)放學習。手(shou)冊(ce)通(tong)過生動的案例和形象的語言幫助各(ge)級管(guan)(guan)理(li)人員(yuan)統一(yi)對內(nei)(nei)控(kong)的理(li)解和認識(shi)(shi)，減少內(nei)(nei)控(kong)推進的思想(xiang)阻力。
其次，公司根據(ju)內(nei)控規范(fan)實施的(de)進度(du)，圍繞內(nei)部(bu)控制(zhi)的(de)各(ge)個方面(mian)，開展了(le)包(bao)括基(ji)礎(chu)理念、管理制(zhi)度(du)、風險評(ping)估、內(nei)控評(ping)價、內(nei)控考(kao)核(he)在內(nei)的(de)各(ge)類集中的(de)專(zhuan)題培訓(xun)，對內(nei)控制(zhi)度(du)的(de)編(bian)制(zhi)和實施起了(le)極(ji)大的(de)推進作用。
（三）建立內(nei)控(kong)推進的(de)溝(gou)通機制(zhi)，保證內(nei)控(kong)建設持續性和問題(ti)解決的(de)及(ji)時(shi)性。
自(zi)內控制度建設(she)正(zheng)式推(tui)進(jin)以來，為了保證推(tui)進(jin)的執行力，公司開展了全方位的信息溝通機制，實現(xian)了信息的實時傳遞，和通暢的上(shang)傳下達(da)。
首先，XY公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)建立(li)了周例會(hui)制度。內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)領(ling)導小(xiao)組(zu)(zu)每周組(zu)(zu)織內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)工作(zuo)例會(hui)，由(you)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)董事(shi)或審計委員會(hui)主(zhu)任主(zhu)持，參(can)與者包(bao)括內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)領(ling)導小(xiao)組(zu)(zu)成員、內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)部(bu)(bu)、審計部(bu)(bu)、財務部(bu)(bu)、各子公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)負責(ze)(ze)人(ren)等。總部(bu)(bu)各職能(neng)部(bu)(bu)門及(ji)各子公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)必(bi)須(xu)在(zai)會(hui)上(shang)以書(shu)面形(xing)式上(shang)報“內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)工作(zuo)一周報告”，匯報內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)的(de)(de)(de)進展情況(kuang)、存在(zai)的(de)(de)(de)問(wen)題(ti)(ti)、解(jie)決的(de)(de)(de)方案、遇(yu)到(dao)的(de)(de)(de)困難以及(ji)需要(yao)股(gu)份(fen)給予(yu)協助的(de)(de)(de)事(shi)項，并(bing)由(you)內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)領(ling)導小(xiao)組(zu)(zu)組(zu)(zu)長(chang)對相關的(de)(de)(de)具體問(wen)題(ti)(ti)提(ti)出(chu)意見和(he)(he)工作(zuo)指導，會(hui)后(hou)股(gu)份(fen)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)部(bu)(bu)負責(ze)(ze)對每家子公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)進行回復，保證所有(you)的(de)(de)(de)問(wen)題(ti)(ti)都能(neng)得到(dao)及(ji)時(shi)有(you)效的(de)(de)(de)解(jie)決。所有(you)會(hui)議記錄和(he)(he)相關文(wen)件在(zai)會(hui)后(hou)抄送股(gu)份(fen)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)總經理和(he)(he)董事(shi)會(hui)，并(bing)抄送相關子公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)管理層，保證管理高層對內(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)進展的(de)(de)(de)時(shi)刻了解(jie)。
其次，公(gong)司(si)(si)建立(li)了內(nei)(nei)(nei)控(kong)體系的月度工(gong)作(zuo)(zuo)總(zong)結。每月末各個子公(gong)司(si)(si)的內(nei)(nei)(nei)控(kong)負責人就內(nei)(nei)(nei)控(kong)開展(zhan)情況(kuang)進行工(gong)作(zuo)(zuo)總(zong)結，由內(nei)(nei)(nei)控(kong)部在(zai)股份公(gong)司(si)(si)管理層(ceng)、子公(gong)司(si)(si)管理層(ceng)以及相關內(nei)(nei)(nei)控(kong)負責人之(zhi)間(jian)進行通報，督促各子公(gong)司(si)(si)的內(nei)(nei)(nei)控(kong)執(zhi)行力。
第三，建(jian)立了重大項(xiang)目的(de)(de)單(dan)獨匯報機制。各子公司的(de)(de)內(nei)控(kong)(kong)負責人(ren)對于子公司內(nei)控(kong)(kong)建(jian)設中發(fa)現的(de)(de)重大問(wen)題要求(qiu)及時向內(nei)控(kong)(kong)領導小組和股份內(nei)控(kong)(kong)部(bu)進(jin)行匯報，以實(shi)時處理可(ke)能的(de)(de)重大風(feng)(feng)險。此(ci)外，股份公司的(de)(de)內(nei)控(kong)(kong)部(bu)長、審計部(bu)長、財(cai)務總(zong)監的(de)(de)聯系方式向子公司的(de)(de)所有(you)內(nei)控(kong)(kong)負責人(ren)和內(nei)控(kong)(kong)專員公開，作為信(xin)息直接傳遞的(de)(de)一個重要渠道，幫助股份公司及時了解下屬(shu)子公司內(nei)控(kong)(kong)風(feng)(feng)險。
（四）完善內(nei)控(kong)評價檢(jian)查(cha)機制，建(jian)立了多(duo)層次(ci)的內(nei)控(kong)檢(jian)查(cha)體系(xi)。
為(wei)了保證內(nei)(nei)控(kong)制度的(de)(de)(de)落(luo)地和真正(zheng)有效的(de)(de)(de)執行，公(gong)(gong)司(si)(si)從各(ge)子公(gong)(gong)司(si)(si)到股份(fen)公(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)(de)內(nei)(nei)控(kong)部和審計部，再到外(wai)部獨立的(de)(de)(de)第三方(fang)中介，建立了全方(fang)位的(de)(de)(de)內(nei)(nei)控(kong)評價和檢查體系(xi)。股份(fen)公(gong)(gong)司(si)(si)內(nei)(nei)控(kong)部對各(ge)業務循環定期開展內(nei)(nei)控(kong)檢查，通過發放內(nei)(nei)控(kong)調查清單以(yi)及(ji)內(nei)(nei)控(kong)專員的(de)(de)(de)現場檢查，發現子公(gong)(gong)司(si)(si)在內(nei)(nei)控(kong)建設中的(de)(de)(de)不(bu)(bu)足，并及(ji)時(shi)下發風險聯(lian)系(xi)函(han)(han)(han)(han)、風險關(guan)注函(han)(han)(han)(han)和風險警示(shi)(shi)函(han)(han)(han)(han)，以(yi)幫助(zhu)子公(gong)(gong)司(si)(si)及(ji)時(shi)進行內(nei)(nei)控(kong)整(zheng)改(gai)和完善(shan)。其(qi)中聯(lian)系(xi)函(han)(han)(han)(han)主(zhu)要(yao)是對子公(gong)(gong)司(si)(si)聯(lian)系(xi)函(han)(han)(han)(han)件(jian)的(de)(de)(de)回復為(wei)主(zhu)；關(guan)注函(han)(han)(han)(han)主(zhu)要(yao)是對子公(gong)(gong)司(si)(si)發生的(de)(de)(de)業務表示(shi)(shi)關(guan)注，一(yi)般要(yao)求對方(fang)在一(yi)定時(shi)間內(nei)(nei)給(gei)出書面說明(ming)；警示(shi)(shi)函(han)(han)(han)(han)是在關(guan)注函(han)(han)(han)(han)的(de)(de)(de)基礎上對于重(zhong)大風險或執行不(bu)(bu)到位的(de)(de)(de)情況給(gei)予(yu)警告。
股份公(gong)司(si)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)對(dui)各子(zi)(zi)公(gong)司(si)每年開(kai)展兩次的(de)內控評(ping)價。為(wei)了(le)實現評(ping)價的(de)量化和標準化，審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)編制了(le)內控評(ping)價底(di)稿(gao)通過檢查，對(dui)子(zi)(zi)公(gong)司(si)形成(cheng)內控建設(she)的(de)量化評(ping)價，并針(zhen)對(dui)檢查中發(fa)現的(de)問(wen)題出具改(gai)(gai)進建議，并要求各子(zi)(zi)公(gong)司(si)在規(gui)定的(de)時(shi)間(jian)內予(yu)以(yi)整改(gai)(gai)，總(zong)部(bu)(bu)內控部(bu)(bu)對(dui)子(zi)(zi)公(gong)司(si)整改(gai)(gai)措施和整改(gai)(gai)質量進行(xing)全程(cheng)的(de)監督，整改(gai)(gai)完成(cheng)后(hou)，審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)及(ji)時(shi)予(yu)以(yi)復(fu)查，確保審(shen)計(ji)(ji)中發(fa)現的(de)問(wen)題能及(ji)時(shi)整改(gai)(gai)。
（五）將內(nei)控建設納入績效考核，通過獎(jiang)懲機制實現內(nei)控的有效性。
首先，為有效發揮各下(xia)屬子公司(si)(si)的(de)(de)(de)管(guan)理(li)(li)者(zhe)在內(nei)控推(tui)進(jin)中(zhong)的(de)(de)(de)作(zuo)用和積極(ji)性，自200×年開始，股份公司(si)(si)將審計部對各子公司(si)(si)的(de)(de)(de)內(nei)控評價結(jie)果納(na)入(ru)其管(guan)理(li)(li)班子的(de)(de)(de)績(ji)效考核(he)的(de)(de)(de)指標中(zhong)，明確了管(guan)理(li)(li)班子對于內(nei)部控制建(jian)設的(de)(de)(de)責任(ren)和關(guan)鍵任(ren)務。通過這種績(ji)效考核(he)，激(ji)勵管(guan)理(li)(li)層切實關(guan)注和推(tui)動(dong)內(nei)控的(de)(de)(de)執行工作(zuo)，從而(er)為內(nei)控工作(zuo)的(de)(de)(de)推(tui)進(jin)建(jian)立良好環境。
其次，對(dui)于股份公司向各子公司委(wei)(wei)派(pai)的(de)(de)(de)(de)(de)重要(yao)人(ren)(ren)員也直接(jie)與內(nei)控建(jian)設掛鉤。公司出(chu)臺(tai)了《委(wei)(wei)派(pai)內(nei)控人(ren)(ren)員績效(xiao)考(kao)核(he)管理辦法》，對(dui)各個子公司的(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)控負(fu)責人(ren)(ren)實施全面的(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)控建(jian)設考(kao)核(he)，明確了委(wei)(wei)派(pai)的(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)控人(ren)(ren)員的(de)(de)(de)(de)(de)績效(xiao)考(kao)核(he)指標、考(kao)核(he)方式和獎懲機制，進一步促進了委(wei)(wei)派(pai)內(nei)控人(ren)(ren)員的(de)(de)(de)(de)(de)工作落實力度；其次，對(dui)于股份委(wei)(wei)派(pai)的(de)(de)(de)(de)(de)財務負(fu)責人(ren)(ren)，也在其年度考(kao)核(he)的(de)(de)(de)(de)(de)總分(fen)中（100分(fen)制）納入了相(xiang)當比重的(de)(de)(de)(de)(de)的(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)控建(jian)設的(de)(de)(de)(de)(de)相(xiang)關內(nei)容(rong)，從財務職(zhi)能加(jia)強了對(dui)子公司的(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)控推(tui)進。
（六）充分發揮專(zhuan)業中介機構力量
XY公(gong)司(si)(si)在(zai)開始建(jian)(jian)立內(nei)(nei)(nei)控體系(xi)即聘請的(de)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)咨詢公(gong)司(si)(si)提(ti)供咨詢服務(wu)，在(zai)整個體系(xi)建(jian)(jian)立過(guo)程中，充分發揮咨詢公(gong)司(si)(si)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)力量(liang)，并聘請專(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)顧問對公(gong)司(si)(si)人員進行培訓(xun)，提(ti)高(gao)公(gong)司(si)(si)人員內(nei)(nei)(nei)控理念(nian)和技能。在(zai)內(nei)(nei)(nei)控體系(xi)初步建(jian)(jian)立之后，仍繼續(xu)(xu)與咨詢公(gong)司(si)(si)保(bao)持(chi)(chi)合作(zuo)，借(jie)助咨詢公(gong)司(si)(si)在(zai)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)及(ji)獨立性方面優勢，共同(tong)推進公(gong)司(si)(si)內(nei)(nei)(nei)控持(chi)(chi)續(xu)(xu)建(jian)(jian)設工作(zuo)，在(zai)內(nei)(nei)(nei)控持(chi)(chi)續(xu)(xu)建(jian)(jian)設工作(zuo)中，專(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)咨詢公(gong)司(si)(si)提(ti)供了大量(liang)了專(zhuan)(zhuan)(zhuan)業(ye)(ye)意(yi)見(jian)和培訓(xun)輔導服務(wu)，幫助公(gong)司(si)(si)完善各(ge)項(xiang)成果，使得公(gong)司(si)(si)的(de)內(nei)(nei)(nei)控持(chi)(chi)續(xu)(xu)建(jian)(jian)設取得了令人矚目的(de)成效。
四(si)、企業內控體系建(jian)設(she)過程(cheng)的經驗和(he)啟示
在公(gong)司(si)(si)(si)(si)董事會(hui)、各層級(ji)(ji)管(guan)理(li)(li)人員和(he)(he)基礎員工不懈(xie)努力下，公(gong)司(si)(si)(si)(si)內(nei)部(bu)控(kong)(kong)制體(ti)系的(de)(de)(de)(de)(de)建設取得了(le)(le)一系列的(de)(de)(de)(de)(de)良(liang)好效果(guo)，全(quan)公(gong)司(si)(si)(si)(si)各級(ji)(ji)員工的(de)(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)意識(shi)顯(xian)著提高，對風(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)理(li)(li)解和(he)(he)重視切入(ru)到(dao)(dao)各個業務(wu)和(he)(he)管(guan)理(li)(li)環；強(qiang)化(hua)了(le)(le)各項(xiang)經(jing)營活(huo)動的(de)(de)(de)(de)(de)規范(fan)化(hua)操作，實(shi)現(xian)了(le)(le)重大經(jing)營活(huo)動的(de)(de)(de)(de)(de)集(ji)體(ti)化(hua)決(jue)策機制，有效防范(fan)了(le)(le)決(jue)策風(feng)險(xian)(xian)；提高了(le)(le)公(gong)司(si)(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)財務(wu)管(guan)理(li)(li)水平，保(bao)證了(le)(le)從產(chan)業公(gong)司(si)(si)(si)(si)到(dao)(dao)股份公(gong)司(si)(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)各層級(ji)(ji)財務(wu)數據的(de)(de)(de)(de)(de)真實(shi)公(gong)允以及(ji)資金、資產(chan)的(de)(de)(de)(de)(de)安全(quan)；加強(qiang)了(le)(le)公(gong)司(si)(si)(si)(si)對新經(jing)營環境(jing)下管(guan)理(li)(li)風(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)關注；完善了(le)(le)公(gong)司(si)(si)(si)(si)的(de)(de)(de)(de)(de)風(feng)險(xian)(xian)預警機制，提高了(le)(le)各職能(neng)部(bu)門對業務(wu)發生之后的(de)(de)(de)(de)(de)潛在風(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)(de)(de)(de)持(chi)續(xu)監控(kong)(kong)、分析(xi)和(he)(he)應(ying)對。公(gong)司(si)(si)(si)(si)在內(nei)控(kong)(kong)體(ti)系建設和(he)(he)推進過程中，主要的(de)(de)(de)(de)(de)經(jing)驗和(he)(he)啟示有：
1、公司董事會(hui)和(he)最高管理(li)層(ceng)的重(zhong)視和(he)親自參與
在XY公(gong)(gong)司董事(shi)會(hui)，無論是大股東委派董事(shi)、非(fei)執行董事(shi)還是獨立董事(shi)，都非(fei)常重(zhong)視和關心內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)體系(xi)的(de)建設工作。作為(wei)公(gong)(gong)司的(de)大股東，集團(tuan)對(dui)股份(fen)公(gong)(gong)司的(de)內(nei)(nei)控(kong)建設給予了極大的(de)理解和支持，有力的(de)推動(dong)了產業公(gong)(gong)司的(de)內(nei)(nei)控(kong)建設的(de)進(jin)程。董事(shi)會(hui)的(de)定(ding)期會(hui)議(yi)(yi)都將內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)進(jin)展情(qing)況作為(wei)重(zhong)要議(yi)(yi)題溝通，對(dui)于內(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)推進(jin)中(zhong)出現的(de)任何(he)問題，董事(shi)會(hui)層面時刻(ke)給予相應和支持。
在公(gong)司管理層方面，成立(li)了(le)內(nei)控(kong)領導小組，投入了(le)大量的人力(li)和(he)財力(li)，帶領企(qi)業(ye)員工(gong)共同進行內(nei)部(bu)控(kong)制建(jian)設，為內(nei)部(bu)控(kong)制的推進提供了(le)良好的內(nei)部(bu)環(huan)境，同時(shi)也激發(fa)員工(gong)的積(ji)極(ji)性和(he)主動(dong)性，推動(dong)企(qi)業(ye)內(nei)部(bu)控(kong)制朝更(geng)順利、更(geng)完善的方向發(fa)展。
2、對內部控(kong)制理念(nian)以及其與(yu)公司其他管理體系關(guan)系的認識統一(yi)
XY公司在內(nei)控(kong)推進的第一階段大力推行高頻(pin)率、大幅度的培訓(xun)，幫助各級(ji)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)者以及(ji)基層(ceng)員工了解內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)的主要原(yuan)理(li)(li)(li)和(he)價(jia)值(zhi)，減少(shao)內(nei)控(kong)實施中的思想阻力。其(qi)(qi)次，公司統一了內(nei)控(kong)體系與其(qi)(qi)他(ta)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)體系的認識，內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)和(he)風險管(guan)(guan)理(li)(li)(li)不是(shi)(shi)一套孤立(li)的新的體系和(he)制(zhi)(zhi)度，而是(shi)(shi)一種基于“目標(biao)－風險－控(kong)制(zhi)(zhi)－監(jian)督”框(kuang)架(jia)的管(guan)(guan)理(li)(li)(li)思路，這種管(guan)(guan)理(li)(li)(li)思路可以融(rong)入到企業的所有其(qi)(qi)他(ta)的管(guan)(guan)理(li)(li)(li)體系和(he)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)制(zhi)(zhi)度中去，是(shi)(shi)對(dui)企業原(yuan)有的管(guan)(guan)理(li)(li)(li)制(zhi)(zhi)度的整合和(he)提升。
3、制(zhi)定了(le)清晰明確(que)的內部控制(zhi)戰略規劃
公司(si)(si)根(gen)據(ju)自(zi)(zi)身(shen)實際情況，在訂并(bing)提出了內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)五年(nian)(nian)(nian)兩步(bu)走的(de)(de)(de)(de)規(gui)劃，并(bing)將其納入到(dao)公司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)5年(nian)(nian)(nian)戰(zhan)略(lve)規(gui)劃中。第一(yi)階段（3年(nian)(nian)(nian)），通(tong)過(guo)(guo)自(zi)(zi)上而(er)下(xia)的(de)(de)(de)(de)剛(gang)性(xing)要(yao)求(qiu)，構建全面的(de)(de)(de)(de)統一(yi)化(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)集團內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)架構，并(bing)通(tong)過(guo)(guo)理念灌(guan)輸形(xing)成(cheng)內(nei)控(kong)(kong)推進的(de)(de)(de)(de)文化(hua)(hua)范圍(wei)；第二階段（2年(nian)(nian)(nian)），通(tong)過(guo)(guo)自(zi)(zi)下(xia)而(er)上的(de)(de)(de)(de)，自(zi)(zi)覺(jue)的(de)(de)(de)(de)內(nei)控(kong)(kong)體系的(de)(de)(de)(de)完善，形(xing)成(cheng)各個(ge)產業公司(si)(si)的(de)(de)(de)(de)特(te)色化(hua)(hua)內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)。這一(yi)從(cong)強制(zhi)(zhi)(zhi)到(dao)自(zi)(zi)覺(jue)，從(cong)理念普及到(dao)制(zhi)(zhi)(zhi)度完善再到(dao)內(nei)控(kong)(kong)手冊的(de)(de)(de)(de)表格化(hua)(hua)提升的(de)(de)(de)(de)建設步(bu)驟，使(shi)得公司(si)(si)從(cong)管理高層(ceng)到(dao)基(ji)層(ceng)員(yuan)工的(de)(de)(de)(de)各級人員(yuan)都明確內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)不(bu)同時期的(de)(de)(de)(de)不(bu)同任(ren)務及不(bu)同發展狀態，穩(wen)步(bu)推進，逐步(bu)加深，為內(nei)部控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)發展道路勾畫了清晰(xi)路徑。
4、因企制宜的實(shi)施(shi)方(fang)案
XY公(gong)司(si)意識到對于集團化企業，內(nei)部控制(zhi)(zhi)(zhi)不能是一(yi)刀切的(de)，公(gong)司(si)要實行內(nei)部控制(zhi)(zhi)(zhi)，需要根據自(zi)身的(de)業務(wu)類型、公(gong)司(si)規模(mo)、公(gong)司(si)所處階(jie)段來選擇適(shi)宜(yi)的(de)內(nei)部控制(zhi)(zhi)(zhi)方法(fa)。
首先(xian)公(gong)司(si)在吸收(shou)了(le)五部委內部控制基(ji)本規范和配套指引的(de)相關精髓的(de)基(ji)礎上，結合企業經營實踐(jian)，基(ji)于先(xian)主后次(ci)的(de)重要性(xing)原則以及(ji)成本收(shou)益原則，提出了(le)以若干業務循(xun)(xun)環作為公(gong)司(si)內控建(jian)設的(de)主要循(xun)(xun)環范圍(wei)。
其次，考慮公司的人員能力和素質，在內(nei)控成(cheng)果上(shang)也沒有一步到(dao)位冊，而是以制度建設為基礎，通(tong)過制度規范，到(dao)流(liu)程優化再到(dao)風險提煉(lian)，逐步實現內(nei)部控制的層(ceng)層(ceng)遞進(jin)。
第三，在內(nei)控推進(jin)上，公司(si)(si)充分考慮下屬各(ge)產(chan)業公司(si)(si)的業務特點，確定適合各(ge)公司(si)(si)的內(nei)部控制(zhi)方(fang)式和側重點。
5、循序漸進(jin)的實(shi)施步驟(zou)
（1）自上而下的理(li)念推進(jin)(jin)向自下而上的流程推進(jin)(jin)的遞進(jin)(jin)。
在(zai)內(nei)(nei)(nei)控(kong)實施的第一階(jie)段(duan)，公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)強調(diao)自(zi)上(shang)(shang)而下(xia)的理念推(tui)進。公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)通過內(nei)(nei)(nei)部培(pei)訓、各種工作(zuo)會議達(da)成內(nei)(nei)(nei)控(kong)理念的統一，并向各子公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)傳(chuan)達(da)，之后(hou)各子公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)則(ze)進行自(zi)下(xia)而上(shang)(shang)的內(nei)(nei)(nei)控(kong)流程推(tui)進，即各產業公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)根據(ju)自(zi)身的內(nei)(nei)(nei)部流程，進行制度(du)的完(wan)善，并經由公(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)內(nei)(nei)(nei)控(kong)部審核后(hou)實施。
（2）由總(zong)部出臺框架性(xing)(xing)的制(zhi)度到各個子(zi)公司(si)制(zhi)訂針(zhen)對性(xing)(xing)的業務流(liu)程(cheng)的遞進(jin)。
公司內控(kong)部結合外部力量制(zhi)定框(kuang)架(jia)性的(de)制(zhi)度，明確各(ge)業(ye)務循環的(de)關(guan)鍵(jian)控(kong)制(zhi)點和操作要求，各(ge)產(chan)業(ye)公司根據自身業(ye)務情況，在滿足(zu)框(kuang)架(jia)制(zhi)度要求的(de)前提(ti)下制(zhi)定適合企業(ye)自身的(de)管(guan)理制(zhi)度，以求更貼近產(chan)業(ye)公司的(de)經營(ying)管(guan)理實踐。
（3）普遍性(xing)、通(tong)用(yong)性(xing)的(de)風(feng)險點向(xiang)專業性(xing)、針對(dui)性(xing)的(de)風(feng)險點的(de)遞進。
公(gong)(gong)司首先(xian)根據對產業(ye)公(gong)(gong)司實(shi)際情況的調研，繪制公(gong)(gong)司的全面風(feng)(feng)(feng)險數據庫，梳(shu)理出具有普遍性的通用性主要風(feng)(feng)(feng)險點，之后，各產業(ye)公(gong)(gong)司在實(shi)際操作中不(bu)(bu)斷發現(xian)專業(ye)性、針(zhen)對不(bu)(bu)同企業(ye)業(ye)務特色的獨特風(feng)(feng)(feng)險，以實(shi)現(xian)內部(bu)控制的完善。
（4）抓(zhua)重點公(gong)司，抓(zhua)主要循環和風險(xian)、抓(zhua)典(dian)型事件。
公司的(de)內部控制(zhi)遵循重(zhong)要性原則，關注(zhu)重(zhong)點(dian)公司級(ji)重(zhong)要循環與風險，并關注(zhu)典型(xing)事(shi)件，以期通過重(zhong)點(dian)帶動全面(mian)，推動內部控制(zhi)的(de)發展。
6、借(jie)助(zhu)外部專(zhuan)業中介機(ji)構(gou)推動內控建(jian)設
外部專(zhuan)業(ye)機(ji)構相對具有(you)更豐富的內(nei)控專(zhuan)業(ye)力(li)量(liang)和(he)實(shi)(shi)施(shi)經驗，并(bing)且具有(you)客觀性(xing)和(he)獨立性(xing)，XY公司在整個體(ti)系建立過(guo)程中，充分發揮咨詢公司專(zhuan)業(ye)力(li)量(liang)，但也沒有(you)完全依賴中介機(ji)構甩(shuai)手不管，而(er)是充分參與和(he)配合，在內(nei)控建設過(guo)程中，實(shi)(shi)現知識傳遞和(he)內(nei)控人才培養，取(qu)得了較好的實(shi)(shi)施(shi)效果(guo)。
轉載：//citymember.cn/zixun_detail/1407.html
