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中國企業培訓講師

企業家的刑事法律風險與防范

 
講師:郭朗 瀏覽次數:2407
 近年以來,越來越多的民營企業或企業家因涉嫌刑事犯罪而破產、倒閉或者鋃鐺入獄,因而刑事法律是懸在企業和企業家頭上的一把利劍。 企業和企業家稍有不慎就會遭遇風險。但是平日里企業家的精力和時間主要關注業務的推廣,企業的管理重心是企業的發展,壯大,企業的前景等。即使涉及到法律風險,企業家往往是關注企業

近年以來,越來越多的民營企業或企業家因涉嫌刑事犯罪而破產、倒閉或者鋃鐺入獄,因而刑事法律是懸在企業和企業家頭上的一把利劍。

企業和企業家稍有不慎就會遭遇風險。但是平日里企業家的精力和時間主要關注業務的推廣,企業的管理重心是企業的發展,壯大,企業的前景等。即使涉及到法律風險,企業家往往是關注企業自身經營所產生的迷商事法律風險,而忽略了企業家自身所面臨的刑事法律風險。

而現代生產經營過程中,企業家所面臨的刑事法律風險,則在某種意義上來講,甚至比民商事法律風險更大,甚至會給企業帶來滅頂之災。企業刑事法律風險具有雙重處罰性。在司法實踐中,對犯罪企業的刑罰是罰金罰,但同時會對直接責任的主管人員或其他直接責任人員處以人身刑。企業受到刑事處罰,會信譽清零,資源流失可能會倒閉,企業家會被剝奪人身自由、附加財產刑給家庭帶來危機。

司法實踐中,企業面臨的刑事法律風險可以分為四類,主要包括企業生產經營中的刑事法律風險。企業管理中的刑事法律風險。企業交往中的刑事法律風險和融資中的刑事法律風險,這四類對應著刑法規定的170多個罪名。在企業生產經營中常見的一個法律風險是污染環境犯罪。所謂的污染環境,所指的排放、傾倒和處置行為本身都是法律所允許的行為,但是要符合國家規定的標準。超過國家規定的標準,向環境中排放、傾倒、處置有害物質,就有可能污染環境,進而造成破壞污染事故。最高人民檢察院2016年2月27日公布2015年1月到11月,全國污染環境案件犯罪嫌疑人1340人。

比如2014年的三月份到4月份,被告人張某、蔡某分別出資入股,未取得經營許可證。在正定新區蟠桃村紅光飼料廠內非法拆解廢舊的鉛酸蓄電池,嚴重污染環境。經法院判決,張某、蔡某構成污染環境罪。最近常見的食藥類的犯罪。生產銷售偽劣商品罪與污染環境罪一樣,以前此類犯罪只要沒有造成嚴重的損害后果,特別是沒有傷亡事故的發生,司法機關基本上是不進行立案調查或者進行刑事追責的,基本以行政處罰為主。但隨著人們對食品安全關注度的增加,司法機關無論從立法和司法上都加大了對此類犯罪的打擊力度。

企業管理中的刑事法律風險,企業和企業家的資產混同會導致企業家涉嫌挪用資金罪或職務侵占罪。特別在家族企業中,企業家常常認為這個企業就是自己的,根本就沒有意識到企業資產和自己的資產,不是同一性質的財產。因此支配企業的錢往往非常隨意。比如將企業的錢劃入自己的賬號,或者是關聯企業,或者是未經其他股東的同意對外借款等行為。例如貓企業家名下控股有兩家企業,其中一家企業資金困難。該企業家將自己控股的一家企業賬上的50萬元劃入到困難企業。此后。這家企業的一名股東舉報,該企業家以涉嫌挪用資金罪立案調查。

最后危害稅收征管罪。提到稅收類案件,我相信大家這兩年的認識也比較深入。刑法第三章第六節規定了危害稅收征管罪,一共涉及到16個罪名。如果企業沒有稅務風險管理意識,很容易就出現稅收違法行為,嚴重的則涉嫌稅務犯罪。那么虛開增值稅專用發票罪,虛開增值稅專用發票罪是企業管理過程中涉及稅務問題時最主要的罪名。它是指違反國家發票管理法規,為他人虛開,為自己虛開,讓他人為自己虛開,以及介紹他人虛開增值稅發票的行為。近年來,企業面臨經營困難,員工工資提高,成本增大,壓力巨大,相當一部分企業有偷稅行為表現突出的,在民營企業中,常常有兩本賬冊。一本是提供給稅務機關的,以及應付稅務機關的檢查的。另一本是企業內部的賬冊。這樣做,企業減少了稅負,但會帶來更大的風險,不經意間就會面臨刑事法律責任。因而,企業應該誠信納稅,尤其是注意定期進行稅務風險評估,合理控制稅務管理的流程和控制方法,全面控制稅務風險。收購了稅務類犯罪。

近年來,為了保障勞動者的相關權益。會增加了一個罪,名叫拒不支付勞動報酬罪。刑法第276條第一款規定。拒不支付勞動報酬罪是轉移財產逃匿等方法,逃避支付勞動者的勞動報酬,或者是有能力支付而不支付勞動者的勞動報酬,并且數額較大的行為。經政府有關部門責令支付仍不支付的。要處三年以下有期徒刑或者拘役。并處或者單處罰金。如果造成了嚴重后果的,要處三年以上七年以下有期徒刑并處罰金。本條是關于惡意不支付勞動報酬罪的規定。本罪的客觀方面表現為兩種情形。一是以轉移財產逃匿等方法逃避支付勞動者的勞動報酬。轉移財產。就是通過無償贈與,惡意抵低價轉讓過戶登記等方式,將本來屬于自己名下的財產轉移到他人名下。一是有能力支付,而支付勞動報酬者的報酬數額較大經政府有關部門責令支付仍不支付。如果數額未達到較大或者未經政府有關部門責令支付,又或者經政府有關部門責令支付而支付的,這幾種情況也都不構成本罪。而對于有惡意不支付勞動報酬行為的,尚未造成嚴重后果,在提起公訴前支付勞動者的勞動報酬,并依法承擔相應賠償責任的,可以減少或者免除處罰。刑法修正案八將部分拒不支付勞動報酬的行為入刑。很明顯,其目的是加大對勞動者獲得報酬合法權益的保護力度。一個簡單的案例。包工頭胡某因拖欠民工工資12萬元逃匿,被四川省成都市雙流縣人民法院一審判處有期徒刑一年,并處罰金2萬元。該案是首例的拒不支付勞動報酬刑事案件。自從有了拒不支付勞動報酬,刑事案件定罪量刑的依據以后,勞動者的討薪情況有了相應的好轉。很多企業家債務可以不還,但員工的工資盡量歸還,是為了避免承擔刑事責任。

企業在交往的過程當中會存在哪些法律風險。在企業交往的過程當中,不得不提及兩個罪名,其中之一就是行賄罪。因為刑法第390條規定,行賄罪是為了謀取不正當的利益,給予國家工作人員以財物的,是行賄罪。在中國是一個人情的社會,企業在發展的過程當中,常常出現權力關系什么糾纏的相關情形。某些企業家為了企業的生存和發展及獲取高額的利潤和回報,對官員進行利益的輸送。那么隨著反腐力度持續不斷的加大,預防企業腐敗現象,規避企業的刑事法律風險。最后我們來看一下企業融資過程當中最常見的一些法律風險。大多數企業家會面臨著資金短缺、融資困難的問題。為了企業自身的生存和發展,企業家在無法通過正常的融資渠道獲取經營所需資金時,往往就會通過法律規定以外的其他方式來進行融資。

而企業融資類形式,法律風險主要是在兩種融資的過程當中,一是向機構貸款過程中。向社會公民公開募集過程中,可能會觸犯非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪。比較常見的非法吸收公眾存款罪。刑法第176條。非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款,擾亂金融秩序的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處2萬元以上20萬元以下的罰金。數額巨大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下的罰金。關于集資詐騙是在非法吸收公眾存款的基礎上,他的上一級更嚴重的一個罪名。刑法第192條。以非法占有為目的,使用詐騙方法,非法集資數額較大的,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處2萬元以上20萬元以下罰金。數額巨大或者有其他嚴重情節的,要處五年以上十年以下的有期徒刑。這種涉眾型的經濟犯罪,從法條上可以看出,集資詐騙比非法吸收公眾存款罪量刑較重。

非法吸收公眾存款罪,量刑起點是三年以下有期徒刑或者拘役。而集資詐騙罪量刑起點是五年以下有期徒刑或者拘役。在實務操作中,主觀上是否具有非法占有目的,是區分集資詐騙罪與非法吸收公眾存款罪的關鍵。根據集資以后資金的總體運作方式來認定非法占有的目的。

如果行為人集資后攜款潛逃或者全部揮霍,當然就可以認定具有非法占有的目的。但實踐中情況可能更為復雜。根據案例情況,具體來討論分析。下面分享一下向金融機構貸款過程中可能會觸犯貸款詐騙罪、票據詐騙罪的。企業家為了向銀行貸款滿足銀行貸款的審批標準和要求,銀行常常口頭指示企業來更改財務數據,以符合銀行要求的貸款條件和財務審查需求。

企(qi)(qi)業(ye)(ye)家(jia)為了(le)獲(huo)取(qu)銀(yin)行貸款,基(ji)本上都會滿(man)足銀(yin)行的要求(qiu),修(xiu)改財務報表和數據(ju)。但一旦企(qi)(qi)業(ye)(ye)無力或者是無法(fa)(fa)(fa)(fa)歸還銀(yin)行貸款時。企(qi)(qi)業(ye)(ye)家(jia)同(tong)時也面臨貸款詐騙罪、票(piao)據(ju)詐騙罪被追究刑(xing)事(shi)(shi)(shi)責(ze)任的風(feng)險(xian)(xian)(xian)。企(qi)(qi)業(ye)(ye)刑(xing)事(shi)(shi)(shi)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)風(feng)險(xian)(xian)(xian)存在(zai)于設立運(yun)營(ying)到終止的各個環節。那企(qi)(qi)業(ye)(ye)家(jia)怎樣來防范(fan)刑(xing)事(shi)(shi)(shi)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)風(feng)險(xian)(xian)(xian),提(ti)高企(qi)(qi)業(ye)(ye)家(jia)刑(xing)事(shi)(shi)(shi)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)風(feng)險(xian)(xian)(xian)意(yi)識?企(qi)(qi)業(ye)(ye)家(jia)應多(duo)接(jie)受刑(xing)事(shi)(shi)(shi)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)風(feng)險(xian)(xian)(xian)培(pei)訓,認識到,刑(xing)法(fa)(fa)(fa)(fa)不僅(jin)僅(jin)是用來懲罰不法(fa)(fa)(fa)(fa)行為,也是用來保(bao)障(zhang)其合法(fa)(fa)(fa)(fa)權(quan)益的。建(jian)立企(qi)(qi)業(ye)(ye)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)顧問制度(du),可以(yi)使包括刑(xing)事(shi)(shi)(shi)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)風(feng)險(xian)(xian)(xian)在(zai)內(nei)的法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理,重點從事(shi)(shi)(shi)后(hou)的處理向事(shi)(shi)(shi)前防范(fan)去(qu)轉移,將預(yu)防思維導入企(qi)(qi)業(ye)(ye)刑(xing)事(shi)(shi)(shi)法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)(lv)風(feng)險(xian)(xian)(xian)防控(kong),推薦(jian)企(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部反腐的公開化、透明化,預(yu)防企(qi)(qi)業(ye)(ye)的腐敗現象(xiang)。



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