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內部風險控制與合規管(guan)理課(ke)程

課程背景：
企業要想推動高效的發展，其中開展內部控制、風險管理、合規管理就成了必不可少的事項。近些年這也是企業風險管理的重點之一，那么企業風險管理、內部控制和合規管理到底存在哪些聯系，又有哪些區別呢？
2022年8月23日國資委印發《*企業合規管理辦法》，并將稅務管理列為合規管理的一個重點領域并要求制定相應制度。2023年數電發票全面鋪開，智慧稅務功能強大，監管環境越來越嚴，合規是大趨勢。
在當今復雜多變的商業環境中，企業面臨的挑戰和風險日益增多。企業內控與風險管理不僅可以幫助企業實現高效的業務運作和創造長期的利潤，還可以防止企業面臨風險和損失。如何有效管理和控制這些風險，成為企業持續發展的重要課題。
本文將深入(ru)探討內(nei)部控制與合規管(guan)理在(zai)強(qiang)化風險管(guan)理、降低企業風險中(zhong)的(de)關鍵作用，并結(jie)合理論和(he)實(shi)踐案例，為(wei)企業提供實(shi)用的(de)內(nei)控策略(lve)和(he)合規管(guan)理建議。

課程收益：
● 深度理解內部控制與風險管理的概念、范圍、目的及局限性
● 掌握和理解內部控制五要素、內控建立與執行的五階段十步驟
● 搭建內部控制知識體系，塑造對風險的正確認識掌握和理解內部控制的重要性
● 學(xue)習上市公司經(jing)典案例，識別(bie)內部(bu)控(kong)制(zhi)和風險管(guan)理中的薄弱環節，加以合理改進

課程對象：財務(wu)總(zong)監、財務(wu)經理、稅務(wu)經理、稅務(wu)會(hui)計(ji)、會(hui)計(ji)人員、企業(ye)管理者等

課程大綱
第一講：企業內部控制的歷史與現狀
一、內部控制歷史發展
1、 西周時期的內部控制制度
2、 內部控制整體框架形成（1992-2013年）
3、 中國企業內部控制規范體系建立
4、 公司信息披露編報制度的強化
二、內部控制規范體系
1、 企業內部控制基本規范七大工具運用
2、 企業內部控制配套18個應用指引
3、 企業內部控制評價指引
4、 企業內部控制審計指引
5、 公開發行證券的公司信息披露編報規則第21號
6、 關于深交所主板與中小板合并后原中小板上市公司實施企業內部控制規范體系的通知
7、 關于進一步提升上市公司財務報告內部控制有效性的通知
8、 *企業合規管理指引
案例分析：獐子島集團案例分析
案例分析：某公司出納貪污公司款項案
小結：內部控制(zhi)的政策依據和要求，通過(guo)案例分(fen)析(xi)了(le)解(jie)控制(zhi)的缺陷(xian)

第二講：內部控制的建設和執行
一、認識內部控制
1、 內部控制五大原則
2、 內部控制五要素
3、 內部控制的五大目標
4、 企業內部控制環境六要素
案例分析：從內部控制角度看上海電氣應收賬款爆雷事件
案例分析：秋林集團內控失效案例
二、公司內部控制的漏洞
1、 出納領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表
2、 領導“一只筆”審批，缺乏完善內控制度和流程保障
3、 過于依賴業務人員
4、 內部控制制度文字描述性東西較多
5、 內部控制制度“救火式”的較多
6、 內部控制制度不能有效執行
案例分析：采購環節的弱點
案例分析：審批流程的痛點
三、內部控制重要環節和風險點
1、 內控體系建設方面
2、 工程項目管理方面
3、 采購管理方面
4、 資產管理方面
5、 合同管理方面
6、 內部控制建設常見誤區
案例分析：基于內部控制視角的經濟責任審計案例分析
案例分析：上海電氣內部控制缺陷分析
案例分析：任正非解讀華為內控“三層防線”
四、IPO財務報告內部控制基礎薄弱或不規范
1、 記賬憑證缺失附件
2、 會計差錯更正頻繁
3、 財務內部控制不規范情形
4、 不符合內控的現金交易
5、 不符合內控的第三方回款
案例分析：北京市九州風神科技股份有限公司，2022年3月29日創業板上會未通過。
案例分析：廈門致善生物科技股份有限公司，2023年3月31日創業板中止。
五、IPO全面控制體系及業務層面控制體系的建設
第一步：業務現狀調研
第二步：流程與控制梳理
第三步：規則標準刻畫，實現內部控制的穿行確認
第四步：持續評價與提升
第五步：完善內部控制手冊及相關文件
第六步：內部控制文化宣貫
案例分析：深圳市唯特偶新材料股份有限公司（301319），2022年9月29日在創業板上市。
六、上市公司內控信息的披露情況
1、 企業內部控制自查缺陷披露
2、 內控審計報告意見披露
3、 上市公司內控審計報告披露缺陷整改披露
關注點：
1、 內控失效主要原因是制度執行流于形式，內控形同虛設，導致無法真正落地執行
2、 從內控五(wu)要素(su)分析，高層理(li)念意(yi)識缺失或(huo)治理(li)結構缺陷，導致(zhi)內控制度得不到足夠(gou)重(zhong)視(shi)或(huo)無法執行(xing)；內控設計時控制過度或(huo)不足，不便于(yu)執行(xing)或(huo)達不到效果(guo)；控制措施不具有可操作性等

第三講：風險管理
一、認識風險管理
1、 管理會計應用指引第700號--風險管理
2、 企業風險管理五大要素
3、 企業風險管理五大基本流程
4、 企業風險管理與舞弊調查的4大坑
1）條例文檔一大堆，部門間執行卻總是困難重重
2）徇私舞弊嚴重，如何才能杜絕這種企業“漏洞”
3）會議越開越多，流程越設越長，風險卻沒有越來越少
4）每次審批總是進入“例外管理”程序，正常流程成擺設
二、企業風險重點環節與風險控制措施
1、 組織架構風險
2、 發展戰略風險
3、 人力資源風險
4、 社會責任風險
5、 企業文化風險
6、 企業資產控制風險
7、 企業管理中常見的舞弊
案例分析：凱樂科技：內控失敗原因及財務舞弊手段
三、解決內部控制失效的對策
1、 內部審計的監督與控制
2、 風險、內控、合規、審計、監督、法務相結合
3、 被審計單位層面的
4、 審計單位層面
5、 監管方層面
案例分析：中國寶武鋼鐵：全面風險管理體系解讀
案例分析：企業內部控制規范案例——海爾集團并購案例
關注點：
1、 不懂風險防控，企業損失慘重。公司沒有限制高管權利總監侵占大額公司利益
2、 企業內部控制的漏洞，如內部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少，無法落地
3、 了解什(shen)么(me)是“致命”的內控(kong)缺陷，并總結汲取經驗(yan)教(jiao)訓(xun)

第四講 合規管理
一、企業合規的價值
1、 商業趨利性與法律邊界的調和
2、 合規體系完備的企業可以獲得法律優待
3、 有效的合規體系可切割企業與員工的責任
4、 完備的合規體系可屏蔽合作商帶來的風險
5、 有效的合規體系可清除歷史遺留風險
6、 涉案企業刑事合規不起訴
案例分析：山東沂南縣Y公司、姚某明等人串通投標案合規不起訴案件
二、合規管理重點
1、 重點領域的合規管理
2、 重點環節的合規管理
3、 對重點人員的合規管理
4、 強化海外投資經營行為的合規管理
5、 加強企業監督環節
三、合規管理運行
1、 建立健全合規管理制度
2、 建立合規風險識別預警機制
3、 加強合規風險應對
4、 建立健全合規審查機制
5、 強化違規問責
6、 開展合規管理評估
四、建立行之有效的合規管理體系
第一步：調研企業合規管理內外部環境
第二步：制定合規管理體系實施方案
第三步：梳理、分析業務流程
第四步：設計合規管理組織架構
第五步：進行合規風險評估
第六步：建立專項合規計劃
第七步：建立各項合規管理運行機制
第八步：合規管理體系有效性評價
案例分析：合規人員配備不足監管處罰案例分析
案例分析：合規應審未審或留痕不足處罰案例分析
案例分析：中國船舶：世界*合規管理
關注點：
1、 合規管理是企業為遵守其業務領域的國際、國內法律法規而執行內部制度的過程，可以通過風險識別、合規審查、風險應對等一系列活動，規避包括刑事風險在內的運營風險，構建防范、識別、應對合規風險的公司治理體系，確保企業可持續發展
2、 企業合法合規經營成為應對復雜多變、競爭日(ri)益激烈的(de)經營環境的(de)必(bi)然選擇

內部風險控制與合規管理課程