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內控體系建設課程

課程大綱：
一、為何要加強內部控制
1、眾多企業失敗的教訓
2、眾多民營企業管理現狀
人治主義/經驗主義/習慣主義/冒進主義
3、國家對企業的總體內控要求
4、企業自身健康發展的要求
風險總是存在的
企業不同規模不同發展階段的管理方式區別
由人治到法治
由經驗到科學
由習慣到規則
由冒進到穩健

二、內部控制基本認識
1、直覺五問內控
問1：內部控制到底控制什么？
問2：該控制為何稱“內部”？
問3：內部人如何施加影響？即如何進行控制？
問4：內部控制建設的最終表現形式是什么？
問5：不同規模和發展階段的企業對內控的需求程度差異大嗎？
2、內部控制的國內外發展
（1）國際上內部控制的發展階段
內部牽制階段
內部控制制度階段
內部控制結構階段
內部控制整體框架階段
全面風險管理階段
（2）中國內控體系的整體框架
2008年財政部《內部控制基本規范》
2010年財政部《內部控制配套指引》
（3）內部控制與風險管理的關系
相同之處
不同之處
3、內部控制的五大要素介紹
內部環境
風險評估
控制活動
信息與溝通
監督
4、風險應對和風險預警
風險規避
風險降低
風險分擔
風險承受
風險預警
5、內部控制的八大方法介紹
不相容職務分離
授權批準
會計系統（記錄報告）
財產保護（資產保全）
預算控制
運營分析控制
績效考評控制
內部審計控制

三、企業內部控制體系建設
1、企業主要業務活動的內部控制與風險防范
采購環節的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
銷售環節的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
研發環節的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
生產環節的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
投資環節的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
工程項目環節的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
2、企業主要管理活動的內部控制與風險防范
戰略制定與管理的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
公司治理與決策的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
組織設置與運行的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
資金管理的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
融資/擔保管理的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
資產管理的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
合同管理的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
外包管理的內控與風險防范
主要風險點
關鍵控制點
3、企業如何構建和運行內部控制體系
總體思路：“四步一循環”
內控問題查找
內控整改固化
內控運行監督
通過內控審計（視需要）
內控體系的持續改進
4、內部控制體系構建成果
內控制度
內控手冊

四、內控體系建設八大關系
1.作業控制與管理控制、戰略控制
2.內部控制與全面風險管理
3.內控與現有制度的關系處理
4.內控與集團管控
5.內控與財務管理
6.內控與現有各認證體系
7.內控與流程優化/流程再造
8.內(nei)控法治(zhi)與人治(zhi)的結合

內控體系建設課程