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股權交(jiao)易(yi)涉稅風險課程

【課程背景】
隨著我國經濟的發展和資本市場的日漸成熟，股權交易成為資本流通主要的方式之一。同時，隨著公司治理制度的不斷完善，增資擴股也成為完善公司資本結構和引進資本的常用方式。
另外，股權激勵是對員工進行長期激勵的一種方法，是企業為了激勵和留住核心人才，而推行的一種長期激勵機制。有條件的給予激勵對象部分股東權益，使其與企業結成利益共同體，從而實現企業的長期目標。
作為股權交易、增資擴股和股權激勵的重要環節，
1.如何對股權進行定價和對企業進行估值？
2.如何對股權交易、增資擴股及股權激勵進行會計處理？
3.如何對股權交易、增資擴股及股權激勵進行稅務處理？
4.股權交易、增資擴股及股權激勵過程中有哪些稅務風險？如何應對？有哪些優化方案？
圍繞這些熱點話題，俞老師通過(guo)分(fen)析不(bu)同(tong)業務(wu)類(lei)型，梳理(li)(li)其(qi)流(liu)程(cheng)，結合(he)其(qi)特點，給出了詳細(xi)的會計處(chu)理(li)(li)方法(fa)和分(fen)錄(lu)。同(tong)時，系統研(yan)究(jiu)分(fen)析了關于股(gu)權交易(yi)、增資擴股(gu)和股(gu)權激(ji)勵的稅法(fa)政(zheng)策及規(gui)定(ding)，提供了諸(zhu)多優化方案(an)，從而減(jian)低企業稅負(fu)和稅務(wu)風(feng)險。

【課程收益】
1.了解股權轉讓的主要類型；
2.了解如何進行股權定價和企業估值；
3.了解股權激勵的四種主要類型；
4.掌握股權交易、股權激勵的會計及稅務處理；
5.掌握股權交易、股權激勵的稅務風險應對及優化方案；
6．掌握增資擴股的會計及稅務處理；
7.掌握股(gu)權(quan)激勵(li)六種特殊情形的會計及稅(shui)務處理。

【課程特色】
豐富的案(an)例剖(pou)析和總結，全面系(xi)統的方法和路徑，豐富多樣(yang)的互(hu)動式教學，理論和實踐的全面結合。

【課程對象】
CFO、財(cai)務(wu)(wu)總監、稅務(wu)(wu)總監、財(cai)務(wu)(wu)經理、稅務(wu)(wu)經理及其團隊(dui)

【課程大綱】
第一章股權交易財稅實務
第一節：股權轉讓的主要類型
1.持份轉讓vs股份轉讓
2.有償轉讓vs無償轉讓
3.外部轉讓vs內部轉讓
第二節：如何進行股權定價與企業估值
【工具】企業估值模型
第三節：股權交易的會計處理
【案例】甲、乙、A公司股權交易的會計處理
第四節：股權轉讓的稅務處理及相關政策
1.企業所得稅
【案例】甲公司股權轉讓的所得稅處理
2.個人所得稅
2.1轉讓非上市公司股權
2.2轉讓上市公司股權
2.3轉讓上市公司限售股
2.4“新三板”公司的個稅政策
3.增值稅
3.1個人股東轉讓股權
3.2法人股東轉讓股權
3.3稅率及發票規定
4.印花稅
4.1轉讓非上市公司股權
4.2轉讓上市公司股權
5.土地增值稅
5.1企業兼并的土地增值稅政策
5.2股權轉讓中的幾種特殊情形
6.北交所股權轉讓的稅務政策
6.1個人所得稅、印花稅
6.2企(qi)業(ye)所得稅(shui)、增值稅(shui)

第二章股權交易涉稅風險及優化方案
第一節：股權轉讓的稅務優化方案
1.直接轉讓
2.先分配再轉讓
3.以未分配利潤轉增股本
【案例】A公司股權轉讓的稅務優化方案
第二節：撤資的稅務優化方案
1.直接撤資
2.先分配再撤資
【案例】A公司撤資的稅務優化方案
【互動】什么情形下選擇先分配再撤資
第三節：股權交易的涉稅風險
1.個人所得稅
1.1股東未實繳出資，可以“0元”轉讓嗎？
【案例】股東甲股權轉中的個人所得稅
收入明顯偏低的幾種情形
收入明顯偏低的例外情形
1.2個人獨資企業、合伙企業可以“核定征收”？
合伙企業常用股權架構
個人獨資企業、合伙企業股權轉讓的個稅政策
核定征收和查賬征收的稅負差異
2.土地增值稅
【案例】甲公(gong)司的股(gu)權轉讓中的土地增值稅(shui)優(you)化方案

第三章增資擴股財稅實務
第一節：增資擴股的會計處理
1.被投企業的會計處理
2.增資企業的會計處理
第二節：非貨幣性資產增值的稅務處理及相關政策
1.企業所得稅
【案例】“視同銷售”的幾種情形
2.增值稅
3.印花稅
4.個人所得稅
5.土地增值稅
第三節：轉增資本的幾種形式及稅務處理
1.資本公積轉增資本
2.盈余公積和未分配利潤轉增資本
【互動】資(zi)本(ben)(ben)公積(ji)-其他資(zi)本(ben)(ben)公積(ji)是否可(ke)以轉增資(zi)本(ben)(ben)？

第四章上市公司股權激勵財稅實務
第一節：股權激勵的幾種形式
【模型】股權激勵“四分法”
第二節：股權期權
1.股票期權的定義及特點
2.股票期權的會計處理
【案例】A公司股票期權的會計處理
3.股票期權的稅務處理及相關政策
3.1企業所得稅
3.2個人所得稅
授予環節
行權環節
轉讓環節
持有環節
第三節：限制性股票
1.限制性股票的定義及特點
【案例】湖南天雁(600698)的股權激勵方案
2.限制性股票的會計處理
3.限制性股票的稅務處理及相關政策
3.1企業所得稅
3.2個人所得稅
授予環節
行權環節
轉讓環節
持有環節
3.3個人所得稅特殊優惠政策
第四節：股票增值權
1.股票增值權的定義及特點
2.股票增值權的會計處理
【案例】A公司股票增值權的會計處理
3.股票增值權的稅務處理及相關政策
3.1企業所得稅
3.2個人所得稅
【案例(li)】股票增值(zhi)權的個人(ren)所得稅是否(fou)可以遞延納稅？

第五章非上市公司股權激勵財稅實務
第一節：非上市公司股權激勵的稅務處理
第(di)二(er)節：非(fei)上市公司(si)股權(quan)激勵的稅收優惠政(zheng)策

第六章特殊情形股權激勵財稅實務
第一節：取得股權后公司在境內上市
第二節：不符合條件的股權激勵：按薪資薪金所得納稅
第三節：對職工提前離職按約定方式回售股份
第四節：集團內股份支付
1.母公司向子公司高管授予股份支付時，合并財務報表中子公司股權激勵費用的分攤
2.受激勵高管在集團內調動
3.非控股股東授予職工公司股份
第五節：一次授予、分期行權的股份支付計劃
第六節：與股權激勵計劃相關的遞延所得稅
【課程(cheng)總結與回顧(gu)】

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