1、貨幣資(zi)金
（1）貨幣(bi)資金盡(jin)管與企(qi)業(ye)的利潤(run)、經營活動凈現金流量(liang)沒有直接的關(guan)系(xi)，但如果企(qi)業(ye)常年虧損、資產質量(liang)又(you)好(hao)，暗示著企(qi)業(ye)隱瞞了賬外收(shou)入。
（2）貨幣資金(jin)余額過(guo)大，意(yi)味著私(si)人(ren)銀(yin)行卡(ka)、大額股東借款(kuan)的存在。私(si)人(ren)銀(yin)行卡(ka)是(shi)一(yi)種(zhong)普(pu)遍現象(xiang)，對(dui)應的收入一(yi)般不會申報(bao)繳稅。大額股東借款(kuan)長期不歸還(huan)的，根據財稅（2003）**號文件(jian)的規(gui)定要(yao)繳納個人(ren)所得稅。
（3）貨幣資金余額出現負數，意(yi)味著企業(ye)有隱瞞的賬外收入(ru)。
（4）銀(yin)行日(ri)記賬余額與銀(yin)行對(dui)賬單余額是否核對(dui)相(xiang)符(fu)，銀(yin)行已收、企(qi)(qi)業(ye)未收的未達(da)賬項會(hui)暴露企(qi)(qi)業(ye)的賬外(wai)收入。
（5）出納對其保管的現金(jin)未做到日清月(yue)(yue)結，月(yue)(yue)末未與會計及時對賬，庫存現金(jin)的盤點賬實不符，將會暴(bao)露企業的賬外(wai)小(xiao)金(jin)庫。
2、應(ying)收賬(zhang)款和壞(huai)賬(zhang)準備(bei)
（1）應收賬款余額很小(xiao)或為零，意(yi)味(wei)著企業有可(ke)能按收付實現制(zhi)確認收入。
（2）應收賬(zhang)款中很可能有關(guan)聯交易形成的應收款，關(guan)聯交易定價的合理性(xing)、關(guan)聯交易的真實性(xing)會引起稅(shui)務稽查人員(yuan)的關(guan)注。
（3）有些企(qi)業(ye)沒(mei)有提(ti)取(qu)壞(huai)賬準備，國(guo)家的給予的稅收(shou)政策沒(mei)有利用，意味著多交了企(qi)業(ye)所得稅。
（4）超過稅(shui)法規(gui)定計提的壞賬準備是否(fou)進行了納稅(shui)調整。
（6）核(he)銷壞賬的手續是否完備，壞賬損失要(yao)經稅務機關(guan)審批。
（7）與客戶長(chang)期不對賬；長(chang)期不采取措施(shi)清(qing)收欠(qian)款。
3、其他(ta)應收款
（1）與生(sheng)產經營無(wu)關的借款不(bu)允許(xu)計提壞賬準備，提取(qu)壞賬準備時應予剔(ti)出。
（2）股東借(jie)(jie)(jie)款根據財(cai)稅(shui)(shui)（2003）**號規(gui)定要繳納個人所(suo)得(de)稅(shui)(shui)。 財(cai)稅(shui)(shui)（2008）83號文件明文規(gui)定：投資者個人、投資者家庭(ting)成員(yuan)或企(qi)業其他人員(yuan)向(xiang)企(qi)業借(jie)(jie)(jie)款用于購買房屋及(ji)其他財(cai)產，將所(suo)有權登記(ji)為(wei)投資者、投資者家庭(ting)成員(yuan)或企(qi)業其他人員(yuan)，且借(jie)(jie)(jie)款年度終了(le)后(hou)未歸(gui)還借(jie)(jie)(jie)款的，實(shi)質(zhi)均為(wei)企(qi)業對個人進行了(le)實(shi)物(wu)性質(zhi)的分(fen)配，應依法計征個人所(suo)得(de)稅(shui)(shui)。
（3）是否有股東(dong)抽逃的出資。
4、預付(fu)賬款(kuan)
采購(gou)慣例是采購(gou)時(shi)不(bu)付清貨款，對方就不(bu)開具發票，但有時(shi)可能原材料已經收到并投入使用，暫估入賬的成本不(bu)允許稅前扣(kou)除。
5、應收補貼款
應收補(bu)(bu)貼款對應的(de)(de)是補(bu)(bu)貼收入，補(bu)(bu)貼收入除非有明(ming)確的(de)(de)文件規(gui)定不計(ji)入企業(ye)的(de)(de)應納稅所得(de)額，否(fou)則應計(ji)入應稅所得(de)，繳(jiao)納企業(ye)所得(de)稅。
6、存貨
（1）賬(zhang)實(shi)不符，經不起稅務機關的盤(pan)點。
（2）賬(zhang)面數(shu)量、金額為負數(shu)，明顯地多結轉了成本(ben)。
（3）三(san)級明細(xi)賬設置不(bu)全(quan)，隱(yin)瞞部分(fen)三(san)級明細(xi)賬的紅數。
（4）低值(zhi)易耗品沒(mei)有臺賬，稅務懷疑虛列低值(zhi)易耗品時(shi)，沒(mei)有證據(ju)反(fan)駁。
（5）成本結轉方法(fa)不(bu)統一，經不(bu)起稅務機關的(de)復查(cha)。
（6）存貨余(yu)額小于應(ying)付賬款余(yu)額，與經濟生活(huo)不吻(wen)合。意味著多抵進項(xiang)稅或虛計產品(pin)成本。
（7）生產(chan)性(xing)企業在(zai)計(ji)算生產(chan)成本時(shi)，記賬憑證后(hou)未附料、工(gong)、費耗用清單，無成本計(ji)算依據，給人以(yi)胡拼亂湊做(zuo)假賬之嫌(xian)。
（8）銷售廢料，沒(mei)有計提并繳納增值稅 。
（9）對(dui)外(wai)捐贈原材(cai)料、產成品未計提(ti)相應的銷項(xiang)稅額。
（10）取(qu)得的增值稅專用發票(piao)的開具(ju)方與收(shou)款人不一(yi)致，依(yi)規定如果(guo)收(shou)款人與發票(piao)開具(ju)方不一(yi)致，不可以抵扣(kou)增值稅進項稅額。
（11）生產成本(ben)科目未按成本(ben)項(xiang)目設明(ming)細賬進行核算，制造費用科目期(qi)末仍保(bao)留有(you)余(yu)額
（12）存貨(huo)數量未定(ding)期(qi)與(yu)倉(cang)庫對賬(zhang)，存貨(huo)盤(pan)點時會(hui)計部(bu)門不(bu)參與(yu)盤(pan)點。
7、待攤(tan)費用
（1）成(cheng)為(wei)利潤的調節器。
（2）費用項(xiang)目虛假(jia)。
（3）長(chang)期待攤(tan)費(fei)用(yong)和待攤(tan)費(fei)用(yong)混淆(xiao)。
（4）待(dai)攤費用有(you)待(dai)抵扣的(de)稅金(jin)。
8、待處理流動資產(chan)損失
（1）相應(ying)的進項稅沒(mei)有(you)轉出。
（2）轉入營業外支出時，沒有稅務機關(guan)的批(pi)復，不能稅前列支。
9、長期股權投(tou)資
（1）與投(tou)資收益(yi)(yi)不吻合，有投(tou)資無收益(yi)(yi)或(huo)無投(tou)資有收益(yi)(yi)。
（2）投資(zi)手續不完(wan)備，不能認定為股(gu)權投資(zi)。
（3）稅(shui)收(shou)政策和會計處理多變(bian)，政策把握難度較大。
10、長期債(zhai)權投資
（1）取(qu)得的利息(xi)收入(ru)未計繳企業所得稅。
（2）稅收政策和(he)會(hui)計處理多變，政策把握難度較大。
11、固定資產及累計折(zhe)舊(jiu)
（1）構建(jian)手續不合法(fa)（白(bai)條(tiao)多(duo)），原值(zhi)依據不充(chong)分(fen)，影響折舊(jiu)。
（2）股東投入的房產等沒有辦理變更登記手續，不(bu)能計提折舊。
（3）年限、殘(can)值(zhi)率、折舊方法(fa)不符合稅法(fa)的規(gui)定。
（4）固(gu)定資產處(chu)理后，收入存入小金庫，不(bu)銷賬，仍計提折舊。
（5）新成立(li)的(de)企(qi)業如果折舊率較高，預(yu)示著(zhu)多提折舊。
12、在建工程(cheng)
（1）在建(jian)工程(cheng)中白條較(jiao)多(duo)。
（2）已完工但因為沒有(you)決算未(wei)轉固定資產(chan)，少提折舊、漏繳房產(chan)稅。
13、無形資產
（1）購置(zhi)時沒有(you)取得發票(piao)、沒有(you)證書(shu)，不能證明屬于企業(ye)的無形(xing)資產，從而不能攤銷。
（2）股東投入的無形資產沒(mei)有辦(ban)理產權轉移手續，不能攤銷。
（3）攤銷年(nian)限(xian)短于稅(shui)法規定的(de)年(nian)限(xian)。
14、 長期待攤費用
（1）費用項(xiang)目虛假。
（2）攤(tan)銷方法隨意。
（3）將長期待攤費(fei)用(yong)混入待攤費(fei)用(yong)。
15、短期借款
（1）余額(e)過大，同(tong)時缺乏用錢(qian)的項目。
（2）手續不完備，借款(kuan)合同未約定利率和還款(kuan)期(qi)。
16、應付賬款
（1）數額大且增值稅負(fu)低(di)，存在虛抵進項稅的可能。
（2）2年以上未(wei)能(neng)支(zhi)付的，應(ying)轉入應(ying)稅(shui)所得而未(wei)轉。
（3）為(wei)了多抵進項稅，購買虛(xu)假的專用(yong)發(fa)票(piao)導致應付賬款虛(xu)掛(gua)。
17、預(yu)收賬款
（1）長期(qi)掛(gua)賬(zhang)，實為應確認的收入(ru)。
（2）余額零散(san)，實為應結(jie)轉(zhuan)收入的尾(wei)款。
（3）虛掛(gua)、預收賬款余額很大 ，應計(ji)收入而未計(ji)。
18、應(ying)付工資
（1）工資(zi)單(dan)無簽字(zi)，或(huo)存(cun)在代領現象。
（2）工資(zi)單(dan)上人數與勞動(dong)合(he)同、考勤記錄、崗位設置不吻合(he)，虛列(lie)工資(zi)。
（3）個人(ren)所得稅沒有代扣代繳(jiao)或部分代扣代繳(jiao)。
（4）年底應付工資盡量不(bu)留余額，提(ti)取的工資最遲(chi)匯算清繳前支付完(wan)畢。
（5）公司(si)員工的工資上限都人(ren)(ren)為控制在個人(ren)(ren)所得稅(shui)的扣稅(shui)標(biao)準左右或以(yi)內；給人(ren)(ren)以(yi)假賬嫌疑。
19、應(ying)付福(fu)利費
（1）該科目在新會計準則中已經取消。
（2）新所得稅實(shi)施條例已(yi)經(jing)明確(que)不允許(xu)再提，只(zhi)能據實(shi)列支，列支沒有(you)達(da)到工(gong)資總額(e)的14%的，國家給予(yu)的稅收政策(ce)就沒有(you)享受到位。
（3）允許稅前列支的(de)職工福利費，按計(ji)(ji)稅工資(zi)和實際支付(fu)的(de)工資(zi)中較低的(de)數計(ji)(ji)算。
20、應付股利
實際(ji)支付(fu)時應代(dai)扣(kou)代(dai)繳股東的個人所得稅。
21、應(ying)繳稅金
（1）提取的(de)稅(shui)金(jin)要盡快(kuai)入庫，不要給(gei)稅(shui)務造成(cheng)拖(tuo)欠稅(shui)款的(de)印象。
（2）地方政府的免稅條子(zi)、會議紀要、函(han)對稅務機關(guan)沒有法律力(li)。
（3）享(xiang)受稅收優惠的，應取得稅務(wu)機關的批復文(wen)件。
（4）忽視了印花稅的申報。
（5）代(dai)扣(kou)代(dai)繳個稅(shui)返還的(de)(de)手(shou)續(xu)費的(de)(de)稅(shui)務處(chu)理差別(bie)很大，有(you)(you)些企(qi)業作為(wei)對企(qi)業財務人(ren)員的(de)(de)勞動報酬，有(you)(you)些企(qi)業（如(ru)銀行）要求記(ji)入應納稅(shui)所得額。有(you)(you)些地(di)方(fang)的(de)(de)稅(shui)務機關沒有(you)(you)及時返還，有(you)(you)些企(qi)業收(shou)到后沒有(you)(you)及時入賬。
（6）公司(si)終止經營時，不(bu)辦理稅務注(zhu)銷，該(gai)公司(si)法定(ding)代表人(ren)和(he)股東將上黑名(ming)單(dan)。
22、其他應付款
（1）虛假的職工集資實為隱瞞的收入。
（2）股(gu)東借款實為隱瞞(man)的收入或(huo)未分配的利(li)潤。
（3）沒(mei)按債務(wu)人(ren)名(ming)稱(cheng)設(she)置明(ming)細(xi)賬(zhang)戶名(ming)稱(cheng)、而是(shi)按款項性質設(she)置明(ming)細(xi)賬(zhang)戶名(ming)稱(cheng)的(de)(de)款項，基(ji)本都是(shi)應結轉的(de)(de)收入。
（4）超過(guo)1年以上(shang)包(bao)裝物的押金沒有轉收入。
23、預提費用
（1）費用的項目虛假(jia)。
（2）稅務稽查中一(yi)般不允許保留余額。
（3）每到季末時就預(yu)提(ti)費用，且預(yu)提(ti)費用沒(mei)有(you)明細(xi)科目，沒(mei)有(you)附(fu)件支持。
24、預(yu)計負債
預計負(fu)債(zhai)對應的費(fei)用、成(cheng)本不允許稅前列(lie)支(zhi)。
25、實收資本
（1）應(ying)盈余(yu)公積(ji)和未分(fen)配利潤轉增資本時，應(ying)代扣代繳個(ge)人所得稅(shui)。
（2）資本公積轉(zhuan)增資本不繳個(ge)人所得稅。
26、未分配利潤
（1）長(chang)虧不倒(dao)的(de)企(qi)業意味著有(you)偷稅行(xing)為(wei)。
（2）利潤不通過正規的(de)渠道(dao)分配，逃避分紅的(de)個人(ren)所得稅。
27、主營業務收入
（1）現金結算的業(ye)務沒有申報納稅（兩(liang)套(tao)賬）。
（2）視同銷售的行(xing)為沒有申報納稅(shui)。
（3）不同稅(shui)率的收入(ru)沒有明(ming)細(xi)核算，導致從高適用稅(shui)率。
（4）不按稅(shui)法(fa)規定的時間確認收(shou)入。
（5）銷售(shou)折扣不(bu)允許(xu)沖減銷售(shou)收入而沖減。
（6）價外費用未計(ji)入銷售額，而是計(ji)入其他應(ying)付款。
（7）以物(wu)易物(wu)直接按成本轉賬，未確認收入。
轉載：//citymember.cn/zixun_detail/3120.html
