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企業增值稅的籌劃培訓

【課程要點】：
“營改增”已經實施了！雖說整體稅負只增不減，可是物業管理企業突然發現，原來單一的營業稅稅負，現在變成了多元的增值稅負。各項收入究竟適合什么稅率？代收代付的收支應該怎么處理？業主減免物管費怎么操作稅負*？車位費怎么管理？發票怎么辦？……    
 “營改(gai)增”將(jiang)會給物業(ye)(ye)(ye)管(guan)(guan)理(li)企業(ye)(ye)(ye)帶(dai)來很大的(de)影響(xiang)，有利有弊。能(neng)否享受政策的(de)紅利取決于物業(ye)(ye)(ye)管(guan)(guan)理(li)公司自(zi)身的(de)能(neng)力(li)和水平。如何根(gen)據(ju)行(xing)業(ye)(ye)(ye)特點，為行(xing)業(ye)(ye)(ye)管(guan)(guan)理(li)者決策提供方向性指引，為財(cai)務部(bu)門積極應對(dui)稅(shui)制(zhi)轉變做(zuo)好準備(bei)；如何適應“營改(gai)增”稅(shui)制(zhi)改(gai)革(ge)，進行(xing)合理(li)的(de)稅(shui)務籌劃，降低稅(shui)負(fu)，實現(xian)企業(ye)(ye)(ye)價值*化。

本次課程將結合物業管理行業的實踐案例，解析“營改增”對企業產生的實際影響，如：由于計稅方式不同而對企業稅負產生的影響；由于稅種征管規定不同對企業財務管理產生的影響；由于稅負變化對行業乃至產業結構的影響等等。從而此企業正確認識“營改增”新政，從容應對新政帶來的變化。
【培訓對象】：企業負責人、財務負責人、各部門負責人
【課程特色】：結合行業(ye)案(an)例(li)、深入(ru)剖(pou)析，通俗易懂(dong)，實操(cao)性強。

【講師介紹】：鐘冶老師
.香港大學中國商學院CFIM研究生
.中國人民大學管理學學士
.物業管理行業專業培訓講師
.安徽省地方作家協會理事
.《現代物業》財管手記、管理藝術專欄作者
.《住宅與房地產》鐘說紛紜專欄作者
.財經(jing)(jing)作家，著有《懂財務，會經(jing)(jing)營-物業(ye)管理經(jing)(jing)營實(shi)戰案例(li)》等(deng)書籍

逾二十年的財務管理工作經驗，曾歷任房地產開發企業、投資公司、制造業等企業財務總監職務，具有豐富的投融資管理、構建財務管理體系、異地管控的實踐經驗。專業于資本運作、風險規避、綜合理財、投融資決策、稅務策劃。從事多年房地產開發企業、物業管理企業的咨詢與顧問工作，輔導企業進行組織優化與變革、投資并購與IPO籌劃，建立財務戰略規劃與財務管控體系。
鐘冶老師的培訓注重結合企業管(guan)理(li)中的實(shi)(shi)際(ji)案(an)例，授課風格形象生動，深(shen)入淺(qian)出，課堂上注重互動，使學員輕(qing)松理(li)解財務理(li)論與實(shi)(shi)務要點。

【課程大綱】：
[一] 為什么營改增.
1、營改增的背景
2、營改增的作用
3、營改增的發展趨勢
重點討論：營改增(zeng)對(dui)行業企(qi)業的影(ying)響

[二] 什么是增值稅？
1、增值稅的概念
2、增值稅納稅人身份的認定
重點分析：掛靠經營的風險
3、增值稅稅率和稅負率
1)基本稅率及適用范圍
2)簡易征收適用的征收率
3)稅負率是關鍵
重點分析：小規模納稅人、一般納稅人的各自特點以及如何選擇
4、增值稅的征收管理
1）何時具有納稅義務？何時繳稅？
2）在哪里繳稅？
3）納稅期限是怎么規定的？
4）其他規定
重點分析：物業服務費的(de)發票怎么開？怎么入帳？何時間確定(ding)收(shou)(shou)入？應(ying)該如何確定(ding)申(shen)報(bao)收(shou)(shou)入？

[三]怎樣計算增值稅？
1、銷售額及銷項稅額的計算
1)銷售額及銷項稅額
2)視同銷售
3)小規模納稅人銷售額的確定
重點分析：車位租賃費如何設計、繳納，物業公司最劃算？
2、進項稅額的計算
1)增值稅扣稅憑證
2)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
3)進項稅額轉出
4)應納稅額的計算
5)水費的差額繳稅
重點分析：代收水電費等如何處(chu)理與應對

[四]增值稅發票的管理
1)增值稅發票的種類
2)增值稅發票的使用、抵扣以及風險管控
3)扣稅憑證的認證和申報
4)扣稅憑證的遺失
重點分析(xi)：贈送物管費如何處理(li)與應對

[五]增值稅的稅收減免和優惠
1)法定免稅項目
2)減免稅管理
3)起征點的規定
4)差額征稅
重點分析：物業(ye)公(gong)司可以(yi)享受哪(na)些(xie)優惠政策，如何享受？

[六] 物業管理企業營改增后的籌劃案例分析
1、納稅人身份的稅收籌劃：
物業管理企業如何選擇一般納稅人和小規模納稅人，對自己最有利
2、起征點的納稅籌劃：
利用起征點及小微企業的優惠政策，讓物業管理企業合法免繳部分稅額
3、兼營行為的納稅籌劃：
利用增值稅兼營政策的相關規定，降低物業管理企業的稅率
4、代收費用的籌劃：
對于物業管理企業大量存在的“代收代付”行為以及可能存在的增值稅納稅義務，采用*方案予以分別解決
5、視同銷售的規避籌劃：
對于(yu)物(wu)業公司無(wu)償贈送、免費的行(xing)為(wei)導致的增值(zhi)稅納稅義務，采用(yong)*方(fang)案予以規(gui)避(bi)

6、折扣銷售的籌劃：
折扣銷售的不同處理細節，會產生截然不同的納稅義務。
7、不動產租賃的籌劃：
物業公司車位租賃、小區內擺展、廣告位收入等均屬于不動產租賃，不同的處理方式稅負會成倍增加，*方案的籌劃。
8、進項稅額的籌劃：
由于進項稅額可以抵扣銷項稅額，對于費用的籌劃變得十分重要，好的籌劃可以讓我們盡情享受政策的紅利。
9、過渡期免征的籌劃：
營改增條例提供了很多過渡期的優惠政策，物業公司可以享受哪些？怎么策劃和運用
10、進貨渠道的籌劃:
增值稅讓采購的選擇變得十分重要，*方案的籌劃將顛覆我們以往的“同等條件下低價者得”的采購原則。
[七] 互動與討論

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