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建筑業稅務規劃培訓

課程背景：
全(quan)面(mian)營(ying)改增(zeng)實施(shi)近一年，營(ying)改增(zeng)政(zheng)策您(nin)運用得當了嗎？稅(shui)(shui)(shui)率(lv)與(yu)征收(shou)率(lv)、納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)地點(dian)、跨區經營(ying)、預收(shou)款納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)義務(wu)時間、清包工、甲供等等，這(zhe)些您(nin)確定(ding)清楚了嗎？建筑(zhu)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)財務(wu)管(guan)(guan)理(li)者在稅(shui)(shui)(shui)制(zhi)變革中經歷了從混亂到規(gui)制(zhi)的(de)(de)跌宕(dang)過程(cheng)，當中涉稅(shui)(shui)(shui)教訓(xun)不斷(duan)，遭受(shou)的(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)評估風險、稽查(cha)問(wen)題(ti)不斷(duan)。2017年繼(ji)續推進(jin)營(ying)改增(zeng)，整個稽查(cha)形(xing)勢(shi)相當嚴峻(jun)，特別是(shi)經歷全(quan)面(mian)營(ying)改增(zeng)的(de)(de)這(zhe)些行(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)......建筑(zhu)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)如(ru)何抓住(zhu)先(xian)機，提(ti)前(qian)準備，積極應(ying)對，消(xiao)除涉稅(shui)(shui)(shui)風險，做(zuo)好(hao)納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)籌(chou)劃？面(mian)對企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)難題(ti)，我(wo)們特推出(chu)《大(da)數據(ju)環(huan)境下建筑(zhu)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)規(gui)劃與(yu)風險防控(kong)策略》課程(cheng)，為您(nin)梳(shu)理(li)建筑(zhu)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)三大(da)環(huan)節（施(shi)工生產(chan)與(yu)管(guan)(guan)理(li)環(huan)節、工程(cheng)結算與(yu)分(fen)包環(huan)節、投(tou)標經營(ying)與(yu)銷售環(huan)節）、項目投(tou)融(rong)資與(yu)資本運營(ying)涉稅(shui)(shui)(shui)問(wen)題(ti)及BT、BOT、PPP等投(tou)融(rong)資項目的(de)(de)重(zhong)要(yao)涉稅(shui)(shui)(shui)問(wen)題(ti)，總結性分(fen)享解決建筑(zhu)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)全(quan)程(cheng)涉稅(shui)(shui)(shui)風險問(wen)題(ti)的(de)(de)最優方案(an)，以幫助與(yu)會企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)強化納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)管(guan)(guan)理(li)，助力企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)經營(ying)。把涉稅(shui)(shui)(shui)風險盡早消(xiao)滅，把稅(shui)(shui)(shui)收(shou)籌(chou)劃合(he)理(li)安排，吃透國家政(zheng)策層(ceng)面(mian)意圖(tu)，不多交(jiao)一分(fen)冤枉稅(shui)(shui)(shui)！

課程收益：
自從去年“營改增”全面(mian)開展后，建筑企業(ye)的(de)稅負不但沒減反而(er)上漲，為此，如何根(gen)據現有政策進行賬務處理、調整，以(yi)及掌握今后的(de)風(feng)險防范、稅務籌劃的(de)方(fang)案，本課程均(jun)帶給您一(yi)個滿(man)意的(de)答案。

課程大綱：
第一篇  建筑企業經營管理者亟需掌握的營改增等財稅知識
1. 總經理必須掌握的財務知識:財務報表
曾有記者問臺塑集團創辦人，被稱為臺灣“經營之神”的企業家王永慶:“什么是管理?” 他說:“管理就是報表。”
判斷企(qi)業經(jing)營(ying)狀況的(de)好壞(huai)，關鍵(jian)要看兩(liang)(liang)(liang)張(zhang)照片和(he)兩(liang)(liang)(liang)部電(dian)影。兩(liang)(liang)(liang)張(zhang)照片是(shi)指期(qi)初和(he)期(qi)末的(de)兩(liang)(liang)(liang)張(zhang)資產負債表，而兩(liang)(liang)(liang)部電(dian)影就是(shi)利潤表和(he)現金流量(liang)表。下面我們對這三(san)張(zhang)報(bao)表簡單(dan)介紹(shao)如下： 

2. 建筑業“營改增”稅負測算分析
隨著建(jian)筑業(ye)(ye)實施“營(ying)改(gai)增”臨(lin)(lin)近一(yi)周年，建(jian)筑企業(ye)(ye)稅(shui)(shui)負變(bian)(bian)化(hua)到底(di)如(ru)何，將(jiang)面臨(lin)(lin)哪(na)些變(bian)(bian)化(hua)是必須考(kao)慮的(de)問題(ti)。本文以實地調研數據為樣本，根據《財政部國(guo)家稅(shui)(shui)務總局關于印發〈營(ying)業(ye)(ye)稅(shui)(shui)改(gai)征增值稅(shui)(shui)試點實施辦(ban)法〉的(de)通知》（財稅(shui)(shui)〔2016〕36號）明(ming)確(que)的(de)建(jian)筑業(ye)(ye)適用11%稅(shui)(shui)率，對(dui)“營(ying)改(gai)增”后引起的(de)稅(shui)(shui)負變(bian)(bian)化(hua)進行了(le)分析，供納稅(shui)(shui)人參考(kao)。

3.“營改增”后，建筑業增值稅抵扣技巧分析
營(ying)改增之后(hou)，建筑企業(ye)能(neng)否實現(xian)稅負降低，一是要看(kan)(kan)總部稅務(wu)籌劃能(neng)力，二是項目部是否執行(xing)到(dao)位，接(jie)下來我們看(kan)(kan)看(kan)(kan)項目部的增值稅抵扣要點。

4. 聯營掛靠、以包代管如何應對建筑業"營改增"
通過近一(yi)年的“營改增(zeng) ”的模擬運(yun)轉，發現“營改增(zeng) ”后，企業“收入減少(shao)，稅負增(zeng)加、利(li)潤減少(shao)、現金流受挫。”除鋼結構等(deng)少(shao)數專業工程稅負低于營業稅3%之(zhi)外，房建、安裝、市政、公路等(deng)項目的增(zeng)值(zhi)稅稅負均高于3%，形勢不容樂觀(guan)。

5. 如何進行建筑企業“總公司+項目部”和“總公司+事業部制區域公司+項目部”的財稅管理
總(zong)(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)在每一(yi)個事業(ye)部制(zhi)區(qu)域(yu)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所在地的(de)(de)銀(yin)行，以總(zong)(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)名義設立臨(lin)時銀(yin)行結算(suan)戶(hu)。區(qu)域(yu)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)旗下的(de)(de)項目(mu)部的(de)(de)資金支付(fu)通過總(zong)(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)財務部審核后，總(zong)(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)將(jiang)資金撥入區(qu)域(yu)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)的(de)(de)臨(lin)時結算(suan)戶(hu)，區(qu)域(yu)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)臨(lin)時結算(suan)戶(hu)再統一(yi)對外支付(fu)。

6.建筑企業總分公司（分公司財務獨立核算）體制下財稅管理策略
建(jian)(jian)筑(zhu)企業(ye)(ye)營改增(zeng)后，有些(xie)地(di)(di)(di)(di)方(fang)(fang)政府為了(le)爭搶稅源，對(dui)外來的施(shi)工企業(ye)(ye)在本地(di)(di)(di)(di)中標的工程，必須要求(qiu)成立財(cai)務(wu)獨(du)立核(he)算的分(fen)公司(si)，讓分(fen)公司(si)進行施(shi)工納(na)稅。這是一種典型的地(di)(di)(di)(di)方(fang)(fang)保護主義現象。在這種地(di)(di)(di)(di)方(fang)(fang)保護主義的情況(kuang)下(xia)，建(jian)(jian)筑(zhu)企業(ye)(ye)在工程所地(di)(di)(di)(di)政府的強(qiang)烈要求(qiu)下(xia)，為了(le)能夠開(kai)拓(tuo)市場(chang)，承攬建(jian)(jian)筑(zhu)工程業(ye)(ye)務(wu)，提升業(ye)(ye)績(ji)，不得不成立財(cai)務(wu)獨(du)立核(he)算的分(fen)公司(si)進行施(shi)工經營和管理。 因此(ci)，在“總公司(si)+分(fen)公司(si)（財(cai)務(wu)獨(du)立核(he)算）+項目(mu)部”的管理體制下(xia)如何進行財(cai)稅管控？

7.建筑企業項目經理承包制涉稅風險如何控制
 在(zai)建(jian)(jian)筑企(qi)業(ye)營(ying)(ying)改(gai)增后，項目經理承(cheng)包(bao)制(zhi)度能否繼續進行(xing)下去，或(huo)者說，存(cun)在(zai)哪(na)些(xie)稅(shui)收風(feng)險，是廣(guang)大建(jian)(jian)筑企(qi)業(ye)不可回避的(de)問題。在(zai)充分(fen)調研的(de)基礎上，結合(he)國家的(de)稅(shui)收政策，對于建(jian)(jian)筑企(qi)業(ye)項目經理承(cheng)包(bao)制(zhi)在(zai)營(ying)(ying)該增后存(cun)在(zai)的(de)稅(shui)收風(feng)險和應對之(zhi)策，提出以下具有建(jian)(jian)設(she)性(xing)的(de)可性(xing)性(xing)的(de)建(jian)(jian)議(yi)，希望(wang)對建(jian)(jian)筑企(qi)業(ye)有所裨益。

8.建筑企業使用民工的法律稅務風險管控方法
勞務(wu)公司(si)主(zhu)要是人工成(cheng)本，營改增(zeng)后(hou)到底如何(he)(he)經營，如何(he)(he)簽訂合同(tong)才能(neng)節約成(cheng)本（包括稅(shui)收(shou)成(cheng)本）呢(ni)？建筑企(qi)業使用民(min)工面(mian)臨哪些司(si)法律(lv)和(he)稅(shui)收(shou)風險(xian)呢(ni)？

9. 建筑企業營改增過程中面臨的主要問題及政策訴求
一(yi)般納稅人為建筑工(gong)程(cheng)老(lao)項目(mu)提供的建筑服務(wu)，可(ke)以選擇適用簡(jian)易(yi)計(ji)稅方法(fa)計(ji)稅。若總包合(he)同屬于老(lao)項目(mu)采(cai)用簡(jian)易(yi)計(ji)稅方法(fa)，分包合(he)同是否屬于老(lao)項目(mu)、是否可(ke)以采(cai)用簡(jian)易(yi)計(ji)稅方法(fa)，目(mu)前各地(di)稅務(wu)機關執(zhi)行標準(zhun)不(bu)統一(yi)。

10. "營改增"后如何投標報價
施工(gong)企業(ye)必須重視“營改增”后資(zi)質的(de)管理、內部投標成本測算、銷項稅(shui)的(de)估(gu)算、合同(tong)談判和(he)審(shen)核等工(gong)作(zuo)，同(tong)時關注(zhu)有關部門對(dui)(dui)工(gong)程造價修改的(de)相(xiang)關信息，積極(ji)應對(dui)(dui)營改增對(dui)(dui)投標報價的(de)影響。

11. 借用掛靠建筑資質行為的效力及法律風險防范
實(shi)際施工人如(ru)果(guo)要求發包(bao)人向其直(zhi)接支付(fu)工程款(kuan)，發包(bao)人往往以其和被借用掛靠資質的(de)企(qi)業簽訂過正式(shi)施工合同為理由(you)而拒絕實(shi)際施工人的(de)付(fu)款(kuan)請(qing)求。因(yin)此，實(shi)際施工人要保(bao)護自己的(de)合法(fa)權益就要采取適當的(de)應對策略，一是．．．．．．

12. 營改增后，為什么建企應當終止“勞務派遣”
營改增以后，建筑(zhu)企業(ye)是不能采用勞(lao)務派遣的，只能采用建筑(zhu)勞(lao)務公(gong)司。 為什么這樣(yang)說？ 理由(you)何在？

13. PPP項目中的涉稅風險管控策略
減輕地方政府(fu)的(de)債務(wu)負擔，創新公共財政支(zhi)出(chu)形式，我(wo)國在近年(nian)來(lai)大(da)力推廣(guang)PPP模(mo)式。作為蓬勃發展的(de)新事(shi)物，PPP模(mo)式在發展過程中遇到(dao)了(le)諸(zhu)多挑戰，稅(shui)務(wu)處理(li)即(ji)是其一，參與各方在PPP項目(mu)(mu)進展過程中往(wang)往(wang)對于交易各個(ge)環節(jie)的(de)稅(shui)務(wu)處理(li)缺(que)乏清晰的(de)認(ren)識，無法準確測算項目(mu)(mu)整(zheng)體稅(shui)負。本(ben)文將為您(nin)提(ti)供一個(ge)全新的(de)節(jie)稅(shui)方案。

14. 營改增后外管證管理四大變化，外出經營更方便
一路奔波一路忙的納稅人(ren)，你了解“外出經營活動稅收管(guan)(guan)理證明”（以下簡稱外管(guan)(guan)證）嗎？你知道開具、使(shi)用外管(guan)(guan)證有哪些注意事項嗎？

15. “四流不一致”的采購現象，能否抵扣增值稅
隨著社會(hui)物(wu)流(liu)業務的發展，許多(duo)企業在采購(gou)業務流(liu)程中(zhong)，往(wang)(wang)往(wang)(wang)出現(xian)物(wu)流(liu)與合同(tong)流(liu)、資(zi)金流(liu)、票(piao)流(liu)不一致(zhi)的問題。針對(dui)此種(zhong)“四流(liu)不一致(zhi)”的采購(gou)現(xian)象，能否抵扣增值稅(shui)(shui)？有沒有稅(shui)(shui)收風險？如(ru)(ru)果有稅(shui)(shui)收風險，應(ying)如(ru)(ru)何(he)規避？具(ju)體分析如(ru)(ru)下(xia)。

16. 增值稅專用發票、普通發票、無票的稅負比較
在我國的(de)市場交易活動中，發票(piao)是(shi)交易雙方重要的(de)原(yuan)始(shi)憑(ping)證(zheng)，它既是(shi)銷售方申報納稅(shui)(shui)(shui)的(de)憑(ping)據(ju)之一，又(you)是(shi)購買(mai)方抵扣(kou)稅(shui)(shui)(shui)金(jin)或在稅(shui)(shui)(shui)前(qian)(qian)(qian)扣(kou)除的(de)主要證(zheng)明。目前(qian)(qian)(qian)我國稅(shui)(shui)(shui)務系統的(de)發票(piao)分為增值稅(shui)(shui)(shui)專用發票(piao)、普(pu)通稅(shui)(shui)(shui)務發票(piao)兩大類，而現實交易活動中又(you)存在不(bu)開具發票(piao)的(de)行為，在核(he)算真實的(de)前(qian)(qian)(qian)提條件下，這些專票(piao)、普(pu)票(piao)以(yi)及無票(piao)，會給購買(mai)方帶來多大的(de)稅(shui)(shui)(shui)費成本，我們(men)將(jiang)給出一個(ge)"量(liang)"上的(de)比(bi)較。 

17. 營改增全面推開后如何選擇供應商
營改增(zeng)后，建筑業全(quan)面征(zheng)收(shou)增(zeng)值稅。在不同(tong)供應(ying)商所提供的產品性能與服務(wu)質量趨同(tong)時(shi)，選擇可以(yi)提供合法增(zeng)值稅專用發票、可以(yi)抵扣當期應(ying)交增(zeng)值稅的一般(ban)納(na)稅人，是企業管理者(zhe)的常規(gui)思維。但(dan)比選供應(ying)商還(huan)需具體問題具體分析．．．．．．

18. 現金流測算建筑服務價格的關鍵“節點”
本案(an)例從稅收角度，比較不同(tong)納稅人計(ji)稅方法(fa)差異(yi)，通過現金(jin)流量分析，供決策層參考(kao)。實(shi)務中，雙方應綜合各種(zhong)因素開(kai)展價(jia)格談判(pan)，實(shi)現合作共贏。

19. 最高法的這一判決，把所有被掛靠公司都驚出一身冷汗
要不，咱也找個施工單位或開發單位掛靠下！！！
相信(xin)，很多被掛(gua)靠(kao)公司老總看了這條，也驚出一身冷汗，真是(shi)“掛(gua)靠(kao)有(you)風險，被掛(gua)須謹慎”呀！

第二篇  建筑企業財務人員必須關注的涉稅疑難問題破解策略
20. 《增值稅會計處理規定》新規重點詳解
一(yi)般納稅(shui)(shui)人(ren)應在「應交稅(shui)(shui)費(fei)」科目下(xia)增(zeng)設六(liu)個(ge)(ge)二級科目：“預繳增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)”、“待(dai)認證進項稅(shui)(shui)額”、“待(dai)轉銷項稅(shui)(shui)額”、“簡易計稅(shui)(shui)”、“轉讓金(jin)融商(shang)品應交增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)”、“代扣代交增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)”，取消(xiao)一(yi)個(ge)(ge)二級科目“增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)檢查(cha)調(diao)整”。至此(ci)，“應交稅(shui)(shui)費(fei)”下(xia)屬(shu)與增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)有(you)關的(de)二級明(ming)細科目由(you)原來(lai)的(de)五個(ge)(ge)增(zeng)加到十個(ge)(ge)

21.建筑企業資質共享老項目的賬務調整技巧及新項目財稅風險管控策略
實施營改增后，建筑企業普遍存在的資(zi)質共(gong)享(xiang)問(wen)題的老項(xiang)目(mu)，應(ying)如何進行賬務(wu)調整(zheng)?資(zi)質共(gong)享(xiang)的新項(xiang)目(mu)應(ying)如何進行稅(shui)務(wu)處理(li)才沒有稅(shui)收風險？這是建筑企業普遍關注(zhu)的熱點問(wen)題。

22.建筑企業自購施工設備、周轉材料，工地上自建臨時建筑物的稅務處理技巧
營改增后，建(jian)筑(zhu)企業(ye)總是為(wei)了(le)施工(gong)的需要，會發生自己購買建(jian)筑(zhu)機(ji)械(xie)設備(bei)和其他周(zhou)轉材料，這些設備(bei)和周(zhou)轉材料會在各個建(jian)筑(zhu)項(xiang)目(mu)中輪流使(shi)用，這些自購機(ji)械(xie)設備(bei)和周(zhou)轉材料既用于一般(ban)計稅(shui)(shui)項(xiang)目(mu)也(ye)用于簡(jian)易計稅(shui)(shui)項(xiang)目(mu)的增值(zhi)稅(shui)(shui)進(jin)(jin)項(xiang)稅(shui)(shui)額(e)到底能否抵扣？另外(wai)，施工(gong)企業(ye)還會在工(gong)地(di)上修改一些臨(lin)時建(jian)筑(zhu)物，這些臨(lin)時建(jian)筑(zhu)物所發生的增值(zhi)稅(shui)(shui)進(jin)(jin)項(xiang)稅(shui)(shui)能否抵扣？要不要繳納(na)房產稅(shui)(shui)？會計核算如何(he)？企業(ye)所得稅(shui)(shui)前怎樣進(jin)(jin)行扣除？

23.建筑企業二種租賃設備方式的稅務處理及節稅的合同簽訂技巧
建筑工程(cheng)機(ji)械(xie)租(zu)(zu)(zu)賃公司（增值稅一般納稅人）以(yi)綜合單價(jia)租(zu)(zu)(zu)賃模(mo)式（租(zu)(zu)(zu)金中含機(ji)械(xie)租(zu)(zu)(zu)賃費和勞(lao)務(wu)費用）出租(zu)(zu)(zu)機(ji)械(xie)的(de)，必須按照以(yi)下方(fang)法簽(qian)訂租(zu)(zu)(zu)賃合同．．．．．．

24.建筑業全業務流程銷項業務的會計處理策略
預(yu)收(shou)賬款(kuan)(kuan)是從業(ye)主收(shou)取(qu)的(de)款(kuan)(kuan)項(xiang)，理應對應于(yu)總(zong)承(cheng)包合同的(de)含稅價，直接減計預(yu)收(shou)賬款(kuan)(kuan)，將使(shi)建筑業(ye)企業(ye)的(de)收(shou)款(kuan)(kuan)和業(ye)主單位的(de)付款(kuan)(kuan)，存在口徑上的(de)差異，那如(ru)何進行調整(zheng)呢？。

25.甲供工程，甲乙雙方稅會處理技巧分析
「總(zong)額模式」下，總(zong)包企業(ye)向分(fen)(fen)包企業(ye)甲供，其經濟行為可以(yi)分(fen)(fen)拆為兩筆，一(yi)是(shi)貨物銷(xiao)(xiao)售，二(er)是(shi)以(yi)銷(xiao)(xiao)售價款支(zhi)付乙方(fang)工程款。甲方(fang)采購材料(liao)取得扣稅(shui)(shui)憑(ping)證，其進(jin)項稅(shui)(shui)額可以(yi)當期全額抵扣，向乙方(fang)提(ti)供材料(liao)設備時，需要(yao)按(an)照規定計提(ti)銷(xiao)(xiao)項稅(shui)(shui)額。

26.建筑施工會計處理要點及注意事項大全
建筑(zhu)企(qi)(qi)業(ye)開工(gong)(gong)前預(yu)(yu)收賬款(kuan)的(de)稅(shui)收風險是：當施(shi)工(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)只有一個項(xiang)目(mu)的(de)情況下(xia)，而且工(gong)(gong)程還沒(mei)有動工(gong)(gong)，由于稅(shui)法規(gui)定建筑(zhu)服務收到(dao)預(yu)(yu)收款(kuan)時，納(na)稅(shui)義務時間已(yi)經發生，而造(zao)成(cheng)了收到(dao)預(yu)(yu)收款(kuan)時，確認(ren)銷項(xiang)稅(shui)額，沒(mei)有可以抵扣的(de)進項(xiang)稅(shui)額。造(zao)成(cheng)了建筑(zhu)施(shi)工(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)工(gong)(gong)程沒(mei)有開工(gong)(gong)前，就要繳納(na)增值稅(shui)，占用了施(shi)工(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)的(de)資金流。如何做(zuo)到(dao)不占用施(shi)工(gong)(gong)企(qi)(qi)業(ye)的(de)資金流呢？

27. 建筑企業在增值稅、所得稅、會計準則上確認銷售收入的異同分析
建筑企業2016年8月(yue)(yue)簽訂(ding)一(yi)個(ge)合同，工(gong)程造價約(yue)1億，施工(gong)期間預計(ji)為2016年9月(yue)(yue)至2017年7月(yue)(yue)，付款(kuan)約(yue)定：按月(yue)(yue)末(mo)確認進度的80%付款(kuan)，12月(yue)(yue)底形象收(shou)入(ru)(ru)為4000萬(wan)元，但(dan)對(dui)方要求開票金額為6000萬(wan)。注：以上(shang)(shang)金額均為不含收(shou)入(ru)(ru)。以上(shang)(shang)在(zai)增值稅(shui)收(shou)入(ru)(ru)、企業所得稅(shui)、會計(ji)準則(ze)上(shang)(shang)如何處理，在(zai)賬面上(shang)(shang)又如何反映？

28.勞務派遣合同中不同用工費用條款約定的財稅處理及案例分析
勞務派(pai)遣公司(si)與用(yong)人單(dan)位必須在勞務派(pai)遣協議(yi)中明確：按(an)照同(tong)工同(tong)酬原則確定勞動(dong)報酬數(shu)額(e)和(he)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)方(fang)式；社會保險費(fei)的數(shu)額(e)和(he)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)方(fang)式；勞務派(pai)遣服務費(fei)的支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)方(fang)式和(he)標準；用(yong)工單(dan)位向被派(pai)遣勞動(dong)者(zhe)提供與工作崗位相(xiang)關的福利待遇。針對以上用(yong)工費(fei)用(yong)條(tiao)款(kuan)的約(yue)定，應如(ru)何進行財(cai)務和(he)稅(shui)務處理呢？

29. 建筑施工企業內部機械應如何會計結算?
建筑(zhu)(zhu)施工(gong)企(qi)業的(de)(de)機械(xie)都是(shi)總(zong)公司購買的(de)(de),2016年5月(yue)1日后新購買的(de)(de)機械(xie)設備(bei)應在總(zong)公司里一次性進(jin)行抵扣(kou)增值稅.由于建筑(zhu)(zhu)企(qi)業都是(shi)用總(zong)公司進(jin)行中標,然后成(cheng)立項目部(bu)進(jin)行施工(gong)管(guan)理,財務上都是(shi)以總(zong)公司的(de)(de)名義進(jin)行會計(ji)核算,但(dan)是(shi)．．．．．．

30.建筑企業開工前預收賬款的會計核算、稅收風險及規避技巧
建筑施(shi)(shi)工企(qi)業收到業主(zhu)(zhu)支(zhi)(zhi)付的(de)預(yu)付款（對施(shi)(shi)工企(qi)業而言叫“預(yu)收賬款”）的(de)會計(ji)核(he)算分為兩個階段(duan)處理：一是收到業主(zhu)(zhu)支(zhi)(zhi)付的(de)預(yu)付款的(de)會計(ji)核(he)算；二是在工程所(suo)在地的(de)國稅局(ju)預(yu)繳增值稅的(de)會計(ji)核(he)算，具體(ti)介紹如下．．．．．．

31. 砂、土、石料的一般納稅人是否可以按照簡易征收開3%專票或普通發票?
以(yi)自(zi)己(ji)采(cai)掘(jue)的(de)砂(sha),土(tu)、石料(liao)一般納稅(shui)人可以(yi)按照簡易征(zheng)收(shou)計稅(shui),同時可以(yi)開(kai)專(zhuan)(zhuan)票或普通發票.如(ru)果(guo)不是以(yi)自(zi)己(ji)采(cai)掘(jue)的(de)砂(sha)、土(tu)、石料(liao)的(de)一般納稅(shui)人是否(fou)可以(yi)按照簡易征(zheng)收(shou)開(kai)3%專(zhuan)(zhuan)票或普通發票?

32.甲供工程增值稅稅收籌劃與核算方略
對(dui)于部(bu)分(fen)設備、材料、動(dong)力由工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)發包方自行采購的(de)建(jian)筑工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)，也(ye)屬于甲供工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)，也(ye)可(ke)以簡易征(zheng)收(shou)。但是，你提到了部(bu)分(fen)，這個部(bu)分(fen)究竟(jing)比(bi)例是多少呢，是不(bu)是哪怕我建(jian)設單(dan)位提供一個螺絲釘給施工(gong)(gong)單(dan)位，都可(ke)以算甲供工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)呢？這個真是一個爭議比(bi)較大的(de)問題。

33.營改增后PPP項目的會計及稅務處理技巧分析
營改增全面推開(kai)后，增值(zhi)稅實行(xing)的間接計稅方法及＂以票控稅“、“憑票抵扣(kou)”模式(shi)，對PPP項目參(can)與方構建抵扣(kou)鏈(lian)條管理體(ti)系提(ti)出了(le)要求，抵扣(kou)不完整將影響最終的稅收負擔。

34. 建筑企業增值稅差額征稅的財稅處理技巧
全面營(ying)改增(zeng)(zeng)后(hou)，建筑(zhu)企業增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)差額征稅(shui)(shui)的(de)總承包方，應如何(he)進(jin)行會計核(he)算，如何(he)開具發票(piao)，如何(he)進(jin)行預繳增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)和申報增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)?

35. 建安企業掛靠取得的收入怎么做賬
對于掛靠經營的會計處理分兩部分考慮：通常的掛靠形式按照被掛靠個體不同分為兩類，
一類是個人掛靠有資質的施工企業，
另(ling)一(yi)類(lei)是(shi)沒有資(zi)(zi)(zi)質的或者資(zi)(zi)(zi)質較低的企(qi)(qi)業掛靠有資(zi)(zi)(zi)質的企(qi)(qi)業的，本(ben)為(wei)針對這兩種情況探討會(hui)計處理的方法(fa)。

36.總公司為所屬分公司付款能否抵扣增值稅進項稅額
納稅人提(ti)供建(jian)筑(zhu)服(fu)務，總公(gong)司為所屬分公(gong)司的建(jian)筑(zhu)項目購(gou)買貨(huo)物、服(fu)務支付貨(huo)款或(huo)銀行(xing)承兌，造(zao)成(cheng)購(gou)進貨(huo)物的實際付款單(dan)位(wei)與取得增值稅專(zhuan)用發(fa)票(piao)上注(zhu)明的購(gou)貨(huo)單(dan)位(wei)名稱不一致的，能否抵扣增值稅進項稅額?

37. 建筑企業營改增前已確認收入，營改增后繳納增值稅的賬務如何調整
實際工作中，建筑企(qi)業(ye)(ye)營(ying)(ying)改(gai)(gai)增(zeng)前(qian)確(que)認收(shou)入，營(ying)(ying)改(gai)(gai)增(zeng)后(hou)(hou)繳納(na)(na)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)的(de)(de)(de)賬(zhang)務(wu)調(diao)整，包括兩(liang)種(zhong)情況：一是營(ying)(ying)改(gai)(gai)增(zeng)前(qian)已確(que)認收(shou)入，但(dan)因未(wei)產生(sheng)營(ying)(ying)業(ye)(ye)稅(shui)(shui)納(na)(na)稅(shui)(shui)義(yi)務(wu)而(er)未(wei)計提營(ying)(ying)業(ye)(ye)稅(shui)(shui)，營(ying)(ying)改(gai)(gai)增(zeng)后(hou)(hou)發生(sheng)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)納(na)(na)稅(shui)(shui)義(yi)務(wu)的(de)(de)(de)賬(zhang)務(wu)調(diao)整。二(er)是營(ying)(ying)改(gai)(gai)增(zeng)前(qian)已確(que)認收(shou)入，但(dan)已經計提營(ying)(ying)業(ye)(ye)稅(shui)(shui)且(qie)未(wei)繳納(na)(na)的(de)(de)(de)，營(ying)(ying)改(gai)(gai)增(zeng)后(hou)(hou)發生(sheng)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)納(na)(na)稅(shui)(shui)義(yi)務(wu)的(de)(de)(de)賬(zhang)務(wu)調(diao)整。該兩(liang)種(zhong)情況下的(de)(de)(de)建筑企(qi)業(ye)(ye)老(lao)項目(mu)，在營(ying)(ying)改(gai)(gai)增(zeng)后(hou)(hou)，發生(sheng)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)納(na)(na)稅(shui)(shui)義(yi)務(wu)時(shi)間應(ying)如何(he)進行賬(zhang)務(wu)調(diao)整？這(zhe)是一個不可回避的(de)(de)(de)重要課題。

38.“虛開虛抵”發票帶來的涉稅風險及控制
采購方為(wei)了提(ti)(ti)前(qian)獲(huo)得增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅專用(yong)發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)(piao)的(de)抵扣從而(er)提(ti)(ti)前(qian)少繳納增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅，要求與其有長期合(he)作(zuo)供(gong)應(ying)關系的(de)供(gong)應(ying)商(shang)提(ti)(ti)前(qian)開(kai)(kai)具增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)(piao)獲(huo)得提(ti)(ti)前(qian)抵扣增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅的(de)好處，而(er)一個月后再(zai)從提(ti)(ti)前(qian)開(kai)(kai)具增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅專用(yong)發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)(piao)的(de)供(gong)應(ying)商(shang)購買(mai)商(shang)品或貨物，要求供(gong)應(ying)商(shang)不(bu)要再(zai)開(kai)(kai)票(piao)(piao)(piao)(piao)給買(mai)方了。這種提(ti)(ti)前(qian)開(kai)(kai)票(piao)(piao)(piao)(piao)后一段時間才發(fa)(fa)生購買(mai)行為(wei)是一種沒有真實交易情況下的(de)開(kai)(kai)票(piao)(piao)(piao)(piao)行為(wei)，是虛開(kai)(kai)增(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)稅專用(yong)發(fa)(fa)票(piao)(piao)(piao)(piao)的(de)行為(wei)。

39. 建筑企業預付卡增值稅問題
甲(jia)公(gong)司(si)向廉價(jia)超市(shi)集(ji)團總部購買購物卡(ka)5000元，購買時集(ji)團可向甲(jia)公(gong)司(si)開具總額5000元的增值稅(shui)普通發票(piao)(piao)，票(piao)(piao)面稅(shui)率為「不征稅(shui)」，集(ji)團此(ci)筆(bi)售卡(ka)業(ye)務不繳納增值稅(shui)。甲(jia)公(gong)司(si)不得(de)抵扣(kou)進項稅(shui)額。

40.解決借款利息進項不能抵扣的5大途徑
企(qi)(qi)業的(de)日常運(yun)營離不開現金流，企(qi)(qi)業的(de)發展(zhan)壯大亦離不開資(zi)金的(de)支持，故融(rong)資(zi)行為(wei)貫徹企(qi)(qi)業經營始終。根據營改(gai)增(zeng)(zeng)政(zheng)策(ce)規定，“購進(jin)的(de)貸(dai)款服(fu)務(wu)”不得從銷(xiao)項稅(shui)額(e)(e)(e)中(zhong)抵(di)扣，并同時(shi)規定，納稅(shui)人接受貸(dai)款服(fu)務(wu)向貸(dai)款方(fang)支付的(de)與該筆(bi)貸(dai)款直(zhi)接相(xiang)關的(de)投(tou)融(rong)資(zi)顧(gu)問費、手續費、咨詢費等費用(yong)(yong)，其進(jin)項稅(shui)額(e)(e)(e)不得從銷(xiao)項稅(shui)額(e)(e)(e)中(zhong)抵(di)扣。這(zhe)意味著，企(qi)(qi)業所支付的(de)利息費用(yong)(yong)及(ji)直(zhi)接相(xiang)關的(de)其他費用(yong)(yong)在營改(gai)增(zeng)(zeng)之后需要繳納6%的(de)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)，且這(zhe)部(bu)分的(de)稅(shui)額(e)(e)(e)無法做進(jin)項抵(di)扣。

41.投標保證金、履約保證金或者保函如何進行會計核算
某(mou)公司(si)工(gong)程(cheng)項目開(kai)(kai)始招投(tou)標(biao)(biao)了(le)，收(shou)到投(tou)標(biao)(biao)保證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)金(jin)時，如何進行帳務處理？現在中標(biao)(biao)單位的投(tou)標(biao)(biao)保證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)金(jin)要轉(zhuan)為(wei)履(lv)約保證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)金(jin)，怎樣(yang)轉(zhuan)出？隨著工(gong)程(cheng)項目的增多，投(tou)標(biao)(biao)保證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)金(jin)和履(lv)約保證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)金(jin)筆數(shu)也增多，要怎樣(yang)核算，才能劃分開(kai)(kai)哪(na)些是投(tou)標(biao)(biao)保證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)金(jin)？哪(na)些是履(lv)約保證(zheng)(zheng)(zheng)(zheng)金(jin)？

42.建筑企業工程進度結算中業主支付和未支付進度款的會計處理、發票開具技巧分析
請問施(shi)工企(qi)業(ye)收到房(fang)地產(chan)公司工程(cheng)結算款(kuan)500萬元,房(fang)地產(chan)企(qi)業(ye)拖欠施(shi)工企(qi)業(ye)工程(cheng)款(kuan)500萬元時,施(shi)工企(qi)業(ye)的增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)納稅(shui)義(yi)務(wu)時間(jian)如何確(que)定? 施(shi)工企(qi)業(ye)給房(fang)地產(chan)公司開(kai)(kai)具(ju)500萬元（含(han)增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)）增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)專用發票(piao)，還(huan)是開(kai)(kai)具(ju)1000萬元（含(han)增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)）增(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)專用發票(piao)？

43. 營改增之后，如何應對增值稅檢查
由于(yu)稅(shui)(shui)種的轉變，改(gai)變了營(ying)(ying)(ying)改(gai)增(zeng)試點企(qi)業申報(bao)納稅(shui)(shui)機(ji)構(gou)，原(yuan)來由地稅(shui)(shui)管(guan)(guan)理(li)(li)的營(ying)(ying)(ying)業稅(shui)(shui)全部(bu)移(yi)交國稅(shui)(shui)管(guan)(guan)理(li)(li)。征(zheng)收管(guan)(guan)理(li)(li)機(ji)構(gou)主體的轉變，為(wei)(wei)營(ying)(ying)(ying)改(gai)增(zeng)試點企(qi)業所帶來的不僅僅是(shi)稅(shui)(shui)種的變革，更(geng)多的則是(shi)管(guan)(guan)理(li)(li)模式(shi)以及國稅(shui)(shui)大數據分析式(shi)的稅(shui)(shui)務稽查(cha)差異化(hua)，所帶來的后期風險(xian)，掌握這一點對(dui)于(yu)營(ying)(ying)(ying)改(gai)增(zeng)企(qi)業尤為(wei)(wei)重要。

44.“金三稅控”--你還敢找發票虛列費用嗎
期間費(fei)用(yong)占比異常給企(qi)(qi)(qi)業帶來(lai)的預警風險(xian),好多企(qi)(qi)(qi)業通(tong)過虛增費(fei)用(yong)來(lai)達到虛減利(li)潤，少繳企(qi)(qi)(qi)業所得稅的目的，殊不知(zhi)，金稅三期強(qiang)大的大數據比對(dui)功能，企(qi)(qi)(qi)業的期間費(fei)用(yong)異常也無形(xing)中給企(qi)(qi)(qi)業帶來(lai)了巨(ju)大的預警風險(xian)。

45. 期末存貨大于實收資本差異幅度異常
1、計算公式：納稅人期末存貨額大于實收資本的比例。
2、問題指向：納稅人期末存貨額大于實收資本，生產經營不正常，可能存在庫存商品不真實，銷售貨物后未結轉收入等問題。
3、檢查重點

建筑業稅務規劃培訓