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年終帳(zhang)務處理與(yu)匯算清(qing)繳課程

課程大綱
第一部分：新稅制背景下企業稅收分析及節稅方法
一、2022年重要稅收政策解讀及如何靈活運用
1、三連發！政府工作報告中的增值稅優惠新政出臺
2、財政部、國家稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告
3、政策再加碼！國家稅務總局發布公告進一步激勵企業加大研發投入
4、財政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告財政部稅務總局公告2021年第6號
5、契稅口徑及實操中的風險把控
6、關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告
7、重磅！又來了一個雙15%的優惠
8、關于降低社會保險費率有關問題的通知
9、關于印發《關于完善殘疾人就業保障金制度更好促進殘疾人就業的總體方案》的通知
二、通過對企業合同、發票管理的強化有效防控財稅風險
1、發票的管理
（1）不同票據對發票備注欄的填寫要求
（2）建筑企業取得增值稅發票需關注的重點
（3）企業業務發生證據缺失使企業多交冤枉稅
2、如何加強合同管理
（1）合同審核過程中必須把控的幾個稅務要點
（2）推遲納稅義務發生時間的合同簽訂技巧
（3）混合業務如何區分混合銷售與兼營涉稅風險應對
（4）合同違約的稅務處理與會計核算
（5）“三流一致”風險應(ying)對策略

第二部分：集團企業架構及內部轉移籌劃方法及風險分析
一、股東分紅及股權轉讓財稅處理
1、認繳制公司印花稅如何繳納
2、個人向其投資的公司借款，年底未歸還且未用于生產經營，如何代扣代繳個人所得稅？
3、合伙企業分紅的稅務風險
4、合伙企業收到合伙人的出資額，是否需要繳納資金賬簿印花稅？
5、自然人股東股權變更完稅
6、通過設立分支機構使企業節稅
7、母子控股企業間如何實現利潤的轉移或補虧而不產生稅收風險
8、母子公司之間人員互派相關用工成本的承擔主體的正確選擇
二、企業投資或者劃轉風險規避及應對
1、投資回收方式中的財稅規劃
2、從稅務角度分析哪種架構對企業最為有利
3、不同股權架構的區別
4、企業組織形式的財稅規劃
5、關于增資是否應繳納個人所得稅
6、關于派發紅股的征稅問題
7、“明股實地”的財稅處理與風險規避
8、稅務總局對“明股實地”是否繳納土增稅的批復
9、通(tong)過設立專(zhuan)業公(gong)司進行稅務籌劃(hua)

第三部分：企業日常費用管理籌劃方案及涉稅風險應對管理費用核算技巧
1、公司業務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發票，對于此項是否一定需要取得餐飲發票才可以列支？如果沒有餐飲發票，是否可以憑公司制定的規章制度填列報銷？
2、這一類發票成為每年稅務稽查的重點
3、準備完整的證據鏈，*限度地稅前扣除
4、公(gong)司年會隱藏的稅務風險

第四部分：企業借款涉稅風險及財稅處理
1、資本化利息的起始點和終止日的確定原則
2、私募基金公司利用閑置資金購買股份制銀行結構性存款是否需要繳納增值稅，若不需要，已繳納稅款如何退回？
3、企業支付的小額貸款公司利息費用扣除問題
4、個人股東向銀行貸款再給企業使用的涉稅風險
5、關于企業集團內單位無償資金往來是否需要繳納增值稅、所得稅等問題
6、無償借貸資金實務問題處理與籌劃
7、集團財務公司與關聯企業借款合同需要繳納印花稅嗎？
8、金融機構與(yu)小微企(qi)業簽訂(ding)合同(tong)免征印花稅

第五部分：企業匯算清繳準備事項
一、企業所得稅稅前扣除證據鏈的留存
1、區分證據類型：內部證據和外部證據
2、稅前扣除票據怎樣合法的處理技巧
3、善意取得發票如何處理？
4、“異常”、“虛開”憑證所得稅是否不能扣除？
5、總局公告2021年第17號企業所得稅新口徑及實務理解
（1）關于公益性捐贈支出相關費用的扣除問題
（2）企業所得稅核定征收改為查賬征收后有關資產的稅務處理問題
（3）關于文物、藝術品資產的稅務處理問題企業購買的文物、藝術品用于收藏展示、保值增值的，作為投資資產進行稅務處理。文物、藝術品資產在持有期間計提的折舊、攤銷費用，不得稅前扣除。
二、年終結賬關賬賬務處理事項
1、如果難以取得發票的支出，如何稅前扣除？——暫時無法取得發票
2、如果很難取得發票的支出，如何稅前扣除？——不可能取得發票
3、無需取得發票，稅前也可以扣除成本費用的情形
4、跨年度發票的財、稅處理相關問題
ａ、年終關賬前發票已經開出、款項未收到，如何進行處理？
ｂ、年終關賬前款項已經收到，發票尚未開出，如何進行處理？
三、通過報表識別稅務風險
貨幣資金
1現金、銀行存款是否真實余額？有沒有負數？與銀行（基本戶、一般戶）對賬單核對，是否存在銀行入賬未做收入的情況。
2、存貨的暫估問題存貨：企業長期不盤點，賬實不符。
3、固定資產處置業務是否準確？備查資料是否齊全？
固定資產—期末金額與年初金額增減變動
4、往來賬戶余額長期不變稅收風險分析
5、通過報表識別稅務風險
（1）應收賬款——長期掛賬——無貨流、資金流，同時短期借款、長期借款等負債金額較大
（2）其他應收賬款—長期掛賬—資金回流
（3）預付賬款——長期掛賬
（4）應付賬款——長期掛賬
（5）其他應付款—長期掛賬—無資金回流
（6）長期借款與財務費用——不匹配
（7）預收賬款——長期掛賬不結轉收入
6、長期待攤費用——發生金額較大
7、專項應付款、遞延收益——長期掛賬金額不變且較大
8、多年形成的陳賬，應收賬款不可能再收回，如何處理可以避免風險
9、無法支付(fu)的應(ying)付(fu)款項(xiang)未確(que)認收入風(feng)險

第六部分：財政性資金的稅收政策（實務中如何合規使用會計科目，做到專款專用，如何享受不征稅政策）
新的會計準則政府補助發生變化
財政補貼的財稅處理
政府補助的界定，所得稅的處理
專項用途財政性資金的條件
現行政府補助的增值稅稅務處理——公告2019年第45號（財政補貼收入繳納增值稅大變化）
如何判定與收入或者數量直接掛鉤？
1、若需繳增值稅按什么稅率繳納呢？
2收(shou)到政(zheng)府補助的(de)發票(piao)2020國家稅(shui)務總局對人(ren)大第(di)6527號建(jian)議的(de)答復(fu)

第七部分：個人所得稅及社保納稅籌劃
一、個稅實務問題分析
1、個人所得稅增加這項專項附加扣除
2、國家稅務總局關于完善調整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告
3、個稅實務問題解答
4、工資獎金轉化方法降低個人所得稅的稅負
5、實務理解年終獎新政和關鍵點
6、個人所得項目扣繳個稅代開發票一覽表
7、工資薪金籌劃方法
二、勞務報酬所得與經營所得風險規避
1、個人向企業提供勞務報酬
2、自然人到稅局代開勞務費發票的稅務處理
3、個稅稅目如果是勞務報酬，需要注意什么？
4、企業如何向自然人支付勞務報酬
5、勞務報酬和工資如何籌劃
6、勞務報酬和生產經營所得的不同之處
7、勞務派遣員工的個人所得稅、社保由誰來繳納
三、社保歸一稅務
1、如何降低企業社會保險費用
（1）如何降低企業社會保險費用-職工薪金制度規劃
（2）不列入社保費用的繳費基數
（3）企業新招職工如何減少繳納社保費用的方法
（4）如何利用一些非全日制和靈活就業崗位與員工簽訂非全日制合同和靈活就業協議節約社會保險費用
（5）企業想給每一個職工繳納社會保險費，但有些職工不同意，如何處理可以避免風險
2、勞務公司社保費用風險規避方法
(1)無雇工個體工商戶、靈活就業和非全日制從業人員繳納社保費用的法律依據分析
(2)建筑領域包工頭或班組長雇傭農民的社保處理。
(3)進(jin)城務工農民(min)工的社保(bao)費(fei)用的繳納處理。

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