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企業內部控制實戰

【課程背景】
   后疫情時代，向管理要效益的呼聲越來越成為企業管理的重要的內容，成本管理是企業經營的永恒命題，其中采購成本控制、銷售成本控制無疑是重中之重！
   在成本中占*比例的往往是材料成本，消減成本的重點必然是消減采購成本，要真正控制好采購成本，就必須掌握相關的采購技術。該部分解析常用的采購技巧，如規模經濟、學習曲線、批量采購、期貨采購、聯合采購、采購中的合同管理等。
   銷售(shou)管(guan)理(li)(li)是保證企(qi)業(ye)生產的(de)(de)商品、勞務(wu)的(de)(de)內(nei)在價值實現(xian)的(de)(de)重要活動，關系到企(qi)業(ye)資(zi)金的(de)(de)回(hui)收和(he)(he)持(chi)續再生產。該部(bu)分解析銷售(shou)與(yu)循環(huan)業(ye)務(wu)流程(cheng)的(de)(de)主(zhu)要內(nei)容(rong)，分析其(qi)業(ye)務(wu)特點、控(kong)制(zhi)(zhi)目(mu)標和(he)(he)主(zhu)要風險(xian)(xian)點以(yi)及關鍵控(kong)制(zhi)(zhi)點，并(bing)配合案例分析，旨在全面梳(shu)理(li)(li)以(yi)風險(xian)(xian)為導向的(de)(de)銷售(shou)與(yu)收款循環(huan)的(de)(de)控(kong)制(zhi)(zhi)活動，明確各(ge)個環(huan)節(jie)的(de)(de)職(zhi)責與(yu)管(guan)控(kong)措(cuo)施，有效防范和(he)(he)化(hua)解銷售(shou)過(guo)程(cheng)中所面臨的(de)(de)各(ge)類風險(xian)(xian)。將成本內(nei)控(kong)深化(hua)到企(qi)業(ye)價值鏈的(de)(de)各(ge)個環(huan)節(jie)是當務(wu)之急(ji)！

【課程收益】
解析：企業經營業務價值鏈中采購環節、銷售環節的風險點
明確：采購環節和銷售環節的流程和成本控制目標及關鍵點
掌握：采購環節和銷售關鍵的成(cheng)本(ben)控制

【課程對象】企業財務管理人

【課程大綱】
第一單元 ：采購環節成本風險點如何控制？
一、簡析內控理論依據
【理論依據】《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》
【理論依據】《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》
二、采購環節控制的風險點和關鍵控制點
1、 如何降低采購成本
－采購人員素質與選拔
－不相容職務的分離 
－恰如其分地運用采購原則
－招標采購與競爭性談判
－集中采購與電子采購
降低采購成本的重點是做好招標采購與競爭性談判，以及集中采購與電子采購。同時，降低采購成本還要鼓勵供應商之間的競爭，包裝和運輸優化，延長付款時間，大力實施材料標準化，推動全球采購等手段。
2、采購中的庫存控制
－庫存與庫存周轉
－庫存計劃的四個關鍵模型
－訂貨量計算的五種方法
－如何加速物料庫存周轉
該部分內容重點講授采購中的物料庫存控制，通過有效的庫存控制，能夠降低庫存成本，提高資金效率，最終做到“讓你的倉庫癟下去，讓你的荷包鼓起來”。為實現這一目的，我首先介紹庫存與庫存周轉的概念，然后重點闡述物料庫存控制的核心思想與方法
3、 如何縮短采購周期
－交貨期與準時交貨率
－如何縮短訂單處理周期
－如何縮短采購周期
采購管理的目標之一是提高準時交貨率，管理的手段就是要想方設法地縮短交貨期。交貨期有三種表達方式，準時交貨率有兩種計算方法。對于采購部門而言，主要涉及訂單處理周期與采購周期的縮短，從而幫助公司實現對客戶的準時交貨。
4、供應商管理
－供應商開發的五個階段
－供應商關系策略的“八字方針”
－供應商選擇標準與模板
－如何開發與認可供應商
－供應商的評估與激勵
供應商管理就是做好四件事情：選擇、認可、評估與激勵，但所有四件事都離不開一個基礎，那就是供應商關系策略。在這一部分內容中，我根據采購金額與供應商風險，將供應商分為四類（一般型、杠桿型、戰略型、瓶頸型）。
【案例】寶山鋼鐵的驗收控制（精細化管理）
【案例(li)】WX集(ji)團的采購付款(kuan)控制

第二單元：銷售環節成本風險點如何控制？
【理論依據】《企業內部控制應用指引第9號——銷售業務》
【理論依據】《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》
1、銷售與收款循環的主要內容
－銷售與收款循環的主要內容
－銷售與收款循環的主要流程
－銷售與收款業務的基本特點
－銷售與收款業務所涉及的主要會計憑證和會計記錄
2、銷售與收款循環的控制目標
－確保合同訂立的合理性和有效性
－確保發貨裝運的準確性和時效性
－確保銷售收入的真實性和完整性
－確保銷售折扣與折讓的適度性和適宜性
－確保貨款回收的安全性和及時性
3、銷售與收款循環的主要風險點
－銷售策略制定不當帶來的經營風險
【案例】“旭日升”緣何變成“落日”
【案例】 酒鬼酒之殤
【案例】李寧公司緣何連續巨虧？
－信用管理不足產生的信用風險
【案例】長虹Apex內檔：上億美元欠款懸念
【案例分析】蓮花味精的巨額應收賬款
－銷售定價風險
【案例】銷售定價
－訂立合同的法律及利益受損風險
－發貨環節產生的管理風險
－收款過程中財務風險
－客戶后續服務帶來的市場風險
－會計控制系統所導致的會計核算風險
銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當等，可能導致銷售不暢、成品庫存積壓、經營難以為繼，銷售與收款如同孿生密不可分。
4、銷售與收款循環的關鍵控制點
－在組織機構上分設職責部門
－銷售計劃環節的關鍵控制點
－信用管理環節的關鍵控制點
－銷售定價環節的關鍵控制點
－訂立銷售合同環節的關鍵控制點
－發貨環節的關鍵控制點
－收款環節的關鍵控制點
－客戶后續服務環節的關鍵控制點
－會計信息系統的關鍵控制點
客戶信用管(guan)理不到(dao)位，結(jie)算方式選擇不當，賬款回(hui)收(shou)(shou)不力等，可能導致銷售款項不能收(shou)(shou)回(hui)或(huo)遭受欺詐。銷售過程存在舞弊(bi)行(xing)為，可能導致企(qi)業利益受損

第三單元：世界500強風險管理經驗分享
【案例】 英國的GKN是怎么做到的
－專業負責企業風險的團隊
－風險和戰略副總裁是這個流程的執行負責人
－自下而上的風險問卷調查
－對風險取得全面了解并應用定量的評估
－結果被編制成表格并進行優先排序
－建立月度、季度和年度報告機制
－每次與董事會開會，我們都會審閱公司的風險域，特別關注新的風險和重大的變更
－最重要的風險評估方法是面談
－風險管理GKN決策工具的一部分
總結(jie)知(zhi)識(shi)點-結(jie)束

企業內部控制實戰