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經營分析培訓班

課程大綱
第一章經營分析概論
第一節經營分析的價值與內涵
一、經營分析的價值
二、經營分析的內涵
三、經營分析的特點

第二節經營分析的目標和類型
一、經營分析的目標
（一）為經營決策提供信息依據
（二）為實時監控提供指標依據
（三）為業績評價提供客觀依據
二、經營分析的內容
（一）宏觀環境分析內容
1、政治法律環境（Political Factors）、 2、經濟環境（Economic Factors）、
3、社會文化環境 （Sociocultural Factors）、 4、技術環境（Technological Factors）、
（二）中觀行業分析內容
1、行業基本特征分析
2、行業競爭特征分析
3、行業經濟周期特征分析
4、行業要素特征分析
5、行業重要性分析
（三）微觀企業競爭戰略分析
三、經營分析的類型
（一）責任中心的類型及劃分依據
（二）經營分析的類型劃分1、成本中心經營分析
2、收入中心經營分析
3、利潤中心經營分析
4、投資中心經營分(fen)析(xi)

第三節經營分析的標準和框架
一、經營分析的原則
（一）共性與個性相結合
（二）動態與靜態相結合
（三）財務與非財務相結合
（四）定量與定性相結合
（五）成本與效益相比較
二、經營分析的標準
（一）經驗標準
（二）歷史標準
（三）行業標準
（四）預測標準
三、經營分析的框架
（一）經營環境分析
（二）數據質量分析
（三）經營指標分析
（四）經營前景分析
四、經營分析的步驟
（一）計量經營成果
（二）尋找不利偏差
（三）分析偏差原因
（四(si)）提出(chu)管理建(jian)議

第二章經營分析的依據基礎（上）
第一節戰略管理
一、戰略管理組織與戰略管理流程
二、戰略實施流程
（一）事前預算管理
（二）事中經營分析
（三）事后績效考核與激勵
三、戰略管理的應用
四、戰略地圖工具五、戰略分析工具
（一）宏觀環境分析的工具
（二）中觀行業分析的工具1、行業特征分析
2、波特五力分析
3、行業生命周期分析
（三）微觀競爭戰略分析的方法
1、SWOT 分析
2、波士頓矩(ju)陣分析

第二節預算管理
一、預算管理價值
（一）全面預算體系
（二）預算管理的作用
1、企業實施內部控制、防范風險的重要手段與措施
2、企業實現發展戰略和年度經營目標的有效方法和工具
3、有利于企業優化資源配置、提高經濟效益
4、有利于實現制約和激勵
（三）實施預算管理的原則
1、戰略導向原則
2、過程控制原則
3、融合業務原則
4、平衡管理原則
二、預算管理組織
（一）全面預算管理決策機構
（二）全面預算管理工作機構
（三）全面預算執行單位
三、預算管理流程
（一）預算編制階段
（二）預算執行控制階段
（三）預算考核階段
四、預算管理方法
（一）預算編制方法
（二）預算控制的方法
1、預算授權控制
2、預算審核控制
3、預算例會控制
4、預算報告控制
5、預(yu)算調整控制(zhi)

第三節績效管理
一、績效管理組織
二、績效管理的程序
三、績效管理工具方法
（一）關鍵業績指標法
 1、關鍵業績指標法內容
2、關鍵業績指標法的程序
3、關鍵業績指標法的應用
（二）平衡記分卡法
 1、平衡計分卡的內容
2、平衡記分卡的運用程序
3、平衡記分卡的應用
（三）經(jing)濟增加值（EVA）法(fa)

第三章 經營分析依據基礎（下）
第一節 財務報表體系構成
一﹑財務報表構成
二、財務報告構成
三、年度財務報告體系
第二節資產負債表結構與內容
一、資產負債表的結構
二、資產負債表的內容
（一）資產類項目1、流動資產
2、非流動資產
（二）負債類項目1、流動負債
2、非流動負債
（三）股東權益項目 三、資產負債表的作用
（一）揭示經濟資源總量及其分布形態
（二）反映企業資金來源及其構成情況
（三）獲取企業資產流動性水平信息
（四）提供分析企業償債(zhai)能力的信息(xi)

第三節利潤表結構與內容
一、利潤表的結構
二、利潤表的內容
（一）營業利潤
（二）利潤總額
（三）凈利潤
（四）其他綜合收益和綜合收益總額
（五）每股收益
三、利潤表的作用
（一）揭示企業經營成果
（二）反映企業盈利能力
（三）有助于分析企業償債能力
（四）有助于企業進行科學經營管理
（五）有(you)助于(yu)考核評價經營(ying)者的(de)經營(ying)業績(ji)

第四節現金流量表結構與內容
一、現金流量表的結構
二、現金流量表的內容
（一）經營活動產生的現金流量
（二）投資活動產生的現金流量
（三）籌資活動產生的現金流量
（四）現金流量表與利潤表的綜合分析
三、現金流量表的作用
（一）提供了企業資金來源與運用的信息
（二）提供了企業現金增減變動原因的信息
（三）提供了分析企業總體財務狀況的信息
（四）提供了分析企業盈利質量的信息
第五節股東權益變動表結構與內容
一、股東權益變動表的結構
二、股東權益變動表的內容
三、股東權益變動表的作用
（一）揭示了所有者權益變動的原因
（二）反映了股東權益內部結構的變動
（三）提(ti)供了判斷企業真(zhen)實業績的信息

第四章經營分析的基本方法
第一節水平分析法
一、水平分析法的定義
（一）與本企業的歷史數據相比較
（二）與本企業的預測目標比較
（三）與同行業數據相比較
二、水平分析法的原理
三、水平分析法的應用
第二節結構分析法
一、結構分析法的定義
二、結構分析法的原理
三、結構分析法的應用
（一）總體基礎的*性
（二）分析角度的多維性
（三）項目數據的可比性
第三節趨勢分析法
一、趨勢分析法的定義
二(er)、趨勢分析(xi)法(fa)的原理(li)

第四節比率分析法
一、比率分析法的定義
二、比率分析法的原理
三、比率分析法的應用
第五節      因素分析法
一、因素分析法的定義
二、因素分析法的原理
（一）連環替代法
（二）差額計算法
三、因素分析法的應用
應用連環替代法時必須注意以下四點：
（一）因果關系
（二）“變”與“不變”
（三）先后有序
（四）環環相扣
第六節綜合分析法
一、綜合分析法的定義
二、綜(zong)合分析(xi)法(fa)的原理(li)

第五章成本中心的經營分析
第一節成本差異分析
一、成本費用分析的意義
（一）了解企業成本計劃和費用預算當期的執行情況
（二）采取有效措施消除不利差異
（三）挖掘企業內部節約成本費用的潛力
（四）為企業編制成本計劃、進行成本預測和決策提供相關信息
二、成本費用的影響因素
（一）管理水平
（二）行業因素
（三）會計政策和會計估計選擇
（四）宏觀環境
三、成本費用指標的計算與分析
（一）營業成本降低率
（二）期間費用降低率
（三）營業收入成本率
（四）成本費用利潤率
四、標準成本差異的計算與分析
（一）標準成本差異計算框架
（二）標準成本差異計算與分析步驟
1、直接材料成本差異計算分析
2、直接人工成本差異計算分析
3、制造費用成本差異計算分析
（1）變動性制造費用差異分析
（2）固定性制造費用(yong)成本差異(yi)分(fen)析(xi)

第二節營運效率的分析
一、營運效率分析的意義
（一）評價企業資產利用的效益
（二）確定合理的資產存量規模
（三）促進企業各項資產的合理配置
（四）提高企業資產的使用效率
二、營運效率的影響因素
（一）流動資產周轉速度
1、流動資產周轉額
2、流動資產占用額
（二）企業的資產結構
1、折舊政策
2、通貨膨脹
3、營業收入
（三）固定資產來源
（四）資產管理力度
1、優化企業資產配置
2、運用現代信息技術
3、完善內(nei)部控制制度

三、存貨營運效率分析
（一）存貨占用分析
1、存貨占總資產比重分析
2、存貨與銷售收入增長速度比較分析
3、存貨可銷情況分析
1、庫存可銷天數
2、存貨未來持有天數
（二）存貨結構分析
（三）存貨周轉率分析
（四）存貨庫齡分析
（五）存貨跌價準備分析
四、固定資產營運效率分析
（一）固定資產成新率分析
（二）固定資產產值利用率分析
（三）固定資產周轉率分析
第三節營運資金分析
一、應付賬款周轉率的計算與分析
二、應付賬款賬齡分析
三、現金轉化周期
四、類金融模式

第六章收入中心經營分析
第一節收入中心的分析思路
第二節收入規模與速度分析
一、直接影響因素分析——銷售價格和銷售量分析
二、間接影響因素分析——產品、區域和渠道分析
1、產品分析
2、區域分析
3、渠道分析
第三節收入效率與質量分析
一、收入效率分析
（一）毛利率分析
1、產品生產成本總額分析
2、產品單位成本分析
3、成本項目分析
（二）收入費用率分析
1、費用的增長超過收入的增長
2、費用的減少慢于收入的減少
3、收入費用率低于行業內其他企業
（三）人工效率分析
二、收入質量分析
（一）收入的成長性和波動性
（二）收入的現金保障性
（三）收入結構

第七章利潤中心經營分析
第一節管理利潤表分析表
一、管理利潤分析表價值
（一）反映對象和服務主題不同
（二）涵蓋內容和計算口徑不同
（三）地位和科目設置不同
二、管理利潤分析表編制原理
（一）在傳統利潤表基礎上進行改造
（二）營業收入的深度解析
（三）營業成本與毛利的深度解析
（四）期間費用深度解析
1、費用構成分析
（1）按照資源消耗屬性分類
（2）按照消耗資源的目的分類
2、費用的成本性態分析
3、專項費用分析
（四）經營利潤深度分析
三、管理利潤分析表實際應用
第二節 階梯圖分析法
一、階梯圖分析法價值
二、階梯圖分析法原理
三、階梯圖分析法應用
第三節雷達圖分析
一、雷達圖分析價值
二、雷達圖繪制原理
三、雷達圖分析方(fang)法的應用

第八章投資中心經營分析
第一節公司價值三維框架分析
一、公司價值三維平衡框架
二、盈利分析
（一）收入利潤率
1、毛利率
2、銷售凈利率
（二）投入產出率
1、總資產報酬率
2、凈資產收益率
三、增長分析
（一）股東權益增長率計算與分析
1、 股東權益增長率內涵和計算
2、 股東權益增長率分析
（二）資產增長率計算與分析
1、 資產增長率內涵和計算
2、 資產增長率分析
（三）銷售增長率的計算與分析
1、 銷售增長率的內涵和計算
2、 銷售增長率分析

（四）利潤增長率計算與分析
1、 利潤增長率內涵和計算
2、 利潤增長率分析四、風險分析
（一）短期償債能力比率的計算與分析
1、營運資金的計算與分析
2、流動比率的計算與分析
3、速動比率的計算與分析
4、現金比率的計算與分析
5、流動比率、速動比率和現金比率之間的關系
（二）財務風險與長期償債能力分析
1、利息保障倍數的計算與分析
2、資產負債率的計算與分析
3、所有者權益比率的計算與分析
4、產權比率的計算與分析
第二節*分析法
一、*分析法的原理
二、*分析法的應用
第三節EVA 價值樹分析
一、EVA 價值樹分析基本原理
1、繪制EVA 價值樹
（1）根據國資委公式進行分解
（2）由EVA 率入手
二、EVA 價值樹的分析應用

經營分析培訓班