一、目前企業普遍存在六(liu)大(da)方面稅收風險：
1、企(qi)業(ye)(ye)業(ye)(ye)務部門信息不暢帶來的稅收風險。
財務人員問(wen)題之(zhi)一：收誰的錢(qian)，就向誰開票。如委托購銷。
2、財(cai)務(wu)部(bu)門稅(shui)收核(he)算缺乏監管(guan)帶來的(de)稅(shui)收風(feng)險。
財(cai)務人員(yuan)問題之二：通過分(fen)錄，改變稅負。
3、業務(wu)發生事(shi)項不(bu)清帶(dai)來的(de)稅收風險。
財務(wu)人員問題之三：報(bao)銷(xiao)時不看(kan)業務(wu)，看(kan)部門。
4、習慣性會計處理帶來的稅收風險。
財務人員問題之(zhi)四：收多少錢，開多少票。
5、政策解(jie)讀失誤帶來的稅收(shou)風險。
財務人員(yuan)問題之五(wu)：解讀文(wen)件，不看原因，只看字面。
6、決(jue)策層決(jue)策缺乏稅收干預帶來的稅收風險(xian)。
忠告：出來混(hun)，總是(shi)要(yao)還的。
二、企業(ye)涉(she)稅風險自(zi)查十(shi)大方面：
1、稅負測算：你(ni)公司在做一(yi)個(ge)新(xin)項目或(huo)簽(qian)訂一(yi)個(ge)新(xin)合(he)同(tong)時，有(you)沒(mei)有(you)做過稅負的測算？
2、全員動員：公司在招聘新的管理人(ren)員（會(hui)計(ji)）時，有(you)沒有(you)測試過他（她）的稅收能力？
3、政(zheng)策主動：你(ni)是否(fou)知道你(ni)所(suo)處的(de)行業的(de)稅收優惠(hui)政(zheng)策？
4、流(liu)程控(kong)制：對公司的采(cai)購部和銷售部有沒有做過稅收方面的知識培訓？
5、時間管控(kong)：你一般能否在(zai)30日內掌握新頒布的稅收規定或(huo)政策？
6、稽查主動：稅務(wu)機關(guan)通知你查賬(zhang)時，你是否知道檢(jian)查的重點？
7、信息追蹤：你(ni)公司(si)取得(de)的(de)每(mei)一張票據你(ni)是否知道該票據背后真(zhen)實的(de)業務內容？
8、前期干預(yu)：公司財務部門或公司稅(shui)務部門是(shi)否(fou)能在業(ye)務發生前知道完整的計劃或合同？
9、專(zhuan)業輔導：公司(si)(si)在遇(yu)到涉稅疑問時是(shi)否(fou)咨(zi)詢(xun)過稅務(wu)專(zhuan)家(jia)，或你公司(si)(si)是(shi)否(fou)有兼職的稅務(wu)顧問？
10、矛盾管理：你是否因為稅收問題與公司老(lao)板爭吵過？
三(san)、經濟(ji)合同簽訂的總體四大思維模式：
1、意(yi)識(shi)先驅模型
2、目標管理模型
目(mu)(mu)(mu)標(biao)管理模型(xing)就是在企業與企業之間合作(zuo)的過程(cheng)中(zhong)，首(shou)先要(yao)了解的是對(dui)方的合作(zuo)目(mu)(mu)(mu)標(biao)，而不要(yao)看重對(dui)方提出(chu)的合作(zuo)模式(shi)。根據(ju)對(dui)方的目(mu)(mu)(mu)標(biao)，我(wo)們設計出(chu)若干種符(fu)合該目(mu)(mu)(mu)標(biao)的經營方式(shi)或合作(zuo)模式(shi)，并從中(zhong)選(xuan)擇稅收、風(feng)險、成本最優的形式(shi)。因為：經營目(mu)(mu)(mu)標(biao)不影響稅，經營方式(shi)才影響稅。
3、問題分解模型
遇到問題(ti)不要問：HOW?(怎么(me)辦？）應該首先問：WHY ?（為(wei)什么(me)？）WHAT?（是什么(me)？）把稅(shui)收(shou)問題(ti)或稅(shui)收(shou)風險轉變為(wei)業務(wu)問題(ti)！
4、原始價值(zhi)模型(xing)
哪些企業繳(jiao)(jiao)納增(zeng)值(zhi)稅(shui)？哪些收入繳(jiao)(jiao)納增(zeng)值(zhi)稅(shui)？
那些企業(ye)繳納營業(ye)稅？哪些收入繳納營業(ye)稅？
哪(na)些企(qi)業不繳(jiao)納(na)增值稅和營業稅？
哪些收(shou)入不繳納增值(zhi)稅(shui)和營業稅(shui)？
四、經濟合同簽訂必(bi)須具備(bei)的十(shi)大思想儲備(bei)：
1、流程(cheng)思想
企(qi)業的(de)(de)(de)(de)稅收(shou)(shou)是(shi)如(ru)何產(chan)生的(de)(de)(de)(de)，其實并不是(shi)由財(cai)務人(ren)員計算出來的(de)(de)(de)(de)，而是(shi)由企(qi)業的(de)(de)(de)(de)經(jing)(jing)營(ying)(ying)(ying)活(huo)動流(liu)程(cheng)決定的(de)(de)(de)(de)，有(you)怎(zen)樣(yang)的(de)(de)(de)(de)經(jing)(jing)營(ying)(ying)(ying)流(liu)程(cheng)就會產(chan)生怎(zen)樣(yang)的(de)(de)(de)(de)稅收(shou)(shou)結(jie)(jie)果(guo)，經(jing)(jing)營(ying)(ying)(ying)流(liu)程(cheng)不同，企(qi)業產(chan)生的(de)(de)(de)(de)稅收(shou)(shou)結(jie)(jie)果(guo)就不一樣(yang)。因此，納稅人(ren)必須(xu)進行基于(yu)企(qi)業經(jing)(jing)營(ying)(ying)(ying)價(jia)值鏈的(de)(de)(de)(de)稅收(shou)(shou)籌劃，必須(xu)充分考慮經(jing)(jing)營(ying)(ying)(ying)流(liu)程(cheng)以達到稅負最小化(hua)。
2、契約思(si)想
企業的(de)(de)(de)實質是“一系(xi)(xi)列契(qi)(qi)約(yue)(yue)的(de)(de)(de)聯結點”，包括企業與股東、管理(li)者、債權人(ren)(ren)、政府(fu)、職工、供應商、客戶等之(zhi)間(jian)的(de)(de)(de)契(qi)(qi)約(yue)(yue)，而(er)且(qie)各(ge)契(qi)(qi)約(yue)(yue)關(guan)系(xi)(xi)人(ren)(ren)之(zhi)間(jian)又(you)存(cun)(cun)在著利益沖突。當(dang)我們(men)承認“經濟人(ren)(ren)”的(de)(de)(de)逐利本性、契(qi)(qi)約(yue)(yue)的(de)(de)(de)不完全(quan)性和(he)部(bu)分契(qi)(qi)約(yue)(yue)是以會(hui)計數據(ju)作為基礎等前提條件時(shi)，部(bu)分契(qi)(qi)約(yue)(yue)關(guan)系(xi)(xi)人(ren)(ren)(如(ru)股東或管理(li)者)便有(you)動機和(he)機會(hui)進行某些操縱，以減輕自(zi)身負擔(dan)并進而(er)實現自(zi)身利益*化。可以說(shuo)，如(ru)果沒有(you)契(qi)(qi)約(yue)(yue)關(guan)系(xi)(xi)的(de)(de)(de)存(cun)(cun)在，稅收管理(li)就(jiu)沒有(you)存(cun)(cun)在的(de)(de)(de)必要性。
3、轉化思(si)想
所謂轉化思想，就是(shi)在(zai)(zai)確保經(jing)(jing)營(ying)雙方(fang)經(jing)(jing)營(ying)目標(biao)(biao)不便的(de)(de)(de)情況(kuang)或前提下(xia)，根(gen)據對方(fang)的(de)(de)(de)經(jing)(jing)營(ying)目標(biao)(biao)，試圖尋求(qiu)若干種(zhong)經(jing)(jing)營(ying)方(fang)式(shi)，而(er)這(zhe)些經(jing)(jing)營(ying)方(fang)式(shi)均能實現對方(fang)的(de)(de)(de)經(jing)(jing)營(ying)目標(biao)(biao)。然(ran)后在(zai)(zai)這(zhe)些經(jing)(jing)營(ying)方(fang)式(shi)中(zhong)尋求(qiu)一種(zhong)稅(shui)負*，同時也要確保該(gai)經(jing)(jing)營(ying)方(fang)式(shi)的(de)(de)(de)成(cheng)本和風險。主要分(fen)為經(jing)(jing)營(ying)方(fang)式(shi)的(de)(de)(de)轉化，如租賃(lin)和倉儲的(de)(de)(de)轉化。還有(you)一種(zhong)是(shi)費(fei)用(yong)的(de)(de)(de)轉化。如：在(zai)(zai)匯(hui)算清繳(jiao)中(zhong)，費(fei)用(yong)存(cun)在(zai)(zai)以(yi)下(xia)兩大(da)轉化：(1)把有(you)扣除限額的(de)(de)(de)費(fei)用(yong)轉化為沒(mei)有(you)限額的(de)(de)(de)費(fei)用(yong)，如業務招待費(fei)合理轉化為會議費(fei)、差旅費(fei)、考察費(fei)等；(2)把不能遞(di)延的(de)(de)(de)費(fei)用(yong)轉化為可以(yi)遞(di)延的(de)(de)(de)費(fei)用(yong)，如業務招待費(fei)轉化為廣告(gao)宣傳(chuan)費(fei)。
4、系統思想
基(ji)于價(jia)值鏈的(de)(de)(de)稅收籌劃不(bu)僅(jin)不(bu)是(shi)從純粹的(de)(de)(de)稅收角度出(chu)發，也不(bu)是(shi)從純粹的(de)(de)(de)財務短期利益角度出(chu)發，而是(shi)從價(jia)值鏈的(de)(de)(de)角度來(lai)考慮整(zheng)個(ge)價(jia)值鏈。它將一些不(bu)能用財務數據來(lai)描述的(de)(de)(de)表(biao)外指標(biao)，如質量、服務水平等(deng)和(he)包括稅負在內(nei)的(de)(de)(de)財務數據結(jie)合起來(lai)，追求(qiu)統一性和(he)系統性。
系統思想要求從(cong)整體和全局出發，綜合權(quan)衡各稅(shui)(shui)(shui)種(zhong)的稅(shui)(shui)(shui)收(shou)負(fu)(fu)擔(dan)，決不能因為對某(mou)個(ge)稅(shui)(shui)(shui)種(zhong)進行籌劃而將稅(shui)(shui)(shui)負(fu)(fu)轉嫁到(dao)另一個(ge)稅(shui)(shui)(shui)種(zhong)，或者使某(mou)一環節稅(shui)(shui)(shui)負(fu)(fu)減輕的同時增(zeng)加另一環節稅(shui)(shui)(shui)負(fu)(fu)，進而造成(cheng)企業總稅(shui)(shui)(shui)負(fu)(fu)的增(zeng)加，得(de)不償(chang)失。
5、前(qian)瞻(zhan)思想
稅(shui)收籌劃的前瞻思想有兩層含義，
一(yi)是(shi)指稅收籌劃應(ying)在(zai)納稅義務發生(sheng)之(zhi)前(qian)(qian)進(jin)行，也就(jiu)是(shi)稅收籌劃的(de)事先性。稅收籌劃必須在(zai)應(ying)稅行為或應(ying)稅事實發生(sheng)之(zhi)前(qian)(qian)對企業的(de)投(tou)資(zi)、經營和理財(cai)等活動進(jin)行籌劃和安排。另一(yi)層含義是(shi)指應(ying)及時掌握國家稅收法規政策(ce)的(de)改革趨勢和了解國家稅收政策(ce)制定的(de)動向。
6、效(xiao)益思想(xiang)
有效稅收(shou)(shou)籌劃(hua)(hua)是一種在考慮稅收(shou)(shou)影響的情況下使稅后收(shou)(shou)益(yi)*化(hua)或長(chang)期(qi)內(nei)企業(ye)價值*化(hua)的決策。有效的稅收(shou)(shou)籌劃(hua)(hua)是一種科學全面的籌劃(hua)(hua)方(fang)法，必(bi)須兼(jian)顧因稅收(shou)(shou)籌劃(hua)(hua)而引起的所(suo)有成本(ben)，既包(bao)括稅收(shou)(shou)籌劃(hua)(hua)的稅收(shou)(shou)成本(ben)，也包(bao)括稅收(shou)(shou)籌劃(hua)(hua)的非稅成本(ben)。
7、協作(zuo)思想
事(shi)實上(shang)，稅(shui)收(shou)涉及(ji)企業(ye)生產經營的(de)全過(guo)程，從設立、籌資、投(tou)資、生產、銷售、分配等方(fang)面(mian)，無不(bu)與稅(shui)收(shou)密切(qie)相關。稅(shui)收(shou)不(bu)僅是企業(ye)領(ling)導和會計(ji)人(ren)員(yuan)的(de)事(shi)，而(er)且(qie)是企業(ye)所有員(yuan)工的(de)事(shi)。比如(ru)(ru)，業(ye)務(wu)員(yuan)簽訂(ding)業(ye)務(wu)合(he)同(tong)，涉及(ji)發票開具(ju)、銷售收(shou)入實現的(de)時間，涉及(ji)印花稅(shui)繳納等，如(ru)(ru)果業(ye)務(wu)部門隨意做(zuo)業(ye)務(wu)、簽合(he)同(tong)，稅(shui)收(shou)方(fang)面(mian)出了問題(ti)，最后讓公司會計(ji)處理、找(zhao)(zhao)領(ling)導協調(diao)，這時只能(neng)通過(guo)會計(ji)賬(zhang)簿、憑(ping)證或靠關系來解決。要設計(ji)出另外一(yi)種業(ye)務(wu)流程，或者找(zhao)(zhao)關系、找(zhao)(zhao)路(lu)子(zi)來達(da)到少(shao)繳稅(shui)、規(gui)避風險的(de)目的(de)，這顯然難(nan)以(yi)行得通。因此，稅(shui)怎(zen)(zen)么(me)繳不(bu)是看賬(zhang)怎(zen)(zen)么(me)做(zuo)，關鍵是看業(ye)務(wu)怎(zen)(zen)么(me)做(zuo)。然而(er)，業(ye)務(wu)人(ren)員(yuan)對稅(shui)收(shou)知(zhi)識(shi)了解不(bu)多，稅(shui)收(shou)籌劃更是知(zhi)之甚少(shao)，他們只管做(zuo)業(ye)務(wu)，怎(zen)(zen)么(me)會想到稅(shui)收(shou)問題(ti)呢？
8、風險思想
當納(na)稅人在進行基于企業價值(zhi)鏈(lian)的(de)稅收(shou)(shou)籌劃(hua)時(shi)，由于經營方式(shi)或流程的(de)改(gai)變或調整(zheng)，采取一種全新(xin)的(de)運(yun)作模式(shi)，也勢必增加運(yun)作的(de)風險(xian)性，因(yin)此，在進行稅收(shou)(shou)籌劃(hua)時(shi)，要進行稅收(shou)(shou)籌劃(hua)風險(xian)的(de)評估和(he)規(gui)避。
當前企(qi)業稅(shui)收(shou)籌劃缺(que)乏風險意識，企(qi)業為了(le)節約稅(shui)收(shou)支(zhi)出，而(er)忽(hu)略了(le)稅(shui)收(shou)籌劃可能潛在的風險，這將給企(qi)業帶來更大(da)的損失或失去獲利的機(ji)會，務必引起(qi)高度重視(shi)。
9、更新(xin)思想
守(shou)舊就(jiu)是違(wei)法(fa)。
堵塞(sai)漏洞(dong)，反(fan)避稅打(da)補丁條款(kuan)的應用。
10、博弈思想(xiang)
由于價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)鏈(lian)的(de)(de)(de)(de)存(cun)在(zai)，在(zai)每一個價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)主(zhu)體之(zhi)間(jian)(jian)存(cun)在(zai)價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)轉移，也就(jiu)(jiu)自然(ran)形成了基于價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)鏈(lian)的(de)(de)(de)(de)“稅(shui)收(shou)(shou)鏈(lian)”，如(ru)果(guo)這(zhe)些價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)主(zhu)體之(zhi)間(jian)(jian)存(cun)在(zai)利(li)益(yi)共同性(xing)，也就(jiu)(jiu)是(shi)我們所(suo)說的(de)(de)(de)(de)關聯性(xing)，那么(me)在(zai)進(jin)行稅(shui)收(shou)(shou)籌(chou)(chou)劃(hua)時(shi)，就(jiu)(jiu)必須充分(fen)(fen)考慮集(ji)團整體利(li)益(yi)的(de)(de)(de)(de)*化(hua)，若(ruo)只考慮企(qi)業(ye)價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)鏈(lian)變(bian)動(dong)的(de)(de)(de)(de)瞬間(jian)(jian)稅(shui)收(shou)(shou)成本的(de)(de)(de)(de)節(jie)約，不考慮籌(chou)(chou)劃(hua)行為對價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)鏈(lian)的(de)(de)(de)(de)整體構建(jian)以及企(qi)業(ye)競爭力的(de)(de)(de)(de)影(ying)響(xiang)，這(zhe)樣的(de)(de)(de)(de)稅(shui)收(shou)(shou)籌(chou)(chou)劃(hua)往(wang)往(wang)會使企(qi)業(ye)陷入困境。如(ru)果(guo)這(zhe)些價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)主(zhu)體之(zhi)間(jian)(jian)不存(cun)在(zai)利(li)益(yi)共同性(xing)，在(zai)進(jin)行稅(shui)收(shou)(shou)籌(chou)(chou)劃(hua)時(shi)，各(ge)個利(li)益(yi)主(zhu)體就(jiu)(jiu)可能為了各(ge)自利(li)益(yi)而(er)出現(xian)稅(shui)收(shou)(shou)籌(chou)(chou)劃(hua)方案的(de)(de)(de)(de)分(fen)(fen)化(hua)，因此，在(zai)稅(shui)收(shou)(shou)籌(chou)(chou)劃(hua)時(shi)就(jiu)(jiu)要充分(fen)(fen)體現(xian)協作的(de)(de)(de)(de)思想，并在(zai)此之(zhi)間(jian)(jian)實現(xian)利(li)益(yi)的(de)(de)(de)(de)轉移，從而(er)分(fen)(fen)享(xiang)稅(shui)收(shou)(shou)籌(chou)(chou)劃(hua)的(de)(de)(de)(de)成果(guo)，實現(xian)價(jia)值(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)鏈(lian)稅(shui)收(shou)(shou)利(li)益(yi)*化(hua)。
轉載：//citymember.cn/zixun_detail/4779.html
