金稅三期下的企業涉稅風險自查、預警與應對
講(jiang)師(shi)：黃(huang)海 瀏覽次數：2626
課(ke)程描述INTRODUCTION
企業涉稅風險培(pei)訓
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業涉稅風險培訓
課程背景
隨著(zhu)“金稅(shui)(shui)三(san)期”稅(shui)(shui)收(shou)大數據集(ji)(ji)中采(cai)集(ji)(ji)和運(yun)用，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)稽查(cha)在稽查(cha)選案、稽查(cha)方法、稽查(cha)手段，以及(ji)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)機(ji)關(guan)日常納稅(shui)(shui)評估檢查(cha)，都發生了(le)重大變化，使(shi)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)稽查(cha)更科學、更精準、更有效、更嚴厲(li)。同時，國(guo)(guo)家(jia)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)總局要求(qiu)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)(wu)各級國(guo)(guo)地(di)稅(shui)(shui)稽查(cha)局加(jia)強聯系(xi)和協作，及(ji)時進(jin)行(xing)信(xin)息交(jiao)流與共享，對同一(yi)被查(cha)對象實(shi)施(shi)聯合(he)檢查(cha)，并分(fen)別做出(chu)處理(li)決定，企業涉稅(shui)(shui)風險和應對難度進(jin)一(yi)步(bu)加(jia)大。
本課(ke)程黃海老(lao)師以金稅(shui)三期的(de)全(quan)面推(tui)行為背景，以營改增和(he)(he)預警評估、風險識別及防控(kong)策略為重點(dian)，全(quan)方位剖(pou)析企業發生的(de)涉稅(shui)事(shi)項(xiang)，使納稅(shui)人在新(xin)稅(shui)務(wu)稽查(cha)模(mo)式下未雨綢(chou)繆，有效防范和(he)(he)化解稅(shui)務(wu)風險。
課程收益
1.了解(jie)和掌握*的稅收(shou)政策，避免稅收(shou)風險
2.了解*稅務稽查(cha)形勢，掌握稅收風險防范重點
3.分析(xi)稅務稽查工作流程、掌握稅收風險監控指標(biao)
4.了解金三稅的強(qiang)大納稅評估(gu)功能(neng)，有效防范成為稅務局的關注重(zhong)點(dian)
5.從(cong)財(cai)務(wu)報表出發(fa)，分(fen)析各報表項目的涉稅風險點并學(xue)會(hui)合理(li)規避
6.掌握重(zhong)點費(fei)用項目涉稅風險及(ji)防范技巧(qiao)
7.掌握增值稅、個人所得稅、企業(ye)所得稅的(de)涉稅風(feng)險及防范方法
8.分析(xi)企業面對稽(ji)查心(xin)態，掌握應(ying)對稽(ji)查技(ji)巧(qiao)
9.了解違反稅收管理規定的法律責任和處理標準
課程對象：CEO、COO、CFO、財務(wu)(wu)總監(jian)、財務(wu)(wu)經理、財務(wu)(wu)主管、稅務(wu)(wu)會(hui)計等所有財務(wu)(wu)人員、以及(ji)企業中高(gao)層
課程(cheng)大綱
第一章 知己知彼-認識金稅三(san)期到底是(shi)多么厲(li)害的征(zheng)管(guan)工具
1．金稅三期到底是什(shen)么東東？為(wei)何讓企業膽顫心驚
2．金(jin)稅三期一(yi)個網絡和(he)四個子系統分別是什(shen)么
3．金稅三期的主要(yao)功能(neng)
4．一(yi)張(zhang)圖總結了金稅三期(qi)的(de)九大要點
5．金稅三(san)期到底有多(duo)厲害
6．金稅三期是(shi)如(ru)何(he)發現企業問題的(de)
【案例】
第二章 現在國(guo)地稅融合(he)下(xia)*稅務稽查(cha)形勢分析(xi)
1．2017年國(guo)稅(shui)總局稽(ji)查方向(xiang)及項目(mu)解析(xi)
2．2017年國地稅聯合稽查的模式及縱(zong)深(shen)演變(bian)
3.“營改(gai)增”后稅務案件(jian)檢(jian)查推(tui)送手段與重點涉稅內容(rong)概覽
4.“金(jin)稅三期(qi)”的使用對企業財務工作提出的新要求
第三章 稅務稽查選案重點稅收(shou)指標及哪(na)些企業容易被列(lie)為稅收(shou)稽查重點
（一）企業總(zong)體經營活動不合常(chang)理
1．長期虧損(sun)或者(zhe)微(wei)利但生產經營規(gui)模不斷擴大的企業
2．營業(ye)(ye)額(e)大且微利經營，銷售對象或訂單來源單一企業(ye)(ye)
3．稅收優惠(hui)期間利潤高，優惠(hui)期滿(man)后利潤率下(xia)降較大的企業
4．企業盈利能力強但個人所得稅申報(bao)金額較低
5. 稅(shui)(shui)務機關(guan)反避稅(shui)(shui)調查的(de)啟動和應對
案(an)例(li)：希捷公司在華轉讓定(ding)價補稅和撤資案(an)例(li)分析
（二(er)）具(ju)體業務(wu)違(wei)反(fan)常規
1．有邊角料、廢品等出售(shou)但無其他業(ye)(ye)務利潤的企業(ye)(ye)
2．長期不作(zuo)盤(pan)盈、盤(pan)虧處理的企(qi)業
3．有直接(jie)長期(qi)股權投資或其他關(guan)聯關(guan)系但不進行關(guan)聯申報的企業
4．資本公積項(xiang)目(mu)、往來項(xiang)目(mu)余額、存(cun)貨項(xiang)目(mu)余額巨(ju)大的企業(ye)
5．擁有(you)或使用(yong)較多的不動產但未申報房產稅及土地使用(yong)稅
6．擁有不動產（尤其是土地）的企(qi)業(ye)進行股權轉讓
（三(san)）財務指標數據異常
1．稅負率邏輯和變(bian)動不正常的企業
2．一般常(chang)規性企業無(wu)形資(zi)產金額比(bi)例較大(da)并呈成長態(tai)勢
3．房地產開發企(qi)業(ye)利(li)潤表申報的(de)(de)利(li)潤率長(chang)期與預繳所得稅采用的(de)(de)預計利(li)潤率趨同的(de)(de)
4．未分配利潤項目(mu)的余額(e)大幅度下降
5．財務報表及納稅申(shen)報表項(xiang)目關系存在(zai)錯誤的(de)
6．營業外收(shou)入、財務(wu)費用、投資收(shou)益(yi)項目金額變化(hua)較大(da)
（四(si)）其他列(lie)入隨機抽(chou)查對象的異常
1．稅收風險(xian)等級為高風險(xian)的
2．兩(liang)個(ge)年度內兩(liang)次以上被(bei)檢舉且經檢查均(jun)有稅收(shou)違法行為的(de)
3．受托協查事項(xiang)中存在稅收違法行為的
4．長期納(na)稅申(shen)報異常(chang)的
5．納稅(shui)信用級別為D級的
6．被相關部門列(lie)為違法(fa)失信聯(lian)合懲戒的
7．存(cun)在(zai)其他異常情況的
第四章(zhang) 匯算清繳期間重點會計科目風險評(ping)估與(yu)賬務調整
1．其它(ta)應(ying)收款科目的風險評估及調賬
2．未取得發票的(de)預(yu)付賬款的(de)風險評估(gu)及調賬
3．其它應付款科目的(de)風險(xian)評估及調賬
4．預收賬(zhang)款的風(feng)險評估(gu)及調賬(zhang)
5．長期未支付(fu)的應付(fu)款風險評(ping)估(gu)及調賬
6．未分配利潤、資本公積(ji)的風險點及處理方(fang)法(fa)
7．職工(gong)薪(xin)酬類科(ke)目(mu)的風(feng)險點評估及(ji)調賬(zhang)方法
8．預提費用性質的(de)(de)各項可以在(zai)稅(shui)前扣除(chu)的(de)(de)費用檢查及調賬(zhang)
第五章(zhang) 企業所得稅匯算清繳(jiao)內控檢(jian)查及(ji)方(fang)法
（一(yi)）企業(ye)收入方面的涉稅數據自查與博弈
1．確實(shi)無(wu)法支付的款項，未計入(ru)(ru)收(shou)入(ru)(ru)總額
2．違(wei)約金收入(ru)(ru)未計入(ru)(ru)收入(ru)(ru)總額
3．不(bu)符合不(bu)征稅收(shou)入的補貼收(shou)入長期掛(gua)往來款(kuan)
案例：某企業取(qu)得補貼適用優惠與稅務的(de)爭議(yi)
4．用于交(jiao)際應酬(chou)的(de)禮品贈送未按規定(ding)視同銷售確認收入
5．外購水(shui)電氣(qi)用(yong)于職工福利未按規定視(shi)同銷售確認收入
6．租金收入未(wei)按收入與費用(yong)配比原則確認收入
【案(an)例】
（二(er)）企(qi)業所得(de)稅稅前扣除項目(mu)檢(jian)查涉及的會計(ji)科目(mu)及方法
1．應視同工資薪金的各(ge)種勞動報酬支出，未(wei)作(zuo)納(na)稅(shui)調整
2．補充(chong)養老保險、年金等未作納稅調整(zheng)
3．支付(fu)與取(qu)得(de)收入無關或(huo)應由個人承擔的支出，未作(zuo)納稅調增
4．列支以前年度費用(yong)，未(wei)作(zuo)納稅調(diao)整(zheng)
5．職工福利費超過稅法規定扣(kou)除標(biao)準(zhun)，未作納稅調整
6．工(gong)會經(jing)費稅(shui)前(qian)扣(kou)除(chu)憑據不合規，未(wei)作納稅(shui)調(diao)整
7．業務(wu)招待費(fei)用支(zhi)出超過稅(shui)法規定扣除標準，未作納(na)稅(shui)調整
8．為(wei)職(zhi)工支(zhi)付商業(ye)保險(xian)費(fei)稅(shui)前扣除，未作納稅(shui)調(diao)整
9．贊助性支(zhi)出，未(wei)作納稅調整
10．稅(shui)收滯(zhi)納金和行政罰款支(zhi)出，未作納稅(shui)調整(zheng)
11．建造、購置固定資產(chan)發生(sheng)的(de)應(ying)予(yu)資本化的(de)利息支出
12．應予資本化的(de)固定資產大(da)修理支(zhi)出，一次性列(lie)支(zhi)，未(wei)作納稅調整
13．不符(fu)合規定的(de)勞(lao)動保護支出，未作納(na)稅調整(zheng)
（三）資產類項(xiang)目檢查涉及(ji)的會計科(ke)目及(ji)方法
1．資產處置所得(de)，未計入(ru)應(ying)納稅所得(de)額(e)
2．資(zi)產損(sun)失未按規(gui)定備案(an)直接在(zai)稅前申報扣除，未作(zuo)納稅調(diao)整
3．無形資產攤銷年限不符(fu)合(he)稅(shui)法規定，未作納稅(shui)調(diao)整的現象
4．固(gu)定(ding)資產未按照規定(ding)處理(li)，未作納(na)稅調整的資產
5．損耗額(e)超過合理(li)損耗部分未調增應納稅(shui)所得額(e)的項目
第六章 被(bei)稽查時的自我保護及應(ying)對措施
1．納稅人維(wei)權(quan)工具的運用分析(xi)
2．檢查(cha)期間(jian)與檢查(cha)人員的政策溝通(tong)要點
3．審理期間合理運用陳述申辯權要點(dian)
4．聽證(zheng)、行政復議和訴訟(song)選擇運用(yong)
第七章(zhang) 金(jin)稅三期下，合同及(ji)發票的事前籌劃（詳(xiang)見課(ke)件）
第八章 金稅三期(qi)對(dui)財(cai)務的十大影響
1．企(qi)業所(suo)得(de)稅工資(zi)薪金(jin)支(zhi)出、年金(jin)繳(jiao)費基(ji)數(shu)(shu)、社(she)會保險費繳(jiao)費基(ji)數(shu)(shu)、住房公積金(jin)繳(jiao)費基(ji)數(shu)(shu)是否與個人(ren)所(suo)得(de)稅工資(zi)薪金(jin)所(suo)得(de)匹配
2．企業(ye)的(de)經營(ying)范圍與開(kai)(kai)發(fa)票(piao)的(de)內(nei)容(rong)進行對(dui)比，從中是否(fou)能發(fa)現(xian)“變名虛開(kai)(kai)”的(de)現(xian)象(xiang)
3．同(tong)一家公司(si)的(de)同(tong)一納稅人(ren)一年內多次適用年終獎一次性獎金的(de)計(ji)稅政策(ce)
4．供應商單位的(de)發票(piao)(piao)地(di)址與發票(piao)(piao)上的(de)貨物(wu)實際來源地(di)比對(dui)不(bu)一致(zhi)
5．對公(gong)司的法人(ren)、財務負(fu)責(ze)人(ren)、辦稅人(ren)員的證件號碼之間(jian)分析，看看各位負(fu)責(ze)人(ren)的叉任職等情況(kuang)進行分析展示與比對
6．開具發票的時候(hou)銷(xiao)項、進(jin)項的品名是否嚴重對不(bu)上
7．防偽稅(shui)控(kong)中(zhong)的(de)開票銷售額與(yu)納稅(shui)系統(tong)申報的(de)銷售額是否(fou)比(bi)對(dui)一致
8．同行公司的(de)銷(xiao)售收入與耗用(yong)的(de)電費比對異常現象
9．企業所得稅(shui)申報(bao)表(biao)的(de)利潤總(zong)額(e)與公司財務報(bao)表(biao)上的(de)利潤總(zong)額(e)是否比對(dui)一致
10．股(gu)權(quan)轉(zhuan)讓是否按照(zhao)《國家稅務總局關于發布〈股(gu)權(quan)轉(zhuan)讓個(ge)人(ren)(ren)所得稅管(guan)理辦法（試行(xing)）〉的(de)公告》的(de)規(gui)定履(lv)行(xing)相關報告義務，股(gu)權(quan)受讓方是否按規(gui)定履(lv)行(xing)股(gu)權(quan)轉(zhuan)讓所得個(ge)人(ren)(ren)所得稅代扣代繳20%義務等
第(di)九章(zhang) 金稅三期稅務風(feng)險(xian)的常用防范措施（詳見課件）
第十(shi)章(zhang) 涉稅的法(fa)律(lv)責任
企業涉稅風險培訓
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/61817.html
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