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經理人的財務管理課程

【課程目標】
1.  讓懂經營的管理人員也懂財務（站在財務管理的角度管經營）；
2.  讓懂財(cai)(cai)務(wu)的(de)會計(ji)人(ren)員也懂經營（站在經營管理(li)的(de)角度管財(cai)(cai)務(wu)）。

【課程大綱】
注：1.  “斜體字”為案例分析、現場討論、現場練習。
       2.  教具：投影儀、白(bai)板(ban)(ban)和白(bai)板(ban)(ban)筆、A1的白(bai)紙（數量按(an)分組情(qing)況準備）。

第一部分：財務管理是企業管理的中樞和基礎
1.  企業命運的沉浮在于財務管理水平的高低。
1)  案例一：“巨人是如何倒下的”？
2)  企業的本質和管理者的主要任務是什么？
3)  什么是財務管理；
4)  案例二：國企2015年和2012年的經營數據對照分析；
5)  案例三：稻盛和夫先生是如何成功挽救瀕臨破產的日航；
6)  “阿米巴”經營模式的基礎條件——使經營者成為管理會計；
7)  “財務管理”和“管理會計”之間是什么關系；
8)  “財務管理”與“會計”的區別。
2.  財務管理的重要作用。
1)  現場討論：“財務管理”相當于企業這條“巨龍”的什么器官；
2)  財務管理在企業經營中的循環模式；
3)  財務管理中的PDCA；
4)  不同經濟周期中的財務管理戰略；
5)  財務管理的重要作用；
6)  財務管理是企業內控的重要因素；
7)  與專(zhuan)業財物人(ren)員的(de)分享——“九段財務”。

第二部分：全面預算管理
1.  什么是預算管理。
1)  凡事預則立，不預則廢；
2)  預算應為企業達成經營目標服務；
3)  不允許出現“以開銷額度為前提”的預算管理；
4)  預算的基本邏輯：起點、核心、控制、關鍵、本質和終點；
5)  預算的分類。
2.  預算的制定和方法。
1)  預算的數據從哪里來；
2)  預算如何分解；
3)  常見的四種預算方法；
4)  預算如何調整和優化；
5)  如何持續改善、不斷提高；
6)  課后練習1：請(qing)結(jie)合(he)自己(ji)的預算執行情況進(jin)行PDCA的改善。

第三部分：財務管理的“論說文”：《資產負債表》
1.  “論說文的三要素”：《資產負債表》中的三大會計要素。
1)  什么是“資產”、“負債”和“所有者權益”；
2)  “資產”是經營人員應重點關注的要素；
3)  資產中易于“癌變”的項目有哪些；
4)  案例四：“存貨和應收賬”四川長虹資產管理失敗的主要因素；
5)  存貨的種類和風險；
6)  存貨的評價指標：存貨周轉率和存貨周轉天數；
7)  案例五：部分上市企業的存貨周轉率分析；
8)  如何提高企業的“存貨周轉率”；
9)  “應收賬”就是“無償獻血”；
10)  應收賬的評價指標：應收賬周轉率和應收賬周轉天數；
11)  案例六：部分上市企業的應收賬周轉率分析；
12)  如何提高企業的“應收賬周轉率”；
13)  案例七：某上市企業的應收賬、存貨與杠桿率和利潤的關系。
2.  如何讀懂“論說文”：《資產負債表》。
1)  第一會計等式是編制《資產負債表》的理論基礎；
2)  讓我們看看《資產負債表》長啥樣；
3)  為什么說《資產負債表》是“論說文”；
4)  案例八：對《資產負債表》的忽視是巴林銀行倒閉的技術原因；
5)  《資產(chan)負債表》中(zhong)權益結(jie)構的(de)詳細解(jie)讀。

第四部分：財務管理的“記敘文”：《利潤表》
1.  “記敘文的三要素”：《利潤表》中的三大會計要素。
1)  什么是“收入”、“費用”和“利潤”；
2)  現場練習1：我們的收入有哪些？找出我們的收入增長點；
3)  “成本”和“費用”的區別是什么；
4)  現場練習2：如何分清“固定成本”和“變動成本”；
5)  分清“固定成本”和“變動成本”的意義；
6)  “不同類型成本高”有不同的應對措施；
7)  如何找到我們的“損益平衡點”；
8)  現場練習3：我們的成本有哪些？找出我們的成本控制點；
9)  現場練習4：以人力資源部門為例“如何降低成本”；
10)  如何抓住被忽視的“隱性成本”。
2.  如何讀懂“記敘文”：《利潤表》。
1)  第二會計等式是編制《利潤表》的理論基礎；
2)  讓我們看看《利潤表》長啥樣；
3)  為什么說《利潤表》是“記敘文”。

第五部分：財務管理的“說明文”：《現金流量表》
1.  為什么說《現金流量表》是“說明文”。
1)  《現金流量表》是“X光”透視下的血流圖；
2)  《現金流量表》的編制原則；
3)  “權責發生制”和“收付實現制”的區別；
4)  讓我們看看《利潤表》長啥樣。
2.  如何從“X光”透視下發現血液流動異常。
1)  案例九：“中國藍田”的神話是如何破滅的；
2)  案例十：“蘋果”的成功背后的原因是什么；
3)  “商業模式(shi)”只是“楊過手中(zhong)那(nei)把玄鐵劍”。

第六部分：如何綜合閱讀三篇“會計文章”
1.  如何將三篇“會計文章”的放在一起讀。
1)  三篇“會計文章”的內在關系；
2)  現金流量與利潤之間的關系；
3)  不同的問題需要不同的應對措施。
2.  企業經營績效的評價指標：“財務比率”。
1)  常見的財務比率有哪些；
2)  *分析體系詳細解讀；
3)  現場練習5：*分析體系的練習
4)  “變現能力”類的財務比率分析；
5)  “資產管理”類的財務比率分析；
6)  “償債能力”類的財務比率分析；
7)  “盈利能力”類的財務比率分析；
8)  “現金流量”類的財務比率分析；
9)  課后練習2：請對相關企業進行財務分析（本練習中的“企業事例”會結合企業所處的行業及其他特點進行推薦）。
結束語：
關注財務管理、降低經營風險
提升管理水平、增強企業績效

經理人的財務管理課程