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企業涉(she)稅(shui)風險(xian)防范培訓

課程背景：
為落實中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造，降低征納成本。2023年10月27日，北京、貴州、山東、湖南、寧夏、安徽、青海7省市稅局同時發文，宣布自11月1日起正式推行“數電票”開票試點。至此，除了西藏外，其他全國35省市均可開具數字化電子發票，試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的數字化電子發票，各省的受票方均可接收。數字化發票推行后，系統運行平穩，因具有無需領用、開具便捷、信息集成、節約成本等優點，受到越來越多納稅人的歡迎。
與此同時，為了進一步促進經濟發展，優化企業運營環境，我國政府制定了一系列新的稅收政策。這些政策旨在提振市場主體信心、激發市場主體活力，降低企業稅負，支持企業發展，激發市場活力，從而推動經濟的持續增長。
針對這(zhe)撲面而來的(de)眾多(duo)(duo)新(xin)(xin)政(zheng)(zheng)策(ce)，如(ru)何充分理解和把握這(zhe)些(xie)優(you)惠(hui)政(zheng)(zheng)策(ce)，如(ru)何利用(yong)(yong)好政(zheng)(zheng)策(ce)為(wei)企業減輕負擔就(jiu)變得尤為(wei)重要。但(dan)很多(duo)(duo)企業的(de)財務人員(yuan)對新(xin)(xin)政(zheng)(zheng)無(wu)從下手(shou)，無(wu)法有(you)效(xiao)運用(yong)(yong)，很多(duo)(duo)優(you)惠(hui)政(zheng)(zheng)策(ce)看(kan)似簡單，但(dan)到用(yong)(yong)時卻屢出問(wen)題。以致(zhi)出現“紅包(bao)不知道，知道沒搶(qiang)到，搶(qiang)到用(yong)(yong)不到”的(de)局面。所以，如(ru)何吃(chi)透(tou)稅收優(you)惠(hui)政(zheng)(zheng)策(ce)，如(ru)何正確(que)理解這(zhe)些(xie)政(zheng)(zheng)策(ce)，如(ru)何充分運用(yong)(yong)這(zhe)些(xie)政(zheng)(zheng)策(ce)，讓(rang)稅收優(you)惠(hui)真正起到降本增效(xiao)的(de)作用(yong)(yong)，這(zhe)就(jiu)是本次課程要幫助大家解決的(de)問(wen)題！

課程收益：
● 本課程將結合近年來不斷改革的*稅收政策，全面剖析金稅系統下企業面臨的各項涉稅風險，幫助藥企管理者、財務人員全面排查企業各個環節可能存在的涉稅風險
● 幫助學員從企業主要稅種（增值稅、企業所得稅、個人所得稅）把控存在的涉稅風險，并了解合理的節稅策略安排
● 掌握稅(shui)(shui)務(wu)機關對納稅(shui)(shui)人異常指標的計(ji)算規(gui)則，指導財務(wu)人員(yuan)掌握應對稅(shui)(shui)務(wu)稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(gui)避涉稅(shui)(shui)風險、規(gui)范企(qi)業財稅(shui)(shui)運營與籌劃思路(lu)

課程(cheng)對(dui)象：企業財(cai)務(wu)總監、總會計(ji)師、財(cai)務(wu)經理(li)、稅(shui)(shui)務(wu)經理(li)、稅(shui)(shui)務(wu)會計(ji)、會計(ji)人員(yuan)、對(dui)稅(shui)(shui)務(wu)政策與稅(shui)(shui)務(wu)知識感興趣人士等

課程大綱
第一講：【政策篇】*稅收政策解析
一、*稅收征管動態解析
1、 金稅四期的前世今生
案例：金稅四期與金稅三期的聯系與區別
2、 金稅四期（智慧稅務）*進展的官方信息
3、 數字化發票（數電票）新政解讀與實務處理
1）數字化發票（數電票）領購流程與開具方式
2）數字化發票（數電票）實行總額度管理的解讀
3）什么是發票服務平臺稅務數字賬戶
4）數字化發票（數電票）查驗、報銷、入賬、歸檔的管理
5）數字化發票（數電票）開具紅字發票的流程及注意事項
6）使用數字化發票（數電票）開票有哪些便利？
4、 數電發票的稅務征管特點及案例解析
1）數電發票下稅務征管變化及帶來的影影響
2）數電發票下真實企業征管案例分析
5、 企業如何應對以數治稅時代下的涉稅風險
1）“以數治稅”企業面臨的三大挑戰
2）“以數治稅”如何規避企業經營風險
二、*出臺的稅收政策解讀（更新至開課當天）
1、 與增值稅有關的*稅收政策
2、 與企業所得稅有關的*稅收政策
3、 其他有(you)關稅種*稅收政策梳(shu)理(li)解(jie)析

第二講：【稅務篇】主要稅務風險防范
一、增值稅常見涉稅風險及其應對
1、 小規模納稅相關涉稅風險與應對
知識鏈接：與納稅人資格、起征點有關的稅收優惠政策
案例分析：某企業分拆業務節稅案例風險分析與合規建議
2、 一般納稅人常見涉稅風險與應對
1）銷項稅額處理方面的稅務風險
a納稅義務發生時間確定有誤
案例分析：某企業會計核算不健全、不規范，銷售收入滯后被稽查
風險防范：納稅義務發生時間判斷失誤，企業面臨的稅務風險應如何防范
b視同銷售處理不當
案例分析：某企業展業活動贈送禮品等支出不合規被稽查補稅
風險防范：企業展業活動、年會、學術會議等活動支出的稅務合規建議
c價外費用處理不當
d兼營與混合銷售處理不當
案例分析：某企業兼營與混合銷售處理不當被處罰
e未確保銷售收入完全性
案例分析：某企業“體外循環”不開發票不入賬也未申報納稅被稽查
案例分析：企業常見應計收入而未計導致少繳增值稅的11種情形及合規建議
2）進項稅額處理方面的稅務風險
a抵扣憑證有哪些？有什么要求
風險防范：常見扣除憑證的稅務風險防控要點
風險防范：企業農產品收購發票抵扣涉稅風險及合規建議
b哪些業務不能抵你抵了
案例分析：某企業因管理不善造成資產損失未作進項稅額轉出被查
c哪些業務能抵你卻沒抵
風險防范：企業員工發生國內旅客運輸服務支出抵扣的涉稅風險及合規建議
d該退的稅有沒有申請退
案例分析：某企業騙取留抵退稅1萬元被稽查處罰
風險防范：企業增值稅期末留抵退稅涉稅風險及合規建議
3、 發票使用管理方面的稅務風險
1）發票的種類及注意事項
2）發票開具的重難點處理
3）虛開發票的稅務風險與應對
a“三流不一致”的增值稅專用發票能否抵扣？
b“失控發票”對應的進項稅額能否抵扣？
c“異常抵扣憑證”對應的進項稅額能否抵扣？
4）善意取得的增值稅專用發票能否抵扣？
5）惡意取得的增值稅專用發票能否抵扣？
案例分析：某企業無票采購卻大量開具銷售發票被稅務風險預警約談
風險防范：國家稅務總局通知企業自查（檢查）提綱（增值稅26項）
二、企業所得稅常見涉稅風險及其應對
1、 企業不同階段納稅主體選擇策略
1）設立時：選擇公司還是非公司？
案例分析：公司制企業與個人獨資企業納稅對比
2）擴張時：選擇分公司還是子公司？
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業納稅對比
風險防范：我國現有企業組織類型對比分析
節稅策略：企業如何選擇*的納稅主體？
2、 收入事項的稅務風險
1）收入確認的原則
a稅法關于收入確認的具體規定
b企業所得稅、增值稅、會計準則收入確認有何差異？
知識鏈接：新收入準則下企業會計與稅務處理的差異協調
3、 扣除事項的稅務風險
1）扣除原則和范圍
2）扣除項目及標準
工具演示：企業所得稅稅前扣除項目及標準匯編表
風險防范：企業資產損失涉稅風險及合規建議
風險防范：企業研發費用加計扣除涉稅風險及合規建議
風險防范：企業雙重優惠政策下固定資產折舊涉稅風險及合規建議
a企業銷售費用涉稅風險及合規建議
案例分析：某企業咨詢服務費、會議費列支不實，虛增業務推廣費被查
3）扣除憑證新規
風險防范：權威解讀開票項目與經營范圍的關系
風險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
a取得稅前扣除憑證的時間要求
熱點問題：支付給無法開具發票的非法人單位的費用能否憑收據扣除
熱點問題：企業因侵權賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
4）不得扣除項目
a不得稅前扣除的支出項目
案例分析：產權不屬于企業的汽車費用涉稅處理
案例分析：大額購物支出未付清單的涉稅處理
案例分析：未取得合法有效票據的稅會處理
案例分析：管理費中列示的個稅完稅憑證能否扣除
案例分析：企業報銷員工的學歷、學位支出能否扣除
4、 優惠事項的稅務風險
1）關于支持小型微利企業所得稅優惠政策解讀及應用
熱點問題：稅收優惠政策的適用范圍是什么？
熱點問題：小型微利企業的判斷標準是什么，有沒有變化？
熱點問題：小型微利企業的實際應納所得稅額和減免稅額的計算方法是什么？
三、個人所得稅稅務風險防范與節稅籌劃
1、 企業不同收入項目分類歸屬的涉稅風險及合規建議
1）工資薪金和勞務報酬區別及應用
案例分析：某企業工資、獎金不合規操作被稽查補稅
2）勞務報酬與經營所得區別及應用
案例分析：某企業通過虛構業務將聘請的專家顧問勞務費轉換為經營所得被稽查
2、 股東及員工借款年底未歸還的涉稅風險及合規建議
案例分析：某企業投資人從企業的借款年度終了未歸還被稽查補稅
3、 關于企業贈送禮品的涉稅風險及合規建議
案例分析：某企業舉辦學術會議向參會人員贈送禮品稅務處理不當
4、 關于企業員工福利的涉稅風險及合規建議
案例分析：某企業組織員工統一體檢是否需要計入工資薪金扣繳個稅
5、 全年一次性獎金涉稅處理及節稅關鍵點
案例分析：某企業職工全年一次性獎金的涉稅風險及節稅安排
6、 稅務稽查中，企業有關工資薪金的涉稅風險及合規建議
1）通過個人卡（老板、高管、員工）發放工資、獎金
2）通過員工親屬或低薪員工代領工資、獎金
3）通過員工費用報銷的形式發放工資、獎金
4）通過洼地設立個獨、個體、公司等形式發放工資、獎金
5）通過公司現金分紅的形式轉換發放工資、獎金
6）通過設立小金庫形式賬外發放工資、獎金
7）通過虛構業務虛開發票套取資金形式賬外發放工資、獎金
風險防范：企業未履行代扣代繳義務的涉稅風險及合規建議
風險(xian)防(fang)范：國家稅務總局(ju)通(tong)知企(qi)業自(zi)查（檢(jian)查）提(ti)綱（個人(ren)所得稅12項）

第三講：【應對篇】涉稅風險合規管理
一、企業稅務稽查應對策略
1、 查前：防患于未然
1）查誰？  2）誰查？  3）查什么？  4）怎么罰？
風險防范：偷稅什么情況下會被追究刑事責任，量刑標準是什么？
2、 查中：遇事怎么辦？
1）企業無過錯的情況下如何應對？
a行政復議與行政訴訟
案例分析：某企業善意取得增值稅進項票抵扣勝訴案例分析及啟發
b對不合理的政策應如何表達訴求？
案例分析：一封電子郵件改變某地稅務一項“不合理”的政策
2）企業自身失誤觸發涉稅風險應如何應對？
案例分析：某企業財務人員操作失誤導致多繳稅款案例分析
3、 查后：吃一塹長一智
1）企業被稽查后如何避免再次被稽查的風險
案例分析：某企業隱瞞銷售收入近億元被稽查案例分析及啟發
二、企業稅務合規管理建議
1、 理解稅收政策，規避稅法適用風險
2、 建立健全內控體系，防范征管合規風險
3、 積極做好納稅籌劃，抵御現金流動風險
4、 積極應對稅務檢查，維護自身合法權益
課程要點總結
現場答疑解惑

企業涉稅(shui)風險防(fang)范培(pei)訓