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預算實施管理課程

課程背景：
會計不是一堆生硬的數字，財報的意義更不是賬面數字賺錢了就好。本課程通過本-量-利分析解讀企業生產經營管理，對生產經營進行正確剖析，什么時候保本，什么時候應該停產，幫助企業中高層管理者更好理解生產經營業務對財務的影響。
說到(dao)預算管理，每個人(ren)都覺(jue)得很(hen)有必(bi)要，可是每個人(ren)又(you)感到(dao)十分頭疼。實施預算管理，很(hen)快就把公司管死了；不實施預算管理，公司又(you)是一(yi)盤散(san)沙。本課程(cheng)基于以上(shang)問題的解決，為企業中高層管理者量身定制(zhi)，從全面(mian)(mian)預算管理的組織、編制(zhi)和執行角(jiao)度(du)給出全面(mian)(mian)預算管理的全面(mian)(mian)優(you)化方(fang)案。

課程收益：
通過本-量-利分析解讀企業生產經營管理，對生產經營進行正確剖析，什么時候保本，什么時候應該停產，幫助企業中高層管理者更好理解生產經營業務對財務的影響。
詳細講解了預算管理的組織、編制、執行(xing)三大環節(jie)15個關鍵節(jie)點如(ru)何(he)做，并提供50張實用(yong)的表(biao)單模板，從企業(ye)經(jing)營管理角度(du)分(fen)析高效配置有限(xian)資源，快速提升(sheng)經(jing)營能力。

課程對象：
企業中(zhong)高(gao)層管(guan)理者

課程方式：
講師講授+案例分析+互(hu)動討論+角色(se)扮(ban)演+情景模擬+實(shi)操演練

課程大綱
第一講 本-量-利分析
1.  企業盈利模型
2.  盈虧臨界點與安全邊際
（1）盈虧臨界點的基本模型
（2）盈虧臨界圖
（3）相關因素變動對盈虧臨界點的影響
（4）盈虧臨界點作業率
（5）安全邊際
互動討論：盈虧臨界點分析在企業經營決策中有什么作用?試結合具體實例進行分析。
3. 實現目標利潤分析
（1）實現稅前利潤目標的模型
（2）實現稅后利潤目標的模型
（3）相關因素變動對實現目標利潤的影響
4. 本-量-利關系中的敏感性分析
（1）影響因素臨界值的確定
（2）有關因素對利潤影響的敏感系數
（3）敏感性分析啟示與經營杠桿概念
案例剖析：航空公司什么時候回推出打折機票
互動(dong)討論：敏感性分析(xi)是如(ru)何開展的?請具體(ti)分析(xi)。

第二講 全面預算管理實務
導入篇：全面預算管理的困惑和顛覆
案例：全面裁員與引進銷售精英的矛盾
互動討論：咱們公司也存在預算管理實踐中所碰到的問題嗎？
角色扮演：如果你是公司的董事長，你覺得需要實行全面預算管理嗎？
環節一：組織——全面預算管理的驅動引擎，完善企業預算管理執行
導入：全面預算管理中財務部門的功能和運作環境
案例：調動領導的右腦
節點一：組織流程——讓預算走出財務的大門
案例：財務部門的費用預算遭到投訴
節點二：組織模式——建立科學有效的預算組織模式（三大關鍵控制節點角色）
案例：不懂預算管理的總經理不經意的一次瞎指揮
節點三：組織架構——按預算管理要求調整組織機構
案例對比：預算管理委員會VS專題會
節點四：運行機制——建立行之有效的預算管理制度
工具模板：某集團公司全面預算管理制度模板等
現場演練：編制自己企業的全面預算管理制度
節點五：保障機制——保證預算編制質量和執行效果
工具模板：某集團公司年度預算編制大綱模板、某集團公司年度預算啟動會議題準備模板
互動討論：如果想在咱們公司開展全面預算管理工作，需要做哪些調整？
情境模擬：梳理自己企業在全面預算管理中面臨的問題，構建企業全面預算管理的組織架構
環節二：編制——全面預算管理的傳導器，合理規劃預算，高效配置資源
節點一：下達目標——讓公司的目標體系合理有效
案例：戰略地圖讓戰略深入每個員工的日常工作
節點二：分解目標——讓每個人自動自發達成目標
案例：分解目標的驚人效應——進口零部件的國產化
節點三：編寫計劃——讓工作計劃承上啟下（兩大層級計劃編寫）
案例：央視的1億廣告費對化妝品企業有用嗎
工具模板：某公司銷售計劃模板、某公司生產計劃模板、某公司研發部門的業務計劃模板
節點四：編制草案——高效地配置資源
工具模板：費用科目成本形態歸集表、人力資源部培訓經費預算明細模板等
案例：采用增量預算法編制預算必須先做減法
節點五：組織答辯——保證預算編制環節的高質量
案例：經營體投入和產出如何掛鉤
互動討論：如果準備在咱們公司實施全面預算，應該怎么操作呢？
實戰練習：編制自己企業的預算
環節三：執行——根據事務合理審批預算并及時調整
節點一：預算控制
思考：為什么日常費用報銷根本管不住費用
案例：500萬的合同VS2500的餐費
節點二：預算審批
思考：為什么有了預算，使用預算還要審批
案例：年底突擊花錢
節點三：預算調整
思考：各科目之間費用預算可以張冠李戴嗎？為什么不建議企業實行滾動預算？
案例：預算管理實踐綜合案例——醫藥公司新藥的對半砍預算
節點四：預算分析
思考：為什么要特別重視預算分析
案例：銷售部門的招待費為什么超預算那么多
工具：利潤預算執行差異分析表、管理費用預算執行差異分析表
節點五：預算考核
工具模板：公司季度考評表-針對子公司經營班子、某公司年度考評計分表等
案例剖析：上港集團-戰略牽引的全面預算閉環管理
互動討論：在咱們公司，準備如何執行全面預算管理呢？
課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別

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