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財務報告舞弊識別技巧培訓
課程介紹：
不良貸款率是銀行業最重要的業務指標之一，通過企業財務報告洞悉客戶的財務狀況及其潛在經營風險對于銀行與信貸經理至關重要。從一份真實、準確的財務報告去量化信貸風險并不難。但現實是，為了獲得銀行貸款和投資，企業不可避免有粉飾財務報告的動機，如何判斷財務報告的真假？如何識別其中的舞弊成分？這要求信貸經理需具備相關專業技巧，去理解財務報告中相關指標的關聯關系，通過系統分析最終識別出那些虛假的成分。本課程*的特點在于實戰，結合企業運營與行業趨勢，透過報表間數據的有機聯系，建立財務報告舞弊識別模型。全程案例教學，極為豐富的案例和實操使學員掌握財務報告舞弊識別專業技巧。
課程收益：
掌握財務報告真假、會計舞弊識別技巧；
建立財務報告舞弊識別模型；
授課對象：銀行對公客戶經理、網點負責人、信貸經理
授課方式：案例教學 + 討論分享+講師深度點評 + 現場咨詢、輔導，互動分享及講師點評時間超過40%。
課程大綱：
第一講：財務報告真假、會計舞弊識別技巧
實際案例
一、趨勢對比法
1、企業同比趨勢對比法
2、企業與行業橫向趨勢對比法
二、結構占比法
1、收入結構占比法
2、總資產結構對比法
三、財務指標對比法
1、收入增長與凈利潤增長對比
2、毛利率增長與凈利率增長對比
3、資產負債率與流動比率對比
4、應收賬款、存貨周轉率與收入、毛利率對比
5、應付賬款周轉率與毛利率、凈利率對比
四、財務報表異動項目關注法
1、大幅升高、大幅降低異動項目
2、財務指標值大幅升高或降低異動
第二講：財務報告真假、會計舞弊識別案例分析
案例分析
一、 營業收入真假判斷
1、近三年企業營業收入增速是否異常
2、近三年行業收入增速
3、企業營業收入與行業對比是否異常
4、驅動收入增加的因素包括：
研發、營銷投入增速
行業需求爆發
5、虛增營業收入的關注點：
收入增速高于行業，伴隨大額應收賬款、其他應收款
收入大幅增長，貨幣資金吃緊，余額小
銷售商品取得的收入大幅低于營業收入
現金流量表近三年銷售商品取得收入大幅低于營業收入合計
毛利率大幅升高
應收賬款周轉率下降、固定資產周轉率上升
6、通過關聯交易粉飾營業收入
收入增速高于行業，伴隨大額應收賬款、其他應收款
毛利率升高
二、營業成本與毛利率真假判斷
1、近三年企業毛利率趨勢是否異常
2、近三年行業毛利率趨勢
3、企業毛利率與行業對比是否異常
4、驅動毛利率增加的因素包括：研發、營銷投入增速
5、虛增營業收入導致毛利率升高的關注點
6、通過關聯交易粉飾營業收入導致毛利率升高的關注點
7、通過少轉成本，虛增庫存導致毛利率升高的關注點
收入增長正常、市場需求正常
產品市場價格未有明顯上升
存貨期末余額顯著高于前期
通過庫存盤點檢查報表數是否真實
三、期間費用真假判斷
1、近三年企業期間費用率趨勢是否異常
2、近三年行業期間費用率趨勢
3、企業期間費用率與行業對比是否異常
4、通過少計費用導致凈利潤升高的關注點
少列費用，帳外經營
關聯交易，少計成本
固定資產少提折舊，本期折舊金額低于以前年度
關注是否有在建工程長期掛賬，少列折舊
關注是否有大額掛賬長期待攤費用，導致費用遞延至下一期
關注是否有未預提費用，本期預提費用余額低于上期
四、凈利潤真假判斷
1、近三年企業凈利潤、收入凈利潤率、凈資產報酬率趨勢是否異常
2、近三年行業收入凈利潤率、凈資產報酬率趨勢
3、企業凈利潤率與行業對比是否異常
4、通過虛增營業收入、關聯交易粉飾營業收入導致凈利潤升高的關注點
5、通過少轉成本，虛增庫存導致凈利潤升高的關注點
6、通過少計費用導致凈利潤升高的關注點
五、資產負債表真假判斷
1、近三年企業各項資產負債占比總資產結構是否異常
2、關注異動資產負債項目
3、通過銀行對賬單確認貨幣資金期末余額是否真實
4、財務指標是否存在以下異常
流動比率、資產負債率顯著異常
應收賬款、存貨、固定資產周轉率大幅上升
收入、毛利率大幅上升、應收賬款周轉率下降
收入、毛利率大幅上升、存貨周轉率下降
收入、毛利率大幅上升、應付賬款周轉率上升
5、通過實地盤點，確認固定資產與存貨是否真實
六、現金流量表真假判斷
1、近三年經營、投資、籌資活動凈現金流是否異常
2、通過銀行對賬單確認貨幣資金期末余額是否真實
3、與收入對比，判斷銷售商品取得的現金是否真實
4、與成本對比，判斷購買商品取得的現金是否真實
5、與凈利潤對比，判斷經營活動凈現金流量是否真實
5、與固定資產、股權投資、金融資產、房地產對比，判斷投資所支付的現金是否真實
6、判斷投資活動、籌資活動凈現金流是否真實
財務報告舞弊識別技巧培訓