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內部控制及稅務課程

課程背景：
企業內部控制及稅務管理課程的背景主要源于當前商業環境的復雜性和稅收法規的不斷演變。
1.大環境層面：
稅收法規的變化： 全球范圍內稅收法規的不斷調整和變化，對企業經營產生了直接的影響。企業需要不斷適應和理解*的稅收法規，以確保合規經營。
全球化經營的挑戰： 企業在全球范圍內展開經營，需要應對不同國家、地區的稅收法規和財務管理要求，這增加了企業內部控制的復雜性。
信息技術的影響： 信息技術的快速發展為企業提供了更多管理工具，但也帶來了新的風險，包括數據安全和隱私問題，這需要在內部控制中得到有效處理。
2.企業層面：
內部控制的關鍵性： 企業內部控制是確保企業有效運營和防范風險的關鍵要素。通過規范的內部控制，企業能夠更好地管理資源、防范欺詐、確保財務報告的準確性。
稅務合規的挑戰： 企業需要遵守各地的稅收法規，以防止不必要的罰款和訴訟。了解和應對不同地區的稅務要求對企業是至關重要的。
管理(li)者對專業(ye)(ye)知(zhi)識(shi)的需(xu)(xu)求： 企業(ye)(ye)管理(li)層對于內部控制和稅務管理(li)等專業(ye)(ye)知(zhi)識(shi)的需(xu)(xu)求不(bu)斷增加，以更(geng)好(hao)地引導企業(ye)(ye)在競爭激烈的市場中取得成功。

課程收益：
1.中高層管理者角度：
全面了解稅務風險： 通過學習課程，中高層管理者能夠全面了解稅務管理的相關法律法規和稅收政策，提高對稅務風險的認識。
優化企業內部控制： 學習課程可以幫助中高層管理者優化企業內部控制體系，提高內部管理效率和風險控制能力。
提升戰略決策水平： 了解稅務管理對企業運營的影響，可以幫助中高層管理者制定更加有效的戰略決策，推動企業持續發展。
2.財稅人員角度：
提升專業技能： 財稅人員可以通過課程學習到更加專業的內部控制和稅務管理知識，提升自身的專業技能水平。
加強風險管理： 學習課程有助于財稅人員更好地了解稅務風險，并掌握有效的風險管理方法，保障企業合規運營。
提高(gao)工(gong)作(zuo)效率： 通過學習課(ke)程，財稅(shui)(shui)人員可以了(le)解*的(de)稅(shui)(shui)收政(zheng)策和稅(shui)(shui)務(wu)管理方法，提高(gao)工(gong)作(zuo)效率，減少(shao)錯(cuo)誤發生(sheng)的(de)可能性。

受益人群：
中高層管理者，財稅(shui)人員，企業主

課  綱
第一講 內部控制與稅務管理簡介
【引例】Enron丑聞是20世紀末*的企業丑聞之一，涉及到財務不端行為和嚴重的內部控制缺陷。
小組討論或提問（加分）：Enron公司涉及到哪些內控？
【引例】Google公司的稅務控制案例主要涉及其在歐洲的稅收安排。
小組討論或(huo)提問（加分）：Google公司(si)涉(she)及到哪些稅務(wu)控制實控點？

第二講 內部控制涉稅流程的構建及風險事項確認
1.內部控制一資金管控
(1)資金與授權批準控制
【案例】Bernard Madoff投資證券公司是一家曾經被視為華爾街的巨頭之一的投資公司。然而，該公司實際上是一個龐氏騙局的中心，涉及數十年的欺詐活動。這是一個典型的資金控制失敗的案例。
分析案件涉及資金四個實控點
資金控制四個關鍵點
授權批準四個關鍵點
資金支付流程控制
【圖示】企業資金支付流程六個環節
提問：現場學員分享一個自己家公司的有關資金內控例子，大家討論
2.內部控制一采購
供貨商的選擇
【案例】《紅樓夢》中賈寶玉為賈母生日選擇合適供應商，采購合適生日禮物，場景分析看采購商選擇要求。
質量和信譽
價格和成本
供貨能力和穩定性
合規性和道德標準
供應鏈透明度
涉稅風險分析
5個涉稅風險點
討論：針對以上風險點，為了減少涉稅風險和防范舞弊行為，公司可以采取哪些措施規避。
對獲取發票的六點管控
供應商資質審核
采購合同或訂單
發票開具
發票審核
發票記錄和存檔
異常情況處理
(4)采購合同五點管控
【案例】在一家國際公司的采購部門，一名采購經理與某供應商勾結，在一份采購合同中故意增加了虛假的費用，并將一部分費用作為回扣返還給了該供應商。
討論：有哪些內控和舞弊點，如何規避
供應商資質審核
合同條款清晰度
內部審批程序
價格比較和談判
發票審核和對賬
3.內部控制一存貨
【案例】某公司收入200萬，而成本只有50萬，這樣毛利是150萬。毛利高，就意味著交稅多。于是，會計做賬結轉成本的時候，多轉了100萬元，也就是結轉了150萬元。
分析：此案例中，長此以往會發生什么問題
入庫管控
討論：入庫必須有發票嗎？
領用管控
討論：領用產生賬實不符的情況，你家公司如何處理？
(3)暫估入庫的條件
在企業使用ERP軟件或有進銷存系統財務軟件中，存貨的暫估入賬基本上都可以由系統自動完成。
提問：財務會計暫估入賬步驟，老師做總結
(4)盤盈、盤的涉稅處理
【關鍵詞】會計做賬用《會計準則》，報稅用《稅法》
（5）退回及折讓的確認
商業折扣
【政策】國家稅務總局關于印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》（國稅發[1993]154號）
【政策】《國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》（國稅函[2010]56號）
【圖示】開票界面
現金折扣
【案例】例如，現金折扣的表示方式為：2/10，1/20，n/30。
討論：如何理解案例數字
【案例】旺財公司，2017年6月銷售一批狗糧，不含稅售價10000元，由于客戶提前付款，享受折扣1000元。如何會計處理？
提問：作為加分項
銷售折讓
【案例】旺財炸雞公司銷售炸雞100只，20元/只，不含稅售價2000元；因為炸雞味精放多了，客戶反映味道不好，于是炸雞公司進行銷售折讓，按照每只19元與客戶進行結算。如何會計處理？
【政策】《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）
【政策】《增值稅專用發票使用規定》
銷售退回
【政策】《增值稅專用發票使用規定》
4.內部控制一銷售
(1)銷售方式選擇
討論：銷售方式一成不變嗎？新形勢下，有多少種銷售方式？
(2)銷售票據開具的要求
增值稅專用發票開具四點注意
不得開具增值稅專用發票的六種情形
發票作廢的三種情形  
銷售合同管理
討論：銷售合同和采購合同，站在不同立場，有何需要注意點？各個崗位需要注意哪些流程點？
5.內部控制一固定資產
(1)取得固定資產的票據三種不能抵扣風險
討論：為什么此三種發票不能抵扣？
(2)殘值的確認
影響折舊年限和殘值(率)的三項要點
殘值變更的三點意外情況
(3)折舊的稅會差異
折舊年限稅會差異
會計三條規定
稅法五條規定
總結：如果會計上固定資產的折舊年限小于稅法規定的折舊年限（會計上的折舊額大于稅法規定的折舊額），企業所得稅匯算清繳時，要做納稅調增處理。
折舊范圍稅會差異
會計兩條除外規定
稅法不得折舊扣除七條規定
總結：稅法上不允許計提折舊的范圍大于會計上不允許計提折舊的范圍，所以會計上已計提折舊但是稅法上不認可的，在所得稅匯算清繳時，要做納稅調整處理。
折舊的起止時間
會計規定：【政策】《企業會計準則第4號——固定資產》
稅法規定：【政策】《企業所得稅法實施條例》第五十九條
總結：會計和稅法的兩點重要不同點
折扣基數
會計折舊基數公式
稅法折舊基數公式
總結：三點重要總結歸納
固定資產投入使用后，因未取得全額發票，如何處理？
會計規定：【政策】《企業會計準則第4號——固定資產》
稅法規定：【政策】國稅函[2010]79號
總結：有關竣工結算前后固定資產的暫估入賬規定
資產處置的稅務處理
新準則下固定資產處置的會計處理流程
所得稅方面新舊準則下會計稅務四類處理方式
以固定資產抵債
以固定資產對外投資
財產損失的處理
資產減值準備處理
增值稅處理方式
【計算】某企業轉讓其八成新小轎車，固定資產賬面原值30萬元，轉讓價35萬元(含增值稅)，不考慮城建稅及附加，如何賬務和稅務處理，新舊準則有哪些差異？
6.合同控稅三種情況與案例分析
合同與賬務處理相匹配
【案例】某生產企業分期收款合同與賬務處理不匹配的涉稅風險分析
解析：案情介紹，涉稅風險分析，規避稅收風險方法
合同與稅務處理相匹配
【案例】某園林綠化企業不同簽訂合同技巧的涉稅成本分析
解析：案情介紹，涉稅風險分析，規避稅收風險方法
合同與稅務處理相匹配
【案例】某園林綠化企業不同簽訂合同技巧的涉稅成本分析
解(jie)析：案情介(jie)紹，涉(she)稅風險分(fen)析，規避稅收風險方法

第三講 稅務風險自查的切入點與操作方法
1.自查切入點的設計與具體運用
【案例】運用稅負比對，查找涉稅疑點
解析：案情介紹，四個層次分析，三點建議
2.從納稅人角度作為切入點自查與案例解析
【案例】代持情形下的股權轉讓隱名股東被要求繳納個稅
解析：案情分析，代持情形下的股權轉讓納稅主體存在的兩種觀點沖撞
3.從征收對象角度為切入點自查與案例解析
【案例】某公司少列收入，被稅局定性為偷稅
解析：案情分析，少列收入及罰款滯納金分析，
討論：偷稅已逾期五年，不宜給予行政處罰，從立法本意分析，司法實踐分析；滯納金以欠繳稅款為上限，從立法本意分析，司法實踐分析；對企業的兩點建議
4.從稅率角度為切入點自查與案例解析
【案例】從稅率角度為切入點自查與案例解析
解析：稅目，一般納稅人和小規模納稅人的稅率和銷售額不同，發票開具三種開具方式
【案例】一般納稅人選擇簡易計稅案例
【案例】一般納稅人選擇一般計稅案例
【案例】小規模納稅人選擇全額納稅
5.從優惠政策角度為切入點自查與案例解析
【案例】銷售折讓的財稅處理與稅務風險管控
解析：案例展示，風險點，稅法相關規定，相關企業有關銷售折讓的問題及稅務層面解答
【課堂總結】小組討論(lun)，企業涉及到的稅會問題，由(you)做的比較好的小組做展(zhan)示

內部控制及稅務課程