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客戶經(jing)理財務報表(biao)課程(cheng)

課程背景：
在經濟下行壓力的新常態下，實體經濟遭遇到前所未有的困難與挑戰，許多企業利潤下降，甚至出現虧損，企業經營面臨困難，還貸能力大打折扣。商業銀行的信用風險不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現連續上升的勢頭，局部地區的不良率也在不斷上升，商業銀行的信貸資產安全面臨巨大挑戰。
對(dui)商業(ye)銀(yin)行來說(shuo), 企業(ye)客(ke)(ke)戶(hu)(hu)提供(gong)的(de)(de)財務報表(biao)是判斷其資信(xin)狀況的(de)(de)主要(yao)依據, 識(shi)別(bie)(bie)企業(ye)客(ke)(ke)戶(hu)(hu)財務報表(biao)的(de)(de)真假, 對(dui)選擇優(you)質(zhi)客(ke)(ke)戶(hu)(hu)、提高信(xin)貸(dai)資產質(zhi)量(liang)、降低信(xin)貸(dai)風險非常重要(yao)。客(ke)(ke)戶(hu)(hu)經理在識(shi)別(bie)(bie)客(ke)(ke)戶(hu)(hu)虛假信(xin)息方面應該(gai)有不(bu)可替代(dai)的(de)(de)作用(yong)。客(ke)(ke)戶(hu)(hu)經理如(ru)何具(ju)備(bei)透過(guo)企業(ye)有用(yong)的(de)(de)財務信(xin)息，對(dui)目標企業(ye)進行科學分析(xi)和準確判斷，如(ru)何通過(guo)財務報表(biao)識(shi)別(bie)(bie)客(ke)(ke)戶(hu)(hu)的(de)(de)信(xin)用(yong)風險，如(ru)何提高銀(yin)行信(xin)貸(dai)資產的(de)(de)質(zhi)量(liang)和安全(quan)，是擺在各家銀(yin)行面前的(de)(de)重要(yao)課(ke)題。加強客(ke)(ke)戶(hu)(hu)經理訓練，這是擺在各銀(yin)行面前的(de)(de)重要(yao)課(ke)題。

課程收益：
1.了解企業財務報表的基本框架，解讀三大報表中的基本財務原理，以及財務報表中各種數據背后的含義，使得沒有會計或財務專業背景的銀行信貸人員可以通過解讀財務報表來初步了解企業的財務狀況；
2.學會研讀資產負債表，了解公司財務狀況，對公司償債能力，資本結構是否合理，流動資金是否充足做出判斷；
3.學會研讀利潤表，了解公司盈利能力、經營效率，對公司在行業中的競爭地位、持續發展能力做出判斷；
4.學會研讀現金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對外部資金的需求情況，預測公司未來的發展前景，保證銀行的信貸安全；
5.掌握(wo)企業(ye)常見(jian)的財(cai)(cai)務報表粉飾與舞弊方(fang)法，重構企業(ye)財(cai)(cai)務報表，識別存(cun)在(zai)的風(feng)險(xian)。

課程對象：
銀(yin)行(xing)(xing)行(xing)(xing)長(chang)、銀(yin)行(xing)(xing)中高層管理(li)(li)(li)人員、銀(yin)行(xing)(xing)中小企業部信貸經理(li)(li)(li)，客戶經理(li)(li)(li)，授信評(ping)審負責(ze)人，信用(yong)經理(li)(li)(li)以及相關工(gong)作人員

課程方式：
講(jiang)師講(jiang)授、案例分析(xi)、實操演練、小組討(tao)論(lun)、工具演示等多形式的互動，要(yao)求全員積極參與(yu)。

課程大綱
【引例】風華高科：通過不良資產重組，花式玩轉應收賬款
第一講 銀行信貸角度初識財務報表
財務報表會說話
銀行信貸角度財務分析的特殊性
銀行信貸財務分析的三大原則
【案例】香溢融通：通過類金(jin)融業務(wu)造假，自查發現線索

第二講 銀行信貸角度認識資產負債表
一、資產負債表
1.資產負債表是企業的“家底”
2.資產負債表各細分項目解讀（項目內涵、計算邏輯、營銷方向）
【討論】資產負債表中哪些項目屬于隱形“藏錢匣子”
【討論】信貸經理在貸款過程中遇到過哪些奇葩事兒，分享，點評，得分
二、由資產負債表看企業資產質量
1.資產負債表整體結構
【案例】某公司財務結構變動分析
2.資產負債表中的資產質量比率
【案例】主要資產項目變動的內在含義
3.資產負債表中的資產效率比率
【案例】如何通過資產配置戰略布局提升企業資產利用效率
三、由資產負債表看企業償債能力
1.短期償債能力
【案例】某公司短期償債能力分析
2.長期償債能力
【案例】某公司長期償債能力分析

第三講 銀行信貸角度認識利潤表
一、利潤表
1.親密接觸真實企業的利潤表
2.利潤表項目解讀（項目內涵、計算邏輯、營銷方向）
【小組討論】為什么有的企業連年虧損卻不倒閉？
【實操演練】根據企業數據計算凈利潤的形成過程
二、由利潤表看企業盈利能力
1.利潤表的整體審視
2.收入質量
【案例】某公司股價上漲55倍的背后秘密
3.利潤質量
【案例】某公司奇葩的稅后凈利潤（利潤高于收入）是否正常
三、由利潤表看企業發展能力
增長率分析
【小組討論(lun)】銀行(xing)客戶經理如何通過報表發現明日之星？

第四講 由銀行信貸角度認識現金流量表
一、現金流量表
1.親密接觸真實企業的現金流量表
2.現金流量表項目解讀（項目內涵、計算邏輯、營銷方向）
【小組討論】盈利的企業為什么突然破產了
【案例】導致企業現金流斷裂的常見原因
二、由現金流量表看現金流量
1.現金流量表的整體審視
2.經營性現金流量分析
3.自由現金流量分析
【案例】某知名企業因現金流斷裂破產倒閉的教訓及啟發
【案例】如何平衡好企業造血、獻血、輸血三者之間的關系？
第五講 財務報表會說話之看見“企業財務舞弊”
一、信貸風險核查之財務違規行為的評估框架
1.財務報表之間的勾稽關系
【圖示】資產負債表、損益表、現金流量表整體列示看勾稽關系
【案例】某林業公司的創新性的虛假銷售欺詐行為
2.應計與遞延項
（1）常見應計與遞延項目
【圖示】現金流發生在收入確認前后對比
（2）從三張報表看到警示信號
3.典型的會計把戲
（1）會計丑聞分類
【圖示】使用儲備/準備金對以后年度的財務報告產生影響
虛增收益
【圖示】低估費用或損失，虛增收入或收益
【案例】Satyam印度大型技術服務提供商偽造收入、收益、利息丑聞
夸大財務業績
資產或負債被低估
【案例】某家公司利用會計把戲把500萬港元從資產負債表中移除
費用未確認負債
【案例】奧林巴斯株式會社高估商譽會計把戲
操縱利潤
虛增經營性現金流
公司治理及相關問題
二、發現經營性現金流被高估
1.理解現金流量表
【圖表】某公司現金流量表分析
直接法
間接法
利用現金流量表來評估盈利質量
從自由現金流量看資金質量
【案例】某商業公司開發地下商城中的現金流量呈現的問題
現金流把戲
整體現金流在現在和未來業務中流轉
個別指標現金流人為操縱
【案例】JH公司年報表中現金流警示信號
三、銀行客戶經理撰寫授信報告的重點及注意事項
【圖表】用有勾稽關系圖表形式展示
信貸報表自(zi)動生成巧解

客戶經理財務報表課程