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財報舞弊識別課程

課程背景：
數字智能時代，一切業務數據化，一切數據業務化。業務和財務進行有效融合，加入信息技術，多視角、重判斷、精計算，先將數字變成數據，再將數據變成信息，信息才是提供給決策者的*價值。
三張財務報表代表企業的經營狀況，數據背后都隱藏著實際管理問題以及潛在的風險。
什么樣的財務運營分析能讓企業發現問題、并及早解決問題？
什么樣的財務分析方能讓投資人做到心中有數，未雨綢繆？
掌握會計三大(da)報表(biao)的閱讀和分(fen)析，不(bu)僅知其然還要知其所以然，充分(fen)理(li)解隱藏在數據(ju)(ju)背后的企(qi)(qi)業(ye)財務信息，建(jian)立清晰(xi)的成本控制意識(shi)(shi)，并(bing)強化現(xian)金(jin)流(liu)意識(shi)(shi)，提高資金(jin)運作(zuo)效率。綜合運用財務報表(biao)和運營數據(ju)(ju)來(lai)分(fen)析企(qi)(qi)業(ye)的實(shi)質經(jing)營狀況，把握分(fen)析要點(dian)，精準找(zhao)出(chu)企(qi)(qi)業(ye)問(wen)題(ti)所在，并(bing)提出(chu)建(jian)設性建(jian)議以改善(shan)經(jing)營效果，懂運營、謀戰略、作(zuo)決策，讓財務管理(li)真正(zheng)幫企(qi)(qi)業(ye)實(shi)現(xian)價值提升(sheng)！

課程收益：
認識企業3大財務報表
了解財務報表分析基本理論與知識框架，建立財務報表分析的知識體系
掌握通過報表數據透析企業的問題的方法，通過報表精準找到企業問題
掌握財報舞弊的邏輯和識別方法，及時發現企業財務問題，降低企業風險
運用大數據的財務分析方法，提高企業決策質量，降低決策風險
在數據中(zhong)找(zhao)問(wen)題，在問(wen)題中(zhong)找(zhao)方(fang)法，財務(wu)報表及運營綜合(he)分析實踐中(zhong)舉一(yi)反三(san)

課程對象：
投(tou)資人(ren)、中高層(ceng)管(guan)理(li)干(gan)部、財務經理(li)以(yi)及財務人(ren)員(yuan)

課程方式：
講師講授(shou)+案例分析+經驗分享+小組討論+實操演練，要求(qiu)全員參與

課程大綱
第一講：企業的DNA財務報表
一、三大報表
1. 快速解讀資產負債表
2. 輕松掌握利潤表
3. 企業的血液現金流量表
二、三大報表的內在聯系
圖解：一張圖看清報表的關系
——動靜(jing)結合的會計報表(biao)

第二講：財務三大報表解讀分析
一、利潤表的解讀與分析思路
1. 利潤表的八大功能
2. 收入的確認原則
3. 成本費用的確認原則
4. 利潤的多步式三層次
分析：利潤表的4大局限性
案例解讀：某企業利潤表巨虧說明企業的盈利能力差嗎？
二、資產負債表的解讀與分析
1. 透過資產負債表看企業經營狀況
1）通過截面，診斷企業是否“貧血”
2）企業的“新陳代謝”是否正常
3）資產的變現能力和流動性是否太差
4）企業的債務負擔是否“超重”
2. 資產決策的三大核心問題分析
1）從資產負債表看公司風險偏好
2）從資產負債表看公司戰略轉型
3）從資產負債表看公司決策成敗
3. 透過資產負債表看清實質管理問題
1）資產未必是資產，看清數據的假象
2）負債未必是負債，負債的雙面性
3）公司資產質量分析的“7大思路”
4. 公司壓艙石“所有者權益”的核心問題分析
1）股東到底投入了多少－實收資本的分析
2）資本是否溢價－資本公積的分析
3）三種資本結構的特征分析
案例分析與討論
三、現金流量表的解讀與分析
1. 現金為王的時代你該如何把控企業現金流
1）經營活動表項解讀——企業造血功能
2）投資活動表項解讀——企業換血功能
3）籌資活動表項解讀——企業輸血功能
案例分析：京東虧損十幾年沒有倒下，市值還能暴漲。
2. 經營活動現金流量的分析要點
1）經營獲得的現金流分析要點：能否立身之本
2）投資獲得的現金流分析要點：能否錦上添花
3）籌資獲得的現金流分析要點：能否雪中送炭
4）企業現金流的八大情形分析
3. 導致企業資金鏈斷裂的五大核心原因
原因1：經營性現金流缺乏
原因2：固定資產投資過大
原因3：過多庫存積壓滯銷
原因4：應收賬款逾期過多
原因5：過多的短期借款
案例(li)講解：某上市企(qi)業(ye)資(zi)金(jin)鏈斷(duan)裂的前因后果

第三講：財務報表的舞弊與識別
一、財務報表舞弊的基本邏輯
1. 虛增凈利潤通常伴隨虛增資產
2. 識別財務報表粉飾與舞弊的基本方法
3. 太陽底下無新事：熟悉過往粉飾&舞弊套路，做到心中有數
4. 報表勾稽關系：三大報表環環相扣，兩兩關聯，能挖掘到蛛絲馬跡
5. 橫向比較：和同行比較，過于優秀和差勁都值得注意
6. 縱向比較：和過去比較，異常變動值得關注
二、財報舞弊識別
1. 捕捉貨幣資金中的貓膩
案例分析：樂視網、康得新
2. 舞弊高發區：應收賬款、應收票據
3. 獐子島的扇貝去哪兒了：存貨
討論：粉飾與舞弊識別方法
4. 預付賬款：大股東占款風險
5. 固定資產和在建工程造假的重災區
典型案例：爾康制藥
6. 虛增(zeng)營業(ye)收入(ru)典型方法：虛構(gou)業(ye)務&提前確認收入(ru)

第四講：*財務分析體系
一、償債能力分析
1. 短期償債能力分析
1）流動比率分析
2）速動比率分析
3）現金比率分析
2. 長期償債能力
1）資產負債率分析
2）利息保障倍數分析
案例分析：銀行貸款主要的指標
二、營利能力分析
1. 企業營利能力的5大指標
1）毛利率
2）凈利率
3）凈資產收益率
4）總資產收益率
5）凈利潤現金流比率
2. 產品獲利能力
2. 主營業務獲利能力
3. 所有者權益獲利能力
4. 公司獲利能力
三、運營能力分析
1. 總資產周轉率
2. 應收賬款周轉率
案例：拖死公司的應收賬款
3. 存貨周轉率
案例：豐田模式-“零庫存”管理
實戰演練：多家上市公司財務報表解讀分析
總結及答疑

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