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財(cai)務報表閱(yue)讀分析課程

課程背景：
非財務背景的人員往往不會看財務報表，更不用說“懂”財務。但是，企業的一切管理活動都是圍繞財務報表轉，管理的核心就是財務管理，直接關系到企業的生存與發展。因此讓所有員工，特別是管理人員，學會閱讀財務報表和分析，養成財務管理思維對企業非常重要！
本課程以制造業等多個不同行業的上市公司作為標桿（對中小微企業也有非常強的借鑒意義，因為大小企業的財務報表的本質是一樣的，麻雀雖小五臟俱全），對*年報、財務報表進行解讀、財務分析。
本課(ke)程老師(shi)是極少數同(tong)時擁有(you)注冊會計師(shi)、特(te)許金融分析師(shi)的財(cai)務、金融*人才(cai)，歷(li)經銷(xiao)售副總(zong)、投(tou)資總(zong)監、財(cai)務總(zong)監、上市公司董秘，善于從多(duo)維度全方位進行企業財(cai)務管理分析，觀點獨特(te)。

課程收益：
● 獨創的，很受市場歡迎的財務報表制作法：輕松愉快、不用任何記憶1個小時學會制作資產負債表、利潤表、現金流量表，只有會做財務報表，才可能真懂財務！！！
● 精通財務報表、財務分析，透過企業運營邏輯分析，看出企業存在的問題和改善的方向
● 學會從財務報表看企業的盈利能力、運營能力及財務風險，在追求盈利*化的同時，管控風險，具備“平衡”收益與風險的能力
● 用(yong)(yong)對標行業上(shang)市公(gong)司*財(cai)務(wu)報表作為(wei)素材，實用(yong)(yong)、中等難度、多類別(bie)的(de)考題綜合測試學員(yuan)對財(cai)務(wu)管理內(nei)容的(de)全面掌握程度，保證學員(yuan)全部合格，90%的(de)學員(yuan)90分以上(shang)，授課(ke)效(xiao)果(guo)“可視(shi)化(hua)”

課(ke)程對象(xiang)：董事長、總經(jing)理、老板、企業中高管、其他人員

課程大綱
第一講：財務報表框架、勾稽關系、報表制作
1、財務報表框架
2、資產負債表、利潤表、現金流量表之間的勾稽關系
3、資產、負債、權益、損益類科目透徹理解
4、財務報表制作
財務報表制作實操演練：
從幾乎100%涵蓋所有(you)企業(ye)(ye)日常運作(zuo)的交(jiao)(jiao)易中（企業(ye)(ye)股(gu)(gu)東注(zhu)資(zi)、銀行借貸(dai)、采購商(shang)品、購置汽車(che)、購買股(gu)(gu)票、銷售(shou)商(shang)品、管理(li)人員工資(zi)、銷售(shou)廣告、辦公(gong)室租(zu)金、出(chu)售(shou)股(gu)(gu)票、收回(hui)部(bu)分欠(qian)款及部(bu)分欠(qian)款收不回(hui)來、存貨(huo)價格下(xia)跌(die)、企業(ye)(ye)分紅等(deng)），輕輕松松、不用任何記憶編制出(chu)資(zi)產負債表、利(li)潤表、現金流量表。同時，透徹理(li)解企業(ye)(ye)每個日常交(jiao)(jiao)易對企業(ye)(ye)的財務狀(zhuang)況（資(zi)產、負債、權益）、經營狀(zhuang)況（收入、成本、費用、利(li)潤）、現金流狀(zhuang)況的影(ying)響程(cheng)度。

第二講：資產負債表解讀與分析
1、流動資產分析：貨幣資金、應收賬款、存貨、其他應收款
2、應收賬款分析與管理、存貨分析與管理
3、長期資產分析：固定資產、無形資產、投資性房地產、合同資產、預付賬款、金融工具、長期股權投資、商譽、遞延所得稅資產
4、經營負債分析：應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、合同負債、遞延所得稅負債
5、金融負債分析：短期借款、長期借款、應付債券、可轉債
6、融資期限與投資期限的匹配：三種營運資本類型的利弊分析
7、股東權益分析：股本、資本公積、未分配利潤、其他綜合收益、其他權益工具
8、負債及權益內部結構是否理？沒有負債的企業就好嗎？高負債就不好嗎？
9、什么樣的資產才是真正的“好”資產？哪些負債是“好”負債？
10、資產負債表結構分析：三大類型的資產負債結構的利弊與對盈利的影響
11、籌資成本分析與選擇：短期資金VS長期資金、內部融資VS外部融資、債務融資VS股權融資，企業如何抉擇？優先融資理論、資本成本比較法、每股收益無差別點分析
12、營運能力分析：應收賬款周轉率、存貨周轉率
13、短期償債能力、長期償債能力分析
14、企業的經營風險與財務風險分析
15、如何改善企業的資產質量及運營效率？
案例：某公司資產負債率120%，如何解讀該公司的資產、負債狀況？如果償還部分債務，資產負債率是上升還是下降？如果資產負債率是70%呢？
案例：某公司近期需要支付大額債務，但賬面資金不夠，公司有哪些措施可以應付資金短缺？
案例(li)：交易所對康(kang)美藥(yao)業(ye)年報的(de)質詢(xun)：負債(zhai)率過高、短債(zhai)長投、利息(xi)費用高于凈利潤、償債(zhai)壓力巨大(da)，公(gong)司有何(he)應(ying)對措施？從康(kang)美藥(yao)業(ye)公(gong)司的(de)現有回復分析管理者的(de)思路(lu)。應(ying)該如何(he)“正向(xiang)”處(chu)理債(zhai)務危(wei)機呢？

第三講：利潤表解讀與分析
1、營業收入分析：收入的質量
2、收入增長能力解析：內生增長率、可持續增長率，挖掘企業未來增長空間
3、客戶信用分析與風險評估
4、銷售定價策略：變動成本法、完全成本法、市場分析法
5、成本、費用本質區別是什么？成本、費用的具體構成
6、成本費用分析：合理“降本”
7、為什么毛利率這么重要？毛利率與銷售量有關系嗎？毛利率變化的驅動因素是什么？
8、如何透過收入、成本的驅動因素測算評價相關業務部門的表現？
9、提升企業盈利能力途徑有哪些？
10、什么樣的利潤才是“好”利潤？如何透過利潤表分析企業的競爭地位？
11、本量利模型分析：盈虧臨界點銷售量及銷售額、保利銷售量及銷售額
12、邊際貢獻、息稅前利潤、經營杠桿系數、財務杠桿系數、聯合杠桿系數
13、企業主要稅收種類及稅負管控
案例：康佳彩電的盈利質量分析
案例：加盟品牌服裝店的盈虧平衡點及保利潤點分析
案例：甲公司對計劃內訂單按全部成本費用加成定價法，對計劃外訂單按變動成本加成定價法。計劃內和計劃外的產品單位售價如何確定？背后的理念是什么？
案例：廣汽集團VS中國聯通：財務戰略分析
案例(li)：某公(gong)司現在處于虧損狀態(tai)，要采(cai)取哪(na)些措施才可能(neng)“扭虧為盈”？

第四講：現金流量表解讀與分析
1、現金流解析：經營活動現金流凈額為正數代表什么？如果是負的呢？正、負投資活動現金流凈額各自意味著什么？正好還是負好？同樣，籌資活動現金流凈額又是什么情形？哪個現金流是“核心”現金流？
2、現金管理模型：持有現金多好還是少好？各自的利弊分析
3、利潤挺好的，為什么資金鏈卻越來越緊？如何破局？營業利潤與經營活動現金流的關系？
4、獲取現金能力指標分析
5、企業經營周期及現金周期對企業現金的影響分析
6、如何加強存貨、應收賬款管理改善現金流？
7、如何通過現金流判斷企業的經營風險和財務風險？
案例：某公司為什么收入大幅增加，資金鏈卻斷裂？具體的現金流怎么測算？
實操演練：*行業上市公司財務報表問答比賽
案例：半導體顯示器龍頭企業——京東方科技集團運營分析
1）從財務報表和運營數據評價企業的經營表現和對未來的啟示
2）解讀運營能力指標、成長能力指標、盈利能力指標、財務風險指標
案例：從貨幣資金、應收賬(zhang)款(kuan)、存貨、應付(fu)賬(zhang)款(kuan)、負債(zhai)率、毛利(li)(li)、凈(jing)利(li)(li)潤分析(xi)評價(jia)某公(gong)司的運營表現。盈利(li)(li)不(bu)好是因為費用太(tai)高還是可能其他原因？

第五講：*分析法
1、盈利能力分析
2、運營能力分析
3、財務杠桿分析
4、凈資產收益率的*分析法——三駕馬車：盈利能力、運營能力、財務杠桿
5、盈利能力、運營能力真能分開評估還是取決于商業模式？
案例：比亞迪VS上汽集團：從盈利能力、運營能力、財務杠桿評價各自優劣及總體表現
案例：某禮品公司共有收入80萬元，成本費用90萬元，其中包括40萬元固定費用，假定預計未來 25年經營狀況都是如此，該禮品公司是否要繼續經營？有哪些因素要考慮？
案例：甲公(gong)司董事長對下屬工廠送來的財務(wu)報表(biao)感到(dao)困惑(huo)，為什(shen)么(me)今年收入比去年上升(sheng)很多，單位制造成(cheng)本、三大費用沒有什(shen)么(me)變化，但利潤卻下降了(le)！是什(shen)么(me)原因呢？

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