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企業財務內部控制課程

【課程背景】
財(cai)務(wu)內控制度(du)是單位內部(bu)建立(li)的使各項業(ye)務(wu)活動互相聯系、互相制約的措施(shi)、方法和規(gui)程。企業(ye)在(zai)競(jing)爭日益(yi)激烈的外部(bu)環(huan)境中，為了增強自身的競(jing)爭能力(li)，需不斷(duan)改善內部(bu)管理，提(ti)高(gao)(gao)工作效率、提(ti)高(gao)(gao)產(chan)品質量。

【課程收益】
1、建立合理的職責分工制度；
2、明確嚴格的審批檢查制度；
3、健全的會計(ji)制度和(he)企業管(guan)理制度；

【課程大綱】
第一節 財務內控簡介
一、制定內控流程的目的及原則
二、主要控制方法
1、不相容職務相互分離控制
2、授權批準控制
3、會計系統控制
4、預算控制
5、財產保全控制
6、風險控制
7、內部(bu)報(bao)告控制

第二節 主要財務內控流程
一、貨幣資金-不相容職務、付款審批及余額調節
二、實物資產-入、出、保管、報廢
三、對外投資-立項、持續評估
四、資本性支出-立項、預算、管理、監督評價
五、采購與付款-預算、選擇供應商及制定價格、付款審批
六、籌資-決定籌資方式及規模
七、銷售與收款-記錄收入、賬款回收
八、一般成本費用支出-預算、監督
九、擔保-審批(pi)授(shou)權

第三節、資本性支出內控說明
一、資本性支出主要業務流程
1、立項
2、編制預算
3、選擇供應商（包括設備供應商及設計、施工單位等）
4、簽訂合同
5、組織采購工程物資
6、工程建設
7、工程驗收及決算
二、資本性支出內控目標
1、保證資本性支出項目符合公司利益*化 的目標
2、保證資本性支出及相應應付款項的記錄真實、準確、完整
三、資本性支出主要內部控制
1、項目決策控制
2、概預算控制
1）編制概預算
2）概預算的復核應由財務人員完成
3）定稿
3、招、投標控制
4、施工過程控制
1）合同的執行
2）款項的支付
3）費用管理
4）工程進度報告
5）工程財務核算
-申請采購控制
-驗收付款控制
-工程結算及轉固控制
6）工程實際成本與預算差異報告
5、竣工驗收與決算控制
1）初驗
2）試運行
3）初步竣工決算
4）工程審計
5）終驗
6）竣工決算

第四節成本費用內部控制說明 
一、主要業務流程 
1、費用預算
2、費用發生
3、費用歸集
4、費用分析
5、費用考核
二、內控目標
1、費用支出合理
2、費用的記錄真實、準確、完整
三、主要內部控制
1、費用預算審核及批準
2、費用發生控制
3、費用歸集控制
4、實際與預算差異分析
5、費用考核

第五節案例分享

企業(ye)財(cai)務內部控制課(ke)程