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報表的常用技巧

課程背景：
本課程主要針對一線客戶經理，普及基礎財務報表分析以及有關產業、行業方面的分析技巧。
企(qi)業(ye)(ye)(ye)財務報表是(shi)信貸“三查”中的(de)必審資料。從(cong)企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)“四表一(yi)注(zhu)”中，我們可以(yi)看到企(qi)業(ye)(ye)(ye)幾(ji)乎(hu)所(suo)有的(de)經營活動、戰略導向、管理(li)風格、資本運作企(qi)圖。我國(guo)使用(yong)“四表一(yi)注(zhu)”的(de)時間并(bing)不長，但(dan)企(qi)業(ye)(ye)(ye)粉(fen)飾(shi)財務報表的(de)手(shou)段卻是(shi)由(you)來已久。全面清晰、客觀準確地(di)評判企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)財務狀況(kuang)，既(ji)驗證了(le)貸前全面盡調的(de)企(qi)業(ye)(ye)(ye)基本面，也是(shi)貸中審查授信決策的(de)重要依據(ju)，更是(shi)貸后管理(li)的(de)印證。本課程將(jiang)深入淺出地(di)講解常用(yong)的(de)財務分析手(shou)段，以(yi)及(ji)識別(bie)粉(fen)飾(shi)報表的(de)常用(yong)技(ji)巧，并(bing)以(yi)各種小練(lian)習、綜合(he)案例(li)等教學方式幫助學員鞏(gong)固課堂學到的(de)知識。

授課(ke)對象：銀(yin)行行長、專職貸款審(shen)批人、客(ke)戶(hu)經理(li)、風險(xian)經理(li)等。

課程大綱/要點：
導言：財務報表在發展中的演變
真實大案(an)：由簡單財務數據發現的(de)驚(jing)天大案(an)

第一章 “四表一注”主要科目講解
快速過一遍“四表一注”主要科目的基本內容，并提示一些需要粉飾財務報表**經常使用的科目。
一、資產負債表
1、科目審查重點
2、三表關系
3、案例展示
二、利潤表
1、科目審查重點
2、三表關系
3、案例展示
三、現金流量表
1、科目審查重點
2、三表關系
3、三流關系
4、案例展示
四、權益變動表
五、
六、會計報表注釋
七、案例(li)展示（建議案例(li)由銀行提供脫敏(min)財(cai)報，若難以辦到，則(ze)隨機在(zai)銀行重點營銷的行業選擇任(ren)意一家上市公司年報）

第二章  常規財務分析技巧
本章將逐一講解各類財務分析工具的應用范圍并點評其局限性，其中客戶經理最常用的比率分析法、趨勢分析法只做簡述，重點講解其局限性。主要篇幅講解便于一眼識別的同業比較法和結構分析法。
一、比例分析法
1、償債能力指標
2、營運能力指標
3、盈利能力指標
4、發展能力指標
5、主要指標的局限性
6、比例分析法的注意事項
二、趨勢分析法
1、趨勢分析法的分類及主要應用
2、趨勢分析法的局限性：
3、關注主要財務指標增減的意義
4、關注非財務因素的影響
三、結構分析法
1、資產結構
（1）案例展示
2、負債結構
（1）分析要點
（2）案例展示
3、資本結構
4、利潤結構
（1）分析要點
（2）案例展示
5、現金流結構
（1）分析要點
（2）案例展示
四、同業比較法
1、選擇合適的比較數據
2、選擇合適的比較企業
3、同業比較法的局限性
4、不同行業的財務特點歸納技巧及課堂練習
（1）不同行業形成特殊財務報表特點的共同規律；
（2）課堂練習：由資產、銷售收入及利潤的關系區分行業；
（3）課堂練習：由資產、銷售收入及利潤的關系區分產業鏈位置；
（4）課堂練習：資產、利潤不變，銷售收入迅速增加的可能性；
（5）課堂練習：資產、銷售收入不變、利潤迅速增加的可能性；
5、不同行業綜合案例分析
（1）三表之間科目關系及疑點；
（2）三表結構分析及疑點；
（3）財報綜合分析；
（建(jian)議案例由銀(yin)(yin)行提供脫敏財報(bao)(bao)，若(ruo)難以辦到，則(ze)隨機(ji)在銀(yin)(yin)行重(zhong)點營(ying)銷的(de)行業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)選擇(ze)任意一家上市公司(si)年報(bao)(bao)，含(han)電氣機(ji)械和器(qi)材制(zhi)(zhi)(zhi)造(zao)(zao)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)、通用設備制(zhi)(zhi)(zhi)造(zao)(zao)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)、汽車制(zhi)(zhi)(zhi)造(zao)(zao)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)、化學原(yuan)料和化學制(zhi)(zhi)(zhi)品制(zhi)(zhi)(zhi)造(zao)(zao)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)、醫(yi)藥(yao)制(zhi)(zhi)(zhi)造(zao)(zao)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)、計(ji)算機(ji)通信和其(qi)他電子設備制(zhi)(zhi)(zhi)造(zao)(zao)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)、專業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)設備制(zhi)(zhi)(zhi)造(zao)(zao)業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)、紡織業(ye)(ye)(ye)(ye)(ye)）

第三章 評判財務報表真實性的八類招術
本章逐一講解評判財務報表真實性的八類常規分析方法，最后歸結于跳出財務報表分析財務狀況的理念傳導。
一、審查財務報表的勾稽關系
二、閱讀審計報告內容
三、閱讀審計報表附注
四、剔除異常利潤
五、剔除關聯交易
六、對照現金流評判利潤質量
七、剔除虛擬資產
八、同業比較
九、跳出財務報表的財務分析
附錄1：粉飾財務報表的常見手段
課程結束后，若學員仍意猶未盡，簡述各類粉飾財報手段。
一、資產重組類
二、資產計價類
三、交易類招術
四、收入確認類
五、費用計量類
六、非經常性損益
七、會計政策變更
八、會計估計變更
九、重大會計差錯調整
十、關聯交易類
附錄2 超越財務報表評判財務狀況
課程結束后，若學員仍意猶未盡，簡述超越財報理念。
一、結合會計政策評判財務狀況
二、結合財務政策評判財務狀況
三、結合行業屬性評判財務狀況
四、結合市場競爭評判財務狀況
五、結合產品生命周期評判財務狀況
六、結合財務披露目的評判財務狀況
七、結合企業營銷政策評判財務狀況
八、結合企業轉型時期評判財務狀況
九、結(jie)合小企業(ye)財務特點評判財務狀況

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