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財務報表發展

課程背景：
本課程普及基礎財務報表分析以及有關產業、行業方面的分析技巧。
企業財務報表是企業經營管理行為的全面體現。從企業的“四表一注”中，我們可以看到企業幾乎所有的經營活動、戰略導向、管理風格、資本運作企圖。我國使用“四表一注”的時間并不長，但企業粉飾財務報表的手段卻是由來已久。全面清晰、客觀準確地評判企業的財務狀況，既驗證了貸前全面盡調的企業基本面，也是貸中審查授信決策的重要依據，更是貸后管理的印證。
本課程主要針對(dui)非財(cai)(cai)務(wu)非會計專業(ye)的中(zhong)層(ceng)干部(bu)，側(ce)重以企(qi)業(ye)經營管(guan)理知(zhi)識講解財(cai)(cai)務(wu)科目的含義，深入淺(qian)出地(di)介紹常用的財(cai)(cai)務(wu)分(fen)析手段，傳導以企(qi)業(ye)經營管(guan)理知(zhi)識來識別粉飾(shi)報(bao)表的常用技巧(qiao)，并(bing)以各種小練習、綜合案例等教學(xue)(xue)方式幫助(zhu)學(xue)(xue)員鞏(gong)固課堂(tang)學(xue)(xue)到的知(zhi)識。

課程大綱/要點：
第一天
導言：財務報表在發展中的演變
真實大案：由簡單財務數據發現的驚天大案
第一章 “四表一注”主要科目講解
快速過一遍“四表一注”主要科目的基本內容，并提示一些需要粉飾財務報表**經常使用的科目。
一、資產負債表
1、科目審查重點
2、三表關系
3、案例展示
二、利潤表
1、科目審查重點
2、三表關系
3、案例展示
三、現金流量表
1、科目審查重點
2、三表關系
3、三流關系
4、案例展示
四、權益變動表
五、會計報表注釋
【注】若無特(te)定指(zhi)向，講隨(sui)機選擇一(yi)家上市公司的(de)財務報表為案例展開分析。

第二章  常規財務分析技巧
本章將逐一講解各類財務分析工具的常規應用，并點評其應用范圍局限性。
一、比例分析法
1、償債能力指標
2、營運能力指標
3、盈利能力指標
4、發展能力指標
5、主要指標的局限性
6、比例分析法的注意事項
二、趨勢分析法
1、趨勢分析法的分類及主要應用
2、趨勢分析法的局限性：
3、關注主要財務指標增減的意義
4、關注非財務因素的影響
三、結構分析法
1、資產結構
（1）案例展示
2、負債結構
（1）分析要點
（2）案例展示
3、資本結構
4、利潤結構
（1）分析要點
（2）案例展示
5、現金流結構
（1）分析要點
（2）案例展示
四、同業比較法
1、選擇合適的比較數據
2、選擇合適的比較企業
3、同業比較法的局限性
4、不同行業的財務特點歸納技巧及課堂練習
（1）不同行業形成特殊財務報表特點的共同規律；
（2）課堂練習：由資產、銷售收入及利潤的關系區分行業；
（3）課堂練習：由資產、銷售收入及利潤的關系區分產業鏈位置；
（4）課堂練習：資產、利潤不變，銷售收入迅速增加的可能性；
（5）課堂練習：資產、銷售收入不變、利潤迅速增加的可能性；
五、由非財務信息推測企業財務特點
（1）常見行業特征對應的財務特點；
（2）常見經營行為對應的財務特點；
（3）常見客戶類別對應的財務特點
六、各類財務分析方法的局限性點評
【注】若無特別要求，將采取第一章案例展開分析。

第二天：
開篇案例：一家災禍連連的上市公司
第一章  粉飾財務報表的常見手段
一、資產重組類
二、資產計價類
三、交易類招術
四、收入確認類
五、費用計量類
六、非經常性損益
七、會計政策變更
八、會計估計變更
九、重大會計差錯調整
十、關聯交易類

第二章 評判財務報表真實性的八類招術
一、審查財務報表的勾稽關系
二、閱讀審計報告內容
三、閱讀審計報表附注
四、剔除異常利潤
五、剔除關聯交易
六、對照現金流評判利潤質量
七、提出虛擬資產
八、同業比較
舉例：景區(qu)、學校、基建、政府平臺、醫院、鋼鐵(tie)、制造業、汽車、光伏、養殖、石化等(deng)行業的財(cai)務特點。

第三章 超越財務報表評判財務狀況
一、結合會計政策評判財務狀況
二、結合財務政策評判財務狀況
三、結合行業屬性評判財務狀況
四、結合市場競爭評判財務狀況
五、結合產品生命周期評判財務狀況
六、結合財務披露目的評判財務狀況
七、結合企業營銷政策評判財務狀況
八、結合企業轉型時期評判財務狀況
九、結合小企業財(cai)(cai)務(wu)(wu)特(te)點評(ping)判財(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況

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