課程描述INTRODUCTION
日程(cheng)安排SCHEDULE
課程大(da)綱Syllabus
企業內部審計實務課
課程背景:
內部審計是在組織內部進行的一種獨立客觀的監督和評價活動,通過對企業的管理效能和經營決策進行評審,可以全面有效地發現企業管理環節中的薄弱方面。為了能使企業實現其組織目標,合理審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性,我們設計了本課程。
《企業(ye)(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)實(shi)(shi)(shi)務(wu)》共(gong)包括六講:內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)理論基礎、內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)作(zuo)業(ye)(ye)(ye)(ye)流(liu)程、內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)技(ji)術(shu)與方法、基礎內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)實(shi)(shi)(shi)務(wu)、按目(mu)(mu)標分類(lei)(lei)的(de)(de)(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)實(shi)(shi)(shi)務(wu)指南和內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)管(guan)理。首先從(cong)理論層面出(chu)發,介(jie)紹(shao)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)內(nei)(nei)(nei)容、作(zuo)業(ye)(ye)(ye)(ye)和技(ji)術(shu);之后(hou)詳細介(jie)紹(shao)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)不(bu)同項目(mu)(mu)、不(bu)同分類(lei)(lei)的(de)(de)(de)實(shi)(shi)(shi)務(wu)操(cao)作(zuo),包括合規性審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)、保證(zheng)性審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)、績效(xiao)(xiao)達標審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)、績效(xiao)(xiao)提(ti)高審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)等;最后(hou)介(jie)紹(shao)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)管(guan)理,對(dui)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)效(xiao)(xiao)果(guo)進(jin)行評價,提(ti)高內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)有(you)效(xiao)(xiao)性。對(dui)企業(ye)(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的(de)(de)(de)諸(zhu)多方面進(jin)行了(le)詳細的(de)(de)(de)解讀和指引,濃縮了(le)企業(ye)(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)全部(bu)(bu)(bu)(bu)精(jing)華,旨在為企業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)提(ti)供全面、準確的(de)(de)(de)實(shi)(shi)(shi)務(wu)操(cao)作(zuo)指南,提(ti)高內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)者的(de)(de)(de)業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)操(cao)作(zuo)水平。
課程收益:
● 學習企業5大循環業務審計、建設項目內部審計實務,為企業的內部審計工作提供全面、準確的實務操作指南,提高內部審計工作者的業務操作水平。
● 掌握內部審計管理6大板塊(基礎、流程、技術、實務、分類),內容完備、體系科學,實現從懂審計到會實際操作的飛躍。
● 通(tong)過40多個實戰案例(li)分(fen)析(xi),20余幅邏輯圖深度解(jie)讀,結合(he)實際操作,高效落地(di)。
課程對象:企業中高層管理者、內部審計經理
課程大綱
基石篇——掌握內部審計理論
破冰游戲分組
課前引入:審計署關于內部審計工作的規定
第一講:內部審計概述
1、我國內部審計的產生與發展
2、內部審計的定位與作用
第二講:內部審計的準則體系
導入:內部審計準則的含義和作用
互動討論:咱們單位的內部審計發揮了什么作用?
1、國際內部審計準則
2、中國內部審計準則
互動討論:內部審計準則體系里,與你負責的工作最相關的是那一部分?
第三講:內部審計的職業道德規范
分析:內部審計職業道德規范的約束機制
解析:內部審計職業道德規范的框架原則
對比:國際內部審計師協會與中國內部審計人員的職業道德規范
互動討論:你認為內部審計的職業道德規范中,最重要的是哪一條呢?
第四講:內部審計的機構與人員設置
分析:集團公司內部審計機構設置
討論:結合貴公(gong)司實(shi)際(ji),你認(ren)為最適合本公(gong)司的(de)(de)內(nei)部(bu)審計機構(gou)設置模(mo)式(shi)是怎樣的(de)(de)?內(nei)部(bu)審計機構(gou)應當承(cheng)擔(dan)哪些職(zhi)責?
流程篇——熟練內部審計作業流程
階段一:準備階段
第一步:確定審計項目
——了解來源、權限,綜合評估,啟動項目
第二步:初步了解被審計單位
方法1:審核之前的審計報告和其他相關資料
方法2:編制檢查清單、內部控制調查問卷
方法3:面談
方法4:穿行測試
第三步:風險評估
工具:風險控制矩陣
第四步:確定審計目標和審計范圍
第五步:確認評價標準和審計資源
——業務的評價標準、所需的審計資源
第六步:制定項目審計方案
工具模板:審計方案模板
第七步:下達審計通知書
工具模板:審計通知書范例
工作坊(fang)(實操):請根據(ju)公司實際,擬定一份審(shen)計通知(zhi)書
階段二:實施階段
第一步:開展現場工作
——開展現場進點會,索取、收集必要的資源,進行現場觀察
第二步:內部控制有效性測試
——了解,測試內部控制制度,調整審計方案或擴大測試
第三步:實施審計測試程序
1、收集、鑒定審計證據
2、審計證據的獲取與處理
3、符合性測試與實質性測試
第四步:工作底稿的編制和復核
第五步:進行小結會與撤點會
工作坊(實(shi)操):請根(gen)據(ju)公司實(shi)際,擬定一份現場工作總(zong)結與(yu)考核表
階段三:報告階段
一、審計中期報告
——向主管審計師匯報測試結果
二、審計發現、結論、建議
——溝通審計過程中的重要發現、形成的審計結論和編制審計建議書
三、審計結果溝通
——溝通審計概況、審計依據、審計發現、審計結論、審計意見和審計建議
四、撰寫審計報告
五、審計報告的復核與報送
——復核,定稿,形成審計意見,并發送審計報告及存檔
工(gong)作坊:請根(gen)據公司實(shi)際,擬定一份審計報告
階段四:后續審計跟蹤階段
一、整改情況調查
——下達整改通知書、審計整改調查
二、后續審計
——編制后續審計方案及程序和報告
三、審計文件整理歸檔
注意:檔案歸檔及保管期限
四、審計成果利用
實現:整改落實、審計情況通報、責任追究、移送、結果公告、考核評優、人事任免
互動討論(lun):結(jie)合公司實際,你覺(jue)得(de)后續審計(ji)跟蹤階段應該(gai)怎么開(kai)展?
方法篇:內部審計技術與方法
方法一:內部審計證據
互動討論:本公司實務中會碰到的內部審計證據有哪些類型?
1、特性:充分性、適當性
2、獲取方法:觀察法、詢問法、檢查法、函證法、順查法、逆查法、重新計算法、重新執行法、分析程序
互動討論:在你的內部審計工作中,用到了哪些取證方法?
方法二:抽樣技術
導入:(流程)樣本設計階段-樣本選取階段-對樣本實行審計程序-樣本結果評價階段
一、屬性抽樣審計
對比:三種屬性抽樣審計的比較
二、變量抽樣審計
互動討論:在咱們的內部審計工作中,用了哪些抽樣技術?
方法三:分析性技術
1、趨勢分析法
2、比較分析法
3、比率分析法
4、回歸分析法
5、模型分析法
分析:分析性技術在內部審計各階段的應用
互動討論:在你的審計工作中,如何使用分析性技術?
注意:內部審計工作底稿的歸檔(注意期限、變動)
互動討論:咱(zan)們(men)公(gong)司內部審計(ji)工作底稿包括哪些?
運用篇:基礎內部審計實務
第一講:企業業務循環內部審計
運用一:銷售與收款循環的內部審計
案例借鑒:Z公司銷售與收款循環審計案例、CH集團審計A子公司收入案例
運用二:采購與付款循環的內部審計
案例借鑒:A集團公司采購管理審計案例、A飲料公司采購管理審計案例
運用三:生產與存貨循環的內部審計
案例借鑒:某煉油化工企業生產管理審計案例、B公司存貨管理審計案例
運用四:投資與籌資循環的內部審計
案例剖析:國有S企業融資業務審計案例、D公司投資業務審計案例
運用五:貨幣資金的內部審計
案例借鑒:D公司貨幣資金審計案例
第二講:建設項目內部審計
導入:審計內容——開工前審計、在建項目審計、竣工決算審計
要點1:聘用專業人員的風險和質量控制
要點2:跟蹤審計方式的選擇
要點3:跟蹤審計中審計責任和管理責任的區分
要點4:不同承包合同形式下的造價審計重點
案(an)(an)例剖析:某科(ke)研所綜(zong)合樓建(jian)設(she)項(xiang)目審(shen)計(ji)案(an)(an)例、Y公(gong)司員(yuan)工(gong)宿(su)舍建(jian)設(she)項(xiang)目審(shen)計(ji)案(an)(an)例
實操篇:按目標分類的內部審計實務指南
一、合規性審計
1、舞弊審計
案例借鑒:B公司總經理舞弊審計案例、某中外合資公司員工舞弊審計案例
2、內部控制審計
案例:國有J公司內部控制審計案例、A集團公司內部控制審計案例
互動討論:內部控制審計包括哪兩方面的審計?
3、合同審計
案例借鑒:X公司合同簽訂前、執行審計案例
二、保證性審計
1、風險管理審計
案例借鑒:CH集團對B子公司舞弊風險管理審計案例
2、財務審計
案例剖析:J公司財務審計案例
3、信息系統審計
互動討論:咱們公司具備開展信息系統審計的條件嗎?
三、績效達標審計
1、內部經濟責任審計
案例:L公司對子公司董事長經濟責任審計、國有電力總公司對子公司總經理經濟責任審計
互動討論:咱們公司開展過內部經濟責任審計嗎?
2、績效審計
案例:A汽車公司績效審計案例
互動討論:結合咱們正在進行的績效培訓思考,公司應該如何開展績效審計?
四、績效提高審計
1、職能管理審計
案例剖析:G公司對集團營銷中心職能管理審計案例
2、戰略審計
案例借鑒:YT公司營銷戰略審計案例
3、治理審計
互動討論:咱們公司如果擬開展治理審計,應該如何進行?
4、經營決策審計
案例剖析:H電力(li)公司(si)經營(ying)決策(ce)審計案例
管理篇:內部審計管理
第一講:內部審計部門管理
工作坊:參考XX公司企業內部審計制度,制定本公司內部審計制度
第二講:內部審計項目管理
一、項目運行管理
——計劃管理、成本管理、現場管理
二、內部審計項目外包管理
——服務內容、形式、優勢和缺陷、現實考慮、加強對內部審計項目外包業務的監管
互動討論:咱們公司內部審計項目管理適合采用哪種方式?
第三講:內部審計質量控制
1、辦法:內部評估、外部評估
2、流程:組建評估組-制定評估方案-召開進點會-現場評估-匯總評估結果-召開出點會-出具質量評估報告
分析:內部審計質量控制的現狀問題及對策,提高內部審計質量的具體對策
互動討論:咱們公司內部審計質量控制存在哪些問題?
第四講:風險評估
流程:風險識別-風險的分析與評價-風險應對
互動討論:咱們公司存在哪些風險?
第五講:構建反舞弊機制
理論:舞弊的三角理論
對比:不同層次舞弊行為
操作:舞弊識別與舞弊風險管理
執行:舞弊行為的檢查與報告
案例剖析:S公司的反商業賄賂機制構建
分析:企業建立反舞弊機制的一般方法
互動討論:結合公司實際,請*何構建咱們公司的反舞弊機制?
課(ke)程收尾:回(hui)顧課(ke)程,答疑解惑(huo),合影道(dao)別
企業內部審計實務課
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已(yi)開課時間Have start time
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