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個稅大改與社保轉嫁稅務

【課程背景】
   2018年8月31日，2018第9號主席令頒布，新個稅對勞動性所得實行綜合征稅。優化調整了稅率結構，將綜合所得基本減除費用標準，即通常所說的起征點，提高到5000元/月(6萬元/年)，設立專項附加扣除，并增加反避稅條款，朝著建立綜合與分類相結合的個稅制度目標邁出重要一步。
   2018年 3月 21日，*印發《深化黨和國家機構改革方案》，明確提出：將各項社會保險費交由稅務部門統一征收。2018年7月20號，*和*辦公廳印發《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。這意味著，與實際收入相掛鉤的個人所得稅與社保繳費將走向統一，困擾多年的企業欠繳社保的問題也有望迎刃而解。通過稅務部門征收之后征繳的強制性會更強，能夠有效避免欠繳、逃繳等行為，從長期來看，也能增加員工個人的領取待遇。這一重大變革，那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報的企業要小心了！
   納稅人原有的一些籌劃及(ji)避稅思路將面臨更大的風險(xian)(xian)！哪些籌劃方法還(huan)可以用(yong)？哪些已列入稅務機關重點監管(guan)范圍？稅局(ju)如(ru)何監管(guan)？企業實際(ji)使用(yong)這些方法的時候(hou)要如(ru)何做才能(neng)*程(cheng)(cheng)度的降(jiang)低風險(xian)(xian)？這些是我們本次課(ke)程(cheng)(cheng)想要為大家(jia)解決的實際(ji)問題。

【課程大綱】
一、個稅改革與社保移交的背景
1、個人收入分配體制的改革
2、稅收征收管理體制的改革
3、功能強大的稅務機關大數據監管
4、“建筑勞務資質取消試點”、“建筑用工實名制”下的財稅痛點
二、2019年個稅大改要點解析
1、明確納稅人概念、嚴格納稅人標準
2、四項所得綜合征稅、六項所得單獨征稅
3、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費計稅收入確認特殊規定
4、綜合所得按月或按次預扣稅款、年終匯算清繳
5、提高基本費用扣除標準、不再扣除附加減除費用
6、增加六大專項附加扣除項目
  （1）子女教育
（2）繼續教育
（3）大病醫療
（4）住房貸款利息
（5）住房租金
（6）贍養老人支出
7、調整稅率表結構、減輕低收入群體稅負
8、提高稅率級距、降低經營所得稅負
9、增加反避稅條款、對公益慈善事業捐贈給予優惠
10、扣繳義務人向納稅人提供扣繳信息
三、房地產建安企業職工薪酬個稅問題實操解決方案
1、房地產建安企業用工方式選擇
（1）勞動合同
（2）勞務合同
（3）經濟合同
2、房地產建安企業職工的范疇與職工薪酬的組成
（1）“職工”包括的三類人員
（2）會計準則對“職工薪酬”范圍的界定
3、房地產建安企業福利性補貼的財稅處理
（1）通訊補貼
（2）交通補貼（含私車公用）
（3）住房補貼
（4）取暖補貼
4、解除勞動合同與競業限制經濟補償金
5、房地產建安企業集團和國有企業特殊問題
（1）異地工資和社保（含兩處工資）
（2）提前退休和內部退養
（3）向離退休人員發放補貼
6、房地產建安企業雇用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員
7、雇傭殘疾人員的財稅管理
8、單位為員工購置財產的財稅處理
9、“研發費用”里的“職工薪酬”
10、企業改組改制中的個稅處理
11、科技成果股權獎勵和職務成果轉化的個稅處理
12、建筑安裝業的個人所得稅
13、代扣代繳個稅手續費的財稅處理
14、個人公益性捐贈的稅收優惠
15、個稅大改后的免稅項目
16、個稅大改后年終獎和股權激勵等個稅優惠將何去何從
四、企業社保合規職責履行與員工利益保障
1、“五險一金”的繳費基數
（1）基本社會保險
（2）住房公積金
2、職工薪酬、個稅基數、社保繳費基數比對
3、成都市社保繳費比例分析
4、補充保險的繳費基數和繳費比例
（1）補充養老保險
（2）補充醫療保險
5、商業保險的稅收優惠及利用
（1）商業健康保險
（2）商業養老保險
6、社會保險費申報繳納管理
五、房地產建安企業個稅與社保的聯動管理
1、薪酬高低對社保和所得稅的影響分析
2、做好個稅與社保聯動管理的核心手段是“轉化”
（如何合法合規地守住企業、老板和個人的“錢包”）
3、房地產建安行業稅務機關為個人代開發票的財稅處理
4、房地產企業“社保”、“個稅”、“企業所得稅”和“土地增值稅”等“綜合稅費零界值控稅”解決方案與案例分析
六、《自然人稅收管理辦法》要點解讀
七、“金三(san)”個人所得稅扣繳系(xi)統重大升(sheng)級

個稅大改與社保轉嫁稅務