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中國企業培訓講師
《內部審計技巧與方法》
 
講師:俞勤 瀏覽次數:2551

課(ke)程(cheng)描述INTRODUCTION

內部審計技巧

· 財務總監· 會計出納· 高層管理者

培訓講師:俞勤    課程價格:¥元/人    培訓天數:1天   

日(ri)程安排(pai)SCHEDULE



課(ke)程大綱Syllabus

內部審計技巧

教學主要內容        
一、內部審計的概念、范圍與目標定位

《2018年審計署關于內部審計工作的規定》解讀。
(一)內部審計的職責范圍
(二)內部審計的職能范圍
(三)內部審計的目標定位
1、內部審計如何促進單位完善公司治理?
2、內部審計組織機構如何設置?五種模式。
案例:武漢鋼鐵集(ji)團(tuan)公司內(nei)部(bu)審計采用(yong)受董(dong)事會(hui)下設(she)的審計委(wei)員會(hui)的直(zhi)接領導的形式。

二、構建以風險為導向的內部審計體系
(一)風險導向內部審計
(二)風險導向內部審計模型
(三)風險導向內部審(shen)計閉環

三、以風險為導向開展審計工作
(一)選擇審計對象
1、識別潛在的審計對象。
2、識別風險因素,確定其權重。
3、評估潛在審計對象的風險水平。
4、計算風險總分值并排序。
5、結合審計資源確定審計對象。
案例:潛在審計對象(權重)的確定。 
(二)以風險為導向確定審計重點。
1、合規性審計的重點
2、風險防范、內部控制審計的重點
3、管理(效益)審計的重點
4、經濟責任審計的重點
5、以風險導向的內部審計基礎工作
6、采購業務審計的重點
7、銷售業務審計的重點
8、物流業務審計重點
9、工程項目審計的重點
(三) 以大數據分析作為現代審計的工具,發現審計線索。
1、如何開展大數據分析?財務數據和業務數據。
案例:廢舊物資專項審計。
案例:資產安全性審計,常規要進行資產盤點。
2、通過大數據分析如何決定審計立項?
案例:在審計工程項目之前,審計人員如何通過大數據預估各個審計項目的審計價值。
3、通過大數據分析如何圈定審計重點?
案例:費用的合規性審計。
(四)數據分析技術的選擇及運用。
1、人工數據分析技術。。
2、通用軟件數據分析技術。
3、專用審計軟件分析技術。
4、如何應對未來日趨復雜的審計環境(復雜的新風險)?
案例:數據分析技術在審計過程中的應用。
案例:大部分內部審計團隊通常使用數據分析技術。
(五)以風險為導向編制審計計劃、制定審計方案。
1、工作一、編制年度審計計劃。
2、工作二、審計計劃編制流程。
案例:山東臨沂奧德集團公司2019年年度審計工作計劃。
附:奧德集團2018年度內部審計工作計劃表。
3、項目審計計劃設計。
案例:奧德集團公司下屬沂南公司項目審計方案。
4、工作四、制定審計實施方案。
(六)實施審計程序。
1、調查、測試、評估內部控制系統。
2、實施適當的審計程序、規避審計風險。
3、查證審計疑點,獲取審計證據。
案例:運用Arbutus審計軟件進行大數據分析,審計廢舊物資管理、縮短審計周期。
案例(li):對(dui)某汽(qi)車600家特約維(wei)修站售后維(wei)修保養業(ye)務以及(ji)相關維(wei)保費用(yong)結算流程(cheng)進行審計。

四、內部審計方法運用與技巧分析
(一)一般方法
(二)分析性復核
1、分析性復核的目的
2、分析性復核的作用
3、分析性復核的具體運用
案例:武鋼的“內審三(san)部曲(qu)”。

內部審計技巧


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