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軟件企業財務核算要點

課程背景：
軟件(jian)行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)相(xiang)較于其(qi)他行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)在會計核(he)算、涉稅政(zheng)策、財(cai)務管理(li)等(deng)方面有許多(duo)(duo)不同之處，導致剛進入軟件(jian)行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)財(cai)務人員無(wu)從(cong)下手，甚(shen)至許多(duo)(duo)老會計也不清楚(chu)行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)核(he)算的(de)(de)(de)特點及具(ju)體要求。因(yin)此，作為軟件(jian)行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)財(cai)務人員非常有必要進行(xing)(xing)全面的(de)(de)(de)行(xing)(xing)業(ye)(ye)(ye)財(cai)務培(pei)訓及業(ye)(ye)(ye)務的(de)(de)(de)學習。

課程收益：
根據軟(ruan)件行(xing)業的(de)特點詳(xiang)細講解了涉及(ji)(ji)到該(gai)行(xing)業財務(wu)核(he)算(suan)工作中多(duo)方面的(de)要(yao)點問(wen)題(ti)，詳(xiang)細講解軟(ruan)件行(xing)業財務(wu)核(he)算(suan)的(de)要(yao)點、實務(wu)操作中的(de)難點以及(ji)(ji)稅收優(you)惠政策。并結合(he)軟(ruan)件公司全盤真賬解析業務(wu)開展(zhan)各環節中會計分錄及(ji)(ji)注意事項(xiang)，財務(wu)報(bao)表(biao)及(ji)(ji)納(na)稅申報(bao)的(de)要(yao)點問(wen)題(ti)。

課程時間：1-2天(tian)，6小時/天(tian)。

課程對象：軟件(jian)行業(ye)財(cai)務人(ren)員(yuan)，對軟件(jian)行業(ye)財(cai)務核算有疑問的財(cai)務人(ren)員(yuan)，有意從(cong)事或將(jiang)要從(cong)事軟件(jian)行業(ye)財(cai)務工(gong)作的人(ren)員(yuan)。

課程方式：講(jiang)師講(jiang)授、案例分析(xi)、提(ti)問答疑、互動點評

課程大綱
第一部分 軟件企業概述
一、什么樣的企業屬于軟件企業
二、成為軟件企業的條件是什么？
三、對比軟件企業條件與高新技術企業認定條件
四、認識軟件企業的重要證書
五、解析(xi)軟件(jian)企業(ye)評估政策

第二部分 軟件企業的類型及特點
一、自行研發的純軟件企業
二、定制軟件開發企業
三、嵌入式軟件企業
四、外包(bao)型軟(ruan)件企業

第三部分 軟件企業財務核算體系
一、軟件企業收入確認原則
1、標準化軟件收入確認原則
2、定制化軟件開發還是定制化軟件產品銷售？
3、完工驗收確認收入核算要點
1）完工驗收證明
2）未完工已開票如何確認收入
3）已完工未開票如何確認收入
4、嵌入式軟件收入確認
5、軟件外包服務收入確認
6、銷售合同臺賬
二、軟件企業的成本核算
1、軟件企業的成本從何而來
2、怎樣合理的歸集成本
1）標準化軟件成本核算
2）嵌入式軟件成本核算
3）定制軟件成本核算
4）軟件外包服務成本確認
3、軟件企業的成本核算的特點
三、軟件企業的研發費用核算
1、研發階段的劃分及會計處理
2、軟件企業研(yan)發(fa)費用核算(suan)要點(dian)

第四部分 軟件企業的稅收優惠政策
一、增值稅方面的優惠政策
1、軟件企業涉及增值稅稅率
2、軟件產品增值稅即征即退
1）即征即退政策關鍵點
2）即征即退政策辦理流程及所需資料
3）退稅政策誤區分析
4）手把手教你計算退稅金額
二、所得稅方面的優惠政策
1、研發費用加計扣除
2、不征稅收入
3、技技術開發、技術轉讓免稅政策

第五部分 軟件企業證書與高新技術企業證書的聯系
一、會計科目之間的關系
二、稅(shui)收政策之(zhi)間的(de)關系(xi)

第六部分 軟件企業財務核算的熱點問題
一、軟件企業一般納稅人增值稅申報表填寫時應注意哪些問題
二、軟件企業的進項稅額從何而來
三、軟件企業在簽訂銷售合同時應注意的問題
四、軟件(jian)企業(ye)開具發票時應注意的(de)問題

第七部分 軟件企業真帳實操
一、企業基本信息介紹
1、注冊信息
2、企業組織架構
3、研發項目開展情況介紹
4、企業正在實施項目介紹
5、企業資質證書介紹
6、稅務信息介紹
二、具體經濟業務會計分錄及核算要點
1、往來核算類業務分錄
2、政府補助處理分錄
3、定制開發軟件業務分錄
4、銷售軟硬件收入確認分錄
5、成本歸集分錄
6、銷售成本結轉分錄
7、費用化階段研發費用歸集分錄
8、資本化階段研發費用歸集分錄
9、月末結轉研發費用分錄
10、自行研發形成的無形資產結轉分錄
11、政府補助核算分錄
12、期間費用類科目核算
13、人員人工核算分錄
14、軟硬件增值稅計提繳納分錄
15、分攤軟硬件進項稅分錄
16、企業所得稅、附加稅計提繳納分錄
17、月末結轉損益類分錄
三、軟件企業納稅申報
1、增值稅納稅申報表格案例講解
2、企業所得稅季度申報表案例(li)講解(jie)

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

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