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企業所得稅納稅評估課

課程背景：
2019年是中國稅收史上不平凡的一年， “金稅三期”系統上線后征管功能的不斷完善和外延，中國稅務機關已進入了“互聯網+的智能征管”時代，也無形帶來評估力度的增加。另一方面，在大數據征管系統完善的基礎上，國地稅大協同稽查的力度不斷加大使得企業面臨著前所未有的大稽查，這種國地稅聯合的“雙打”模式、“一案雙查”模式、“雙隨機一公開”模式、將成為未來稽查的常態。在此背景下企業所面臨的風險可想而知
面對智能大數據征管與國地稅“雙打”稽查，企業應當何去何從？這些風險因素將對2020年的企業稅收管理工作產生怎樣的影響？企業應當如何從知彼知己角度更好地了解稅務機關正在進行的各種稅務舉措以及自身風險的自查？?
針對2019年征管大智能、稽查大協同、企業大風險的大背景，本課程從大智能稅務征管與稽查新舉措的影響回顧、年終會計試決算與匯算清繳的突出問題規劃、企業所得稅自查與稽查風險應對技巧等多個維度展開講解，并輔以典型分析案例助您高效平穩做好2019年稅收總結工作。
適合對象: 企業財務人員
學習形式：財稅政策+案例分析+疑難解答
成果展示：案例演練+現場輔導
時(shi)(shi)間：課程時(shi)(shi)間約(yue)12小時(shi)(shi)

【課程內容】
一 2019大智能稅務征管與稽查對企業的風險影響回顧 
1、稅收違法“黑名單”打造稅收信用升級版
2、健全實名辦稅制度
3、納稅人備案制下的企業所得稅優惠政策的“放”與“管”?
4、稅務總局推行“多證合一”制度
5、稅收執法大督察重點抽查工作，規范稅收執法行為
6、風險預警、過程監控與風險推送
7、多系統聯手
8、國地稅聯合檢查+案源信息多渠道
9、“雙打”工作及電子底賬系統使“虛開虛列”無處遁形
10、“雙隨機一公開”使每個納(na)稅(shui)人都(dou)面臨(lin)均等的稽查(cha)風險(xian)

二 關注2019匯算清繳突出問題 引以為戒走出盲區
1、在企業財務上未反映的“視同銷售”，而在匯算清繳被忽略不計。
2、對“股權捐贈收益確認”新政不理解，而在匯算清繳被忽略不計。
3、企業“開辦費”的財稅處理---對國稅函（2009）98號通知與稅總（2012）15號公告理解不全面、執行不準確，隱含納稅風險。
4、因向“非金融企業借貸資金利息”扣除缺乏合規合法的證據支持，被稅務稽查作納稅調增處理。
5、因“固定資產發生改擴建后”的折舊年限和計稅基礎確定不準確，被稅務稽查作納稅調增處理。
6、對“資產損失扣除”中凈損失的確認、實際損失扣除時點的確定、實際資產損失追補確認期限、法定損失確認的條件等不合規不合法；被稅務稽查作納稅調增處理。
7、稅務機關在征管中發現納稅人對研發費加計扣除事項處理上，有的陷入了“人員工資費用、固定資產折舊、財政資金收入、預繳加計扣除”四項誤區，隱含納稅風險。
8、匯算清繳時忽視了營改增對應納稅所得額的影響，被稅務稽查作納稅調增處理。
9、有的(de)企業(ye)財務(wu)對全(quan)面營(ying)改增(zeng)后增(zeng)值稅(shui)與企業(ye)所得稅(shui)納稅(shui)義務(wu)確認的(de)差異不清楚，被稅(shui)務(wu)稽查作納稅(shui)調(diao)增(zeng)處理。

三 2019年終會計試決算與企業所得稅匯算清繳的規劃
1、試算全年度會計利潤著重分析“預警限額扣除費用”使用執行情況
2、試算全年度會計利潤要補上短板，防止匯算清繳問題再次發生?
3、試算全年度會計利潤要全面梳理業務，提出享受稅改紅利政策建議
4、試算全年度會計利潤要跟進稅收政策變化對企業的影響
5、全面營改增后增值稅與企業所得稅納稅義務的確認與財稅處理
6、企業在新會計準則實施后稅會差異財稅處理原則的把控
7、怎樣才算企業所得稅合規扣除憑證？
8、以前年度損益調整事項的規劃與處理
9、預提費用、減值準備的運用與規劃
10、彌補虧損的要點與規劃
11、房地產(chan)企業土地增值(zhi)稅(shui)清算對所得稅(shui)影響的納稅(shui)調整(zheng)必需明確的基本思路

四 、2019企業所得稅匯算清繳風險排查與防控
1、企業收入稅會處理風險排查與防控
（1）所得稅收入確認的原則把控
-企業年底前收入稅會處理風險排查與防控
-價格明顯偏低的收入風險排查與防控
-企業商品銷售收入稅會處理風險排查與防控
-提供勞務收入稅會處理風險排查與防控
-租金收入和使用權收入稅會處理風險排查與防控
-利息收入稅會處理風險排查與防控
-銷售退回和銷售折讓稅會處理風險排查與防控
-建造合同收入稅會處理風險排查與防控
-政府補助收入稅會處理風險排查與防控
-房地產企業預售業務的稅會處理風險排查與防控
-企業特殊交易或事項稅會處理風險排查與防控
（2）資產交易事項的賬務、實務與自查
-固定資產涉稅事項風險排查與防控
-無形資產涉稅事項風險排查與防控
-長期股權投資涉稅事項風險排查與防控
-金融資產涉稅事項風險排查與防控
-存貨稅會處理風險排查與防控
-融資租賃固定資產稅會處理風險排查與防控
-投資性房地產稅會處理風險排查與防控
-企業購買的理財產品“持有與轉讓”涉稅風險排查與防控
-長期股權投資涉稅事項風險排查與防控
-資產劃撥涉稅事項風險排查與防控
-長期待攤費用稅會處理風險排查與防控
（3）成本費用稅前扣除的風險排查與防控
-工資薪酬支出和社會保險費稅的會處理風險排查與防控
-職工福利費的稅會處理風險排查與防控
-勞動保護支出和防暑降溫支出的稅會處理風險排查與防控
-工會經費稅會處理風險排查與防控
-非公有制企業黨組織工作經費稅會處理風險排查與防控
-職工教育經費稅會處理風險排查與防控
-壞（呆）賬準備金及壞賬損失的稅會處理風險排查與防控
-企業“禮尚往來”增值稅與企業所得稅涉稅處理風險排查與防控
-開辦費稅的會處理風險排查與防控
-廣告費和業務宣傳費的稅會處理風險排查與防控
-對納稅人四項研發費加計扣除風險排查與防控
-手續費及傭金支出的稅會風險排查與防控
-總分支機構支付管理費的稅會處理風險排查與防控
-借款費用的稅會處理風險排查與防控
-捐贈支出的稅會處理風險排查與防控
-庫存商品賬實不符、原材料紅字風險排查與防控
-農民工、勞務派遣工風險排查與防控
-資本性支出與費用性支出風險排查與防控
-營改增后免租期、跨年租賃涉稅風險排查與防控
-票據征管新要求、風險排查與防控
（4）稅收優惠涉稅事項風險排查與防控
-資源綜合利用稅收優惠風險排查與防控
-加計扣除額風險排查與防控
-公共基礎設施項目、環境保護、節能節水項目稅收優惠風險排查與防控
-高新技術企業風險排查與防控
-小型微利企業風險排查與防控
-創投企業優惠風險排查與防控
-“政策(ce)洼地”稅收優惠(hui)政策(ce)風險排查與防控

五 金三嚴管下企業所得稅納稅評估風險自查要點
1、國稅稅源監控系統模型是如何構成的？
2、稅務機關納稅評估及疑點處理流程？
3、企業所得稅評估分析指標體系的構成？
4、內資企業所得稅指標異常分析及征納雙方焦點問題處理
5、內資企業所得稅綜合分析及征納雙方焦點問題處理
6、外資企業所得稅納稅評估風險預警及稽查重點
7、2020年(nian)稅務(wu)稽(ji)查的(de)總體認識和趨勢分析

企業所得稅納稅評估課