課程描述INTRODUCTION
財務分析面授課
日程安排SCHEDULE
課程(cheng)大綱(gang)Syllabus
財務分析面授課
【課程背景】
解決問題的能力決定你的待遇。分析力是解決問題必要技術。通過財務分析發現問題、解
決問題是財務人員和管理人員的必備技能;財務報表分析有多種用途——業績評估、發現風險
和提供決策信息。不同的分析目的,分析的方法、內容和引用的工具不同,好的分析來源于好
的理解,好的理解來源于幫助學員組織自己的分析框架。然而,目前財務報表分析的書籍對財
務分析的方法千篇一律,把財務報表分析機械定義為財務比率的計算和解釋,對業績的評估、
財務健康狀況的診斷結論往往錯誤百出,管理者對財務人員提供的財務報表分析的認同感很
低,極大降低了財務報表分析的應用價值。
顛覆性變化的時代,財務人員面臨新的挑戰,傳統的財務職能不能滿足企業對財務人員的
期望。財務職能由反映職能向決策支持職能轉變,財務人員的工作內容由核算監督到深度參與
經營決策轉變,財務分析工作成為財務人員工作的關鍵工作內容,因此,如何提高財務人員的
財務分析技能具有現實意義。
本課程不是照本宣科地給學員講解教科書式的財務比率計算、分析和解釋;而是專為學員
提供一整套提升發現問題和解決問題能力的指南。
【課程收益】
A、掌握一種方法——發現問題、分析問題、解決問題的方法
B、學會一項工具——學會運用EXCEL分析、PPT展示報告
C、掌握一種技巧——財務報表分析報告的撰寫技巧
D、樹立一種觀念——破除財務報表分析錯誤套路
【課程特色】
本課程不是單純講授財務報表分析的課程,而是著眼于基于財務報表信息價值利用的財務
分析的方法論,突出表現為:一是聚焦不同的財務分析報告使用客戶的需求作為財務表表分析的
目的而不是常規的財務指標分析;二是“授人以魚不如授人以漁”理念,為學員提供一套從財
務報表分析中發現問題解決問題的方法論;三是適用和實用角度出發,研討與案例結合學習。
【課程對象】
企業財務人員、中高層管理者、審計人員和投資人員
【課程時長】
本課程*時長2天(6小時/天)
【課程大綱】
一、解析財務分析的現狀:現象、誤區和陷阱
1、財務分析的四大現象
1) 財務分析就是計算財務指標并進行解釋;
2)財務分析模板化、格式化,缺乏靈活性、創新性和實用性;
3)財務分析重心在于完成任務,而不是解決問題,缺乏目的性和針對性;
4)財務分析的視野局限于過去、內部。
2、財務分析的誤區和陷阱
1)財務指標必須中規中矩;
2)財務指標的指向總是正確的;
3)財務分析的結論是*的。
案例1:某財務經理的財務分析報告
3、財務分析的兩大功能:發現功能和評價功能
1)發現問題/識別機會
綜合案例2:背景資料——A公司的2018年財務報表及成本資料、銷售資料
課堂研討1:分析A公司財務資料,發現問題/識別機會
2)評價的兩個維度:績效和健康
課堂研討2:如何評價A公司2018年經營績效和健康狀況
4、財務分析的用途:多樣性需求
1)支持三種類型經營決策的財務分析:籌資決策、投資決策和營運決策
課堂研討3:不同的決策需求,財務分析的方法、工具和重點的顯著差異是什么
2) 支持業績考核正確導向的財務分析
案例3:B公司生產部經理年度考核該打到少分?
3)發現問題,重點引導管理層改進的財務分析
課堂研(yan)討4:以(yi)案例2的資料發(fa)現(xian)問題、識別機會(hui),提出改進建議
二、讓發現問題、分析問題和解決問題成為你的強項
1、認清問題的本質,厘清問題的類型
1)問題的本質是“差距”
(1)現實差距:目標與實際的差距
(2)預期差距:現狀與預期的差距
2)區分問題的類型
(1)保持現狀型問題
(2)防范潛在型問題
(3)追求理想型問題
案例4:A公司2018年毛利率由30%下降到25%,行業毛利率32%,2019年預計23% 。總
經理提出召開一次經營活動分析會議,分析毛利率變動的原因,制訂2019年提高毛利率的舉措
研討:A、問題的本質是什么?如何分類?
B、不同類型問題的解決之道?
2、財務分析問題的分類
1)財務分析涉及的問題可以歸為兩大類:評價與決策
2)財務評價問題包括財務績效評價和財務健康評價兩類
3)財務決(jue)策問(wen)題包括籌資(zi)(zi)決(jue)策、投(tou)資(zi)(zi)決(jue)策和營運決(jue)策三(san)類
三、財務分析的基本方法、工具和技巧(FPCUR框架)
1、界定問題(Frame)
1)弄清楚財務分析工作的背景、目的、目標、用途和具體要求
界定是財務分析是否有效的最關鍵步驟。
工具:界定問題表
技巧:直接詢問安排任務的領導/頭腦風暴
案例5:財務總監為什么不滿意財務主管的財務分析報告
案例6:C公司2018年財務分析報告
課堂練習:完成財務分析報告界定問題表1
2)明確關鍵問題
工具:按照MECE規則構建議題樹
技巧:根據問題屬性對問題分類/訪問客戶(分析報告使用者)
課堂練習:以編制2018年財務分析報告例,明確關鍵問題和議題樹
3)正確設定財務分析的具體課題
案例7:設定ROE下降問題的具體課題
4)形成基本假設
工具:情景分析
技巧:關注重要性、相關性
2、制定計劃(Plan)
好的計劃既可以提高效率又能增強效果。
1)建立總流程圖
2)明確工作內容
3)分工負責
工具:流程圖和計劃表
技巧:流程圖和計劃表融合
案例8:編制2018年財務分析報告的工作計劃表
3、收集數據(Collect)
1)明確收集數據的范圍、精度和方式
2)訪談、查閱收集數據
3)收集關鍵第三方和行業數據
技巧:通過草圖呈現必要數據
案例9:草圖呈現2018年財務分析報告數據
4、邏輯論證(Unsderstand)
1) 分析數據和材料,并分類整理;
2)開展小組討論,記錄核心見解;
3)構建邏輯分析,驗證假設
方法:對比——橫向、縱向;
對標——行業、對手、理想
財務比率和百分比
工具:MECE/邏輯樹/因果關系/Excel
技巧:重視關鍵性證據,區分證據相關性、合理保證
案例10:2018年財務分析報告的邏輯論證圖表
5、撰寫報告(Report)
方法:從結論說起
工具:金字塔原理/寫作原則
技巧:*S
案例(li):年度財(cai)務分(fen)析報告
四、展示財務報告技巧
——制作漂亮的PPT
1、展示財務報告的技巧1——簡明扼要、條理清晰
2、展示財務報告的技巧2——用圖表說話
3、展示財務報告的技巧3——版面的布局要點
4、展示財務報告的技巧4——交流的時間控制
案例:年度(du)財務分析報告
財務分析面授課
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