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企業年終關賬處理技巧

課程背景：
在當前“互聯網+稅務”的稅收背景下，金稅三期、大數據比對、防偽稅控全面升級、實行稅收分類編碼等一系列嚴征管、重稽查措施，讓企業隨時面臨稅務危機。企業的稅收風險產生于平時的業務過程和會計核算中，日積月累的稅收問題也越來越多，大部分企業要經過稅務機關檢查后，才能發現或暴露其巨大的稅收風險問題。其中主要原因就是稅收政策紛繁復雜，財務人員無法熟知，平時對風險無法預知。因此年終決算，對整個年度的賬務審視、賬務調整、降低風險，顯得尤為重要。
課程收益：
準確理解稅收新政策，規范會計核算
識風險：在稅局找你之前識別到涉稅風險
管證據：在稅局找你之前做好證據鏈管理
爭利益：在與稅局溝通時爭取*的利益
掌握在企業年中結算前進行納稅風險自查補救手段
學會用*的稅(shui)務手段來實(shi)現企業盈利和風(feng)險規避

課程大綱
第一講、新匯繳、新規則、新觀念
一、金三”大數據上線后稅局是如何查賬的？
1.稅種聯動
2.大數據治理體系
3.建立風險指標和模型
二、大數據智能監測的新規則下財務人員如何做好應對？
1.正確制定企業的方案
2.證據鏈管理要求
3.企業財稅差異處理基本原則與納稅調整管理規劃
三、大數據智能監測下工資薪金與勞務報酬的證據鏈區分及涉稅風險化解
1.企業支付給臨時工的報酬屬于工資薪金還是勞務報酬？
2.企業支付給非全日制勞工的報酬屬于工資薪金還是勞務報酬？
3.沒有簽訂勞動合同的員工應取得怎樣的證據鏈證明企業職工？
4.企業支付給兼職人員的報酬究竟屬于工資薪金還是勞務報酬？以何為扣除憑證？
四、大數據智能監測下私車公用與公車私用的納稅證據鏈管理及風險化解
1.借用車輛改簽訂租賃合同，如何做到稅負不影響？
2.企業租賃車輛怎樣做到不用發票也能在稅前扣除？
3.大(da)數據(ju)智能監測下公車私用(yong)的涉稅(shui)風險分(fen)析

第二講、年底閉賬得知曉
一、固定資產盤點及年底調整
1.固定資產盤點表
2.固定資產處置
3.固定資產處置的會計處理
二、存貨盤點、暫估入賬賬務處理
1.存貨（貨到票未到）暫估入賬處理
2.存貨盤點注意事項
三、收入的確認難點
1.營業收入的確認
2.視同銷售收入的確認
四、成本缺票賬務處理
1.對方不給票？給票加價？
2.購(gou)買勞(lao)務無票？

第三講、年終結賬企業稅務管理及涉稅風險點，站在稅務角度進行財稅處理（實務中如何做好內部風險控制，規避稅務風險）
一、各種常見費用發票等涉稅問題分析
1.管理費用核算技巧
1）業務招待費等涉稅問題分析
2）公司經常與客戶一起出差考察業務,客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?
3）公司業務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發票，對于此項是否一定需要取得餐飲發票才可以列支？如果沒有餐飲發票，是否可以憑公司制定的規章制度填列報銷？
4）勞動保護費涉稅問題解析
5）職工福利費的會計處理與納稅調整
6）職工餐飲食堂買菜沒票如何處理
2.銷售費用核算技巧
1）廣告費用的稅前扣除條件
2）廣告費用的票據形式
3.年終結賬時借款的稅務處理（如何規避非法集資和高額借貸風險）
1）借款費用會計準則與稅法比較分析與納稅調整
2）借款費用（利息支出）的基本規定關聯企業借款利息稅前扣除的借款數量限制
3）企業向非金融企業及個人借款發生的利息支出，利率如何掌握？
4）關于如何提供“金融企業的同期同類貸款利率情況說明”問題
5）出資未到位的利息的稅前扣除問題（認繳制下存在的實際問題）
6）支付利息應取得發票的問題
7）非金融企業接受關聯方債權性投資與其權益性投資的規定比例為2：1（案例）
8）關聯企業間業務往來發生借款壞賬損失如何扣除？
9）稽查案例：公司以借款之名變相給員工發放補貼偷逃個稅被查！
10）統借統還業務的相關處理
11）財政部稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知財稅〔2019〕20號
12）集團間無償資金往來，稅收風險把控
課程總結與回顧
1.課程主要內容總結與回顧
2.答疑解惑

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