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項目管理中的財務風險控制培訓課程

前言
處理(li)發票(piao)(piao)報(bao)銷(xiao)一直(zhi)是財(cai)(cai)務人(ren)(ren)最(zui)重要(yao)的(de)工作(zuo)之一，隨著2017年出臺的(de)16號發票(piao)(piao)公(gong)告，一直(zhi)到(dao)2018年也陸續(xu)有許多發票(piao)(piao)政(zheng)策，7月(yue)1日(ri)起，將(jiang)有部分發票(piao)(piao)取消，對于各種(zhong)發票(piao)(piao)報(bao)銷(xiao)規(gui)定，財(cai)(cai)務人(ren)(ren)必(bi)須熟知，一旦報(bao)銷(xiao)出錯，財(cai)(cai)務人(ren)(ren)工作(zuo)失(shi)職，造成的(de)損失(shi)或由(you)財(cai)(cai)務人(ren)(ren)承擔(dan)，所以(yi)大(da)家必(bi)須學習到(dao)位。同時，有效的(de)財(cai)(cai)務指標是征(zheng)稅人(ren)(ren)稽查(cha)納稅人(ren)(ren)的(de)重要(yao)依據(ju)，如(ru)何有效管理(li)財(cai)(cai)務風險是當(dang)下財(cai)(cai)務人(ren)(ren)必(bi)須應該重視的(de)。

培訓時間：一天
培訓對象：財務人員及相關業務人員，企業中高層管理人員
培訓收益
1、明確稅務稽查的財務預警指標
2、踐行發票入賬的細節要求
3、掌握所得稅匯算清繳的稅前財務處理
4、懂得建筑施工企業勞務發票(piao)的(de)開票(piao)流程及賬務處理(li)

課程大綱：
第一講：站在征稅人角度檢查財務風險（每個指標都涉及案例）
1.1、增值稅專用發票用量變動異常
計算公式、問題指向、檢查重點
1.2、期末存貨大于實收資本差異幅度異常
計算公式、問題指向、檢查重點
1.3、增值稅一般納稅人稅負變動異常
計算公式、問題指向、預警值、檢查重點
1.4、納稅人期末存貨與當期累計收入差異幅度異常
計算公式、問題指向、預警值、檢查重點
1.5、進項稅額大于進項稅額控制額
計算公式、問題指向、預警值、檢查重點
1.6、預收賬款占銷售收入20%以上
計算公式、問題指向、預警值、檢查重點
1.7、納稅人銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數異常
計算公式、問題指向、預警值、檢查重點
1.8、 納稅人主營業務收入成本率異常
計算公式、問題指向、預警值、檢查重點
1.9、 進項稅額變動率高于銷項稅額變動率
計算公式、問題指向、預警值、檢查重點
1.10、納稅人主營業務收入費用率異常
計算公式、問題指向、預警值、檢查重點
1.11、納稅人存貨周轉率與銷售收入變動率彈性系數異常
計(ji)算(suan)公式、問題指(zhi)向(xiang)

第二講：新政策后發票開具45問題
先提醒：企業作為購買方索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼。否則，發票將不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業務。
1、增值稅發票包括哪些？
2、如何查詢發票信息？
3、增值稅專用發票的認證期限有變化嗎？
4、餐費如果取得增值稅專用發票，可以抵扣嗎？
5、出差住宿該開哪種發票，是增值稅普通發票還是增值稅專用發票？
6、住宿與餐飲費能開在同一張發票上嗎？
7、勞務派遣服務如何開具發票？
8、人力資源外包服務，發票開具具體規定是什么？
9、建筑服務如何開具發票？
10、房地(di)產(chan)開(kai)發如何開(kai)具(ju)發票(piao)？

11、銷售不動產如何開具發票？
12、金融商品轉讓如何開具發票？
13、經紀代理服務如何開具發票？
14、旅游服務如何開具發票？
15、融資租賃如何開具發票？
16、融資性售后回租業務如何開具發票？
17、保險服務發票開具具體規定是什么？
18、住宿業發票開具，具體規定是什么？
19、教育輔助服務發票開具，具體規定是什么？
20、出租住房發票開具的具體(ti)規(gui)定是什么？

21、鑒證咨詢業發票開具具體規定是什么？
22、貨物運輸服務發票開具具體規定是什么？
23、鐵路運輸企業發票開具具體規定是什么？
24、查詢不到需要抵扣的發票怎么辦？
25、增值稅普通發票有幾種？
26、普通發票填寫“購買方納稅人識別號”是否為強制規定？
27、增值稅電子普通發票與紙質發票一樣嗎？
28、如何使用印有本單位名稱的發票？
29、開具發票有什么要求嗎？
30、電(dian)子發票用什么(me)系統開具？

31、用增值稅發票管理新系統開具發票時，只寫商品名稱可以嗎？
32、增值稅專用發票抵扣聯上需要蓋章嗎？財務章還是發票專用章？
33、納稅人銷售自己使用過的固定資產，可以開具增值稅專用發票嗎？
34、索取增值稅發票，需提供哪些信息？
35、聯系地址、電話及開戶行是否要填？
36、代開發票的范圍有哪些？
37、代開發票還需要加蓋本單位的印章嗎？
38、收到了一份錯格的專用發票，可以退回去嗎？
39、不符合規定的發票，可以作為稅收憑證嗎？
40、做小商品批發的，一次開具增值稅專用發票品種特別多，金額有時也不大，要是每張都分別開特別麻煩，能開到一起嗎？
41、增值稅專用發票丟失了，怎么辦？
42、發票什么情況下可以作廢？
43、作廢發票怎么操作？
44、經稅務機關批準開具印有企業名稱的發票是否需要填寫納稅人識別號？
45、如果購買的商品種(zhong)類較多(duo)能否匯總(zong)開具(ju)增值稅(shui)普(pu)通發(fa)票？

第三講：企業所得稅匯算清繳稅前扣除的稅務風險
3.1、違反權責發生制原則
3.2、匯算清繳后取得發票未追溯調整
3.3、擴大職工福利費范圍
3.4、職工學歷教育計入教育經費
3.5、為部分人員支付的補充保險
3.6、公益性捐贈不符合條件
3.7、混淆業務招待費與會議費
3.8、利息支出風險
3.9、集團公司承擔全部費用
3.10、不能扣除的商業保險費
3.11、資產損(sun)失證據不全(quan)

第四講：如何取得勞務費發票如何進行賬務處理
問題
1、公司在外面找了一個技術人員幫單位做了一個設計，方案做完了，但是該技術人員說無法提供發票，單位沒有發票如何支付費用？
2、單位沒有會計，找了一個兼職的，該兼職會計每次直接就支付了自己的費用，憑證后面什么都沒有，直接做到勞務費里面了。有沒有問題？
3、建筑單位承包到工程后又分給一些包工頭去做，包工頭帶了一隊人馬就干上了，干完傻眼了，要工程款時候沒發票，怎么辦？
思 考  
為什么非的要發票，公司請的人干活就不能造個表，代扣個稅，然后發放？
解決方案
1、勞務派遣公司
2、雇用個人
3、個人名義代開（包稅）
案例分析
比如和個人談好稅后勞務費是31000
設：該筆酬金稅前金額為X
則：個人應繳增值稅A＝X／（1＋3%）×3%
個人應繳城建稅B＝X／（1＋3%）×3%×7%
個人應繳個人所得稅C＝〔X／（1＋3%）〕×（1－20%）×30%－2000
「附加和地方教育附加免」
由于稅后報酬＝稅前報酬－應繳增值稅－應繳城建稅－應繳個人所得稅
故：
31000＝X－［X／（1＋3%）×3%］×（1＋7%）－｛［X／（1＋3%）］×（1－20%）×30%－2000｝
求出一個稅前報酬的值，那么就按照這個報酬去申請代開發票：
企業實際承擔的費用也就是X
個人取得的勞務費就是31000
X-31000就等于交的各項稅費
賬務處理
借：銷售費用—勞務費X
貸：銀行存款31000
其他應付款—代扣增值稅A
其他應付款—代扣城建稅B
其他應付款—代扣個人所得稅C
代扣代繳稅時：
借：其他應付款—代扣增值稅A
其他應付款—代扣城建稅B
其他應付款—代扣個人所得稅C
貸：銀行存款X-31000

項目管理中的財務風險控制培訓課程