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金稅三期下的稽查應對培訓課程

前言
自2018年3月1日起增值稅(shui)納稅(shui)申報實(shi)行(xing)(xing)(xing)“表(biao)表(biao)比(bi)對(dui)、票(piao)表(biao)比(bi)對(dui)和表(biao)稅(shui)比(bi)對(dui)”，通(tong)過對(dui)企(qi)業(ye)各(ge)大(da)業(ye)務的比(bi)對(dui)，及(ji)時發現(xian)、及(ji)時處(chu)理，如果發現(xian)比(bi)對(dui)異(yi)常，系(xi)統自動會對(dui)稅(shui)控設(she)備鎖定。規范(fan)了納稅(shui)人(ren)的申報，同時發票(piao)可以實(shi)現(xian)去(qu)全國統一(yi)查詢，主管稅(shui)務機關設(she)置涉稅(shui)監管崗(gang)位，專門處(chu)理比(bi)對(dui)異(yi)常行(xing)(xing)(xing)為(wei)。后臺大(da)數據系(xi)統分析，會以企(qi)業(ye)統一(yi)信(xin)用代碼為(wei)起點，追蹤企(qi)業(ye)的資金流(liu)、票(piao)據流(liu)，購銷業(ye)務的相(xiang)關性、成本(ben)費(fei)用的配比(bi)性，個稅(shui)社保、公積(ji)金、銀行(xing)(xing)(xing)賬戶，都會在稅(shui)務系(xi)統，對(dui)企(qi)業(ye)進行(xing)(xing)(xing)有效的監督。

在金稅(shui)(shui)三期嚴征管(guan)下(xia)，企(qi)(qi)業(ye)(ye)稅(shui)(shui)務(wu)風(feng)險(xian)管(guan)理應(ying)對之策必須做到：杜絕虛(xu)開增(zeng)值稅(shui)(shui)發票、保障(zhang)企(qi)(qi)業(ye)(ye)庫存賬(zhang)實(shi)一(yi)致、依法納(na)稅(shui)(shui)，不漏稅(shui)(shui)、依法申(shen)報職(zhi)工個稅(shui)(shui)和繳納(na)職(zhi)工社保、控制(zhi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)稅(shui)(shui)負不低于行(xing)(xing)業(ye)(ye)平均稅(shui)(shui)負率(lv)1%左右。不僅如此(ci)，針對建(jian)筑施(shi)工企(qi)(qi)業(ye)(ye)特有的(de)返工損失增(zeng)值稅(shui)(shui)的(de)抵扣問題(ti)，勞務(wu)發票的(de)稽(ji)(ji)查問題(ti)，甲供(gong)材合(he)同(tong)的(de)簽訂，扣繳水電的(de)稅(shui)(shui)收風(feng)險(xian)，施(shi)工企(qi)(qi)業(ye)(ye)降低人(ren)工費的(de)合(he)同(tong)簽訂技巧等都(dou)是建(jian)筑施(shi)工企(qi)(qi)業(ye)(ye)特有的(de)行(xing)(xing)業(ye)(ye)稅(shui)(shui)務(wu)問題(ti)。本(ben)堂課(ke)專門針對建(jian)筑施(shi)工企(qi)(qi)業(ye)(ye)講授金稅(shui)(shui)三系統下(xia)的(de)風(feng)險(xian)管(guan)理和稽(ji)(ji)查應(ying)對。

培訓對象：財務主管及中高層管理人員
培訓收益
1、明確當前稅務稽查方法及手段
2、理解2018增值稅(shui)、印花稅(shui)、社保稅(shui)務稽查的風險及應對策略

培訓內容
第一講：稅務銀行雙劍合璧
1.1、稅務部門發威
1.2、銀行稅務共享信息
1.3、虛開發票徹底堵死
1.4、偷漏稅必遭嚴查
1.5、會計不小心，真會背黑鍋

第二講：國地稅合并，重點稽查五類企業
2.1、加大稅收違法成本
國地稅合并后將快速對所有納稅人信息進行整合。
2.1.1、增強金稅三期、加大稅收電子信息系統征管功能，強化對納稅人全面涉稅業務監控功能，是首要任務。
2.1.2、提高應對納稅人偷漏稅等稅收違法問題的技術手段。
2.1.3、讓納稅違法分子稅收違法成本進一步增加（加大處罰力度和法律責任追究）。
2.1.4、通過媒體公開違法者信息，“一處失信、處處受限”的信用懲戒大網，隨著國地稅合并，統一行動在全國展開。“失信者寸步難行”成為現實。
2.2、清掃國地稅分散管理盲區
金三系統征管信息大整合，對納稅人涉稅行為管理，將會更加集中在，全面稅種監管。尤其是：原國地稅兩分離交叉管理中的漏戶和歸屬權限追究的盲區，將逐戶的進行徹底的清理。
2.3、追查歷史賬面數字比對
稽查合并后的大數據儲存信息將更加全面，透明。
日常監管納稅評估及納稅人財務數字分析抓取比對，也會更加的精準和便捷。所有數字分析隨著國地稅稽查合并，體現出更加的全面性和更強的針對性。
2.4、稽查重點放在常年虧損企業
企業常年虧損和微利，一直就是稅務稽查關注的要點，此次國地稅合并后，將進一步追查虧損真假。主要針對長虧不倒的企業。
2.5、全力打擊增值稅虛開發票
把國家法(fa)律當兒(er)戲，利(li)用虛(xu)假業務進行違法(fa)虛(xu)開(kai)發票，想以(yi)此(ci)走狗屎運(yun)的人，別(bie)再——鋌而走險。

第三講：明確增值稅
某建筑施工企業會計掌握增值稅政策不到位，認為只有收了款、開了票才確認增值稅應稅收入，不開票就不計收入。后果是啥呢？不用說肯定是補繳稅款與滯納金！
談談增值稅納稅義務確認時間
3.1、采取直接收款方式的不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
3.2、采取承付和委托銀行收款方式的為發出貨物并辦妥托收手續的當天；
3.3、采取賒銷和分期收款方式的為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；
3.4、預收貨款方式的為貨物發出的當天；
3.6、銷售應稅勞務的為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；
3.7、視同銷售貨物的為貨物移送的當天，代銷除外。
3.8、2018年度建筑業稅務稽查重點及應對
3.8.1、建筑房地產企業營改增過渡期增值稅進項稅額抵扣的稽查，選擇簡易計稅的老項目，在營改增后所發生的增值稅進項稅不可以在新項目發生的增值稅銷項稅中進行抵扣。管理費用，購買的機械設備固定資產、無形資產和不動產等。？ ?? ?? ?
3.8.2、建筑企業工程返工損失的增值稅進項稅額抵扣的稽查，發包方不認可的建筑企業返工損失的增值稅進項稅不可以抵扣。 ???
3.8.3、建筑公司掛靠勞務公司開勞務發票的稽查，建筑公司必須與掛靠的勞務公司簽訂勞務分包合同，同時，掛靠的勞務公司如果沒有參與民工管理、沒有與民工沒有簽訂勞務合同而代項目部的包工頭或班組負責人開具勞務費用的增值稅專用發票，給建筑企業進行抵扣，屬于虛開增值稅發票。
3.8.4、建筑企(qi)業(ye)(ye)增(zeng)值(zhi)稅(shui)納稅(shui)義務時(shi)間(jian)的稽查，根據(ju)財稅(shui)【2016】36號文件(jian)規定：納稅(shui)人發(fa)生應稅(shui)行為并收訖銷(xiao)售款項或(huo)者取(qu)得索(suo)取(qu)銷(xiao)售款項憑(ping)據(ju)的當(dang)天(tian)；先開(kai)具發(fa)票的當(dang)天(tian)，為開(kai)具發(fa)票的當(dang)天(tian)。取(qu)得索(suo)取(qu)銷(xiao)售款項憑(ping)據(ju)的當(dang)天(tian)，是(shi)指書(shu)面(mian)合同(tong)約定的付款日期，未簽訂(ding)合同(tong)的，為服務完成的當(dang)天(tian)，所以建筑業(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)收到(dao)預收款的增(zeng)值(zhi)稅(shui)納稅(shui)義務時(shi)間(jian)為：已經發(fa)生建筑應稅(shui)服務并與業(ye)(ye)主或(huo)發(fa)包方(fang)進(jin)行工程進(jin)度結算簽訂(ding)進(jin)度結算書(shu)的當(dang)天(tian)。

第四講：合同與印花稅的六個小秘密
案例 合同少寫三個字，公司少交15萬稅
4.1、印花稅購銷合同基數是含稅還是不含稅？
4.2、企業之間、以及企業與個人之間簽訂的借款合同是否繳納印花稅？
4.3、一次性簽訂五年房屋租賃合同，應如何繳納印花稅？
4.4、合同簽訂時無法確定計稅金額的應稅合同，是否不用繳納印花稅？
4.5、某些合同履行后，實際結算金額與合同所載金額不一致的，應否補貼印花？
4.6、不是企(qi)業簽訂(ding)的(de)所有(you)合同(tong)都需要貼(tie)花，沒有(you)列(lie)舉的(de)合同(tong)或具有(you)合同(tong)性質的(de)憑證，不需要貼(tie)花！

第五講：足額繳納社保的時代到來
5.1、社保嚴管時代來襲，您準備好了嗎？
5.2、社保嚴管是一個趨勢，更是大勢！
5.3、社保費到底高不高？嚴格征管才能保證公平。
5.4、足額繳納社保倒閉企業創新！
5.5、異地繳納社保或將不能稅前扣除！
5.6、試用期不上社保的童話該結束了！
5.7、和員工簽訂自愿不繳納社保證明就是白紙一張！（勞務合同中農民工社保）
5.8、不交社保以后(hou)法人只能(neng)步(bu)行出(chu)差了！

金稅三期下的稽查應對培訓課程