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個稅大改與社保移交的有效應對培訓課程

【課程背景】
營改增已基本大功完成，醞釀多年的個稅大改即將拉開帷幕，個稅將由分類稅制向分類與綜合相結合的稅制改革。2019年開始，四項勞動所得綜合征稅且按月預扣、年度匯算，提高基本費用扣除標準，增加六項專項扣除項目，調整七級累進稅率表的結構，經營所得稅負下降，增加反避稅條款，等等。而且2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先以每月收入額減除費用5000元和社保后的余額為應納稅所得額，依照新的綜合所得稅率表計算納稅，大部分工薪階層立馬降低適用稅率或者享受免稅待遇。
但是勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得如何計入綜合所得與工資、薪金所得一起匯總納稅？
年終獎單獨計稅的政策何去何從？
職工薪酬體系如何設計可以合理合法節稅？
經營(ying)所得(de)能(neng)否繼(ji)續核(he)定征稅(shui)？

2018年(nian)7月(yue)20日(ri)，中辦和(he)(he)國辦聯合印發了《國稅(shui)(shui)地(di)稅(shui)(shui)征管(guan)體(ti)制改革(ge)(ge)方案(an)》，為了發揮稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)部門稅(shui)(shui)費(fei)統征效率(lv)高的優勢，自(zi)2019年(nian)1月(yue)1日(ri)起將各項社(she)(she)(she)會保(bao)險(xian)(xian)費(fei)交由稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)部門統一征收，社(she)(she)(she)保(bao)嚴(yan)征管(guan)時(shi)代來(lai)臨(lin)，而且在稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)機關(guan)(guan)大數(shu)(shu)據(ju)監控之下，那些不給員工上(shang)社(she)(she)(she)保(bao)、不全額上(shang)社(she)(she)(she)保(bao)、虛假工資申(shen)報的企(qi)業(ye)面(mian)臨(lin)的風險(xian)(xian)驟增，企(qi)業(ye)如何(he)合法合規地(di)降低社(she)(she)(she)保(bao)風險(xian)(xian)、保(bao)障企(qi)業(ye)經(jing)濟(ji)效益(yi)？當前，個人收入分(fen)(fen)配體(ti)制和(he)(he)稅(shui)(shui)收征管(guan)體(ti)制的改革(ge)(ge)在大步推進，政府機關(guan)(guan)的大數(shu)(shu)據(ju)監控能力越來(lai)遠(yuan)強。稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)機關(guan)(guan)正在對(dui)企(qi)業(ye)納稅(shui)(shui)人按(an)規模和(he)(he)行業(ye)，對(dui)自(zi)然人納稅(shui)(shui)人按(an)收入和(he)(he)資產實行分(fen)(fen)類(lei)管(guan)理(li)。同時(shi)，從法律框架、制度設計、征管(guan)方式、技術支撐、資源配置等(deng)方面(mian)構建以(yi)(yi)高收入者為重點的自(zi)然人稅(shui)(shui)收管(guan)理(li)體(ti)系。以(yi)(yi)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)總局和(he)(he)省級稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)局為主，集(ji)中開展(zhan)針對(dui)企(qi)業(ye)和(he)(he)自(zi)然人的風險(xian)(xian)分(fen)(fen)析，運用稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)內部信息(xi)和(he)(he)第三方涉稅(shui)(shui)信息(xi)，區(qu)分(fen)(fen)納稅(shui)(shui)人的風險(xian)(xian)等(deng)級，有針對(dui)性地(di)采取差別化措施，大力防范和(he)(he)查處(chu)逃避(bi)稅(shui)(shui)行為。多年(nian)以(yi)(yi)來(lai)，企(qi)業(ye)為了老板、高管(guan)和(he)(he)員工利益(yi)，在個人所得(de)稅(shui)(shui)和(he)(he)社(she)(she)(she)保(bao)繳納方面(mian)普遍存在著違法違規和(he)(he)逃避(bi)稅(shui)(shui)費(fei)的嚴(yan)重問題。但是，個稅(shui)(shui)改革(ge)(ge)和(he)(he)社(she)(she)(she)保(bao)移交以(yi)(yi)及大數(shu)(shu)據(ju)監管(guan)之下，企(qi)業(ye)的違法違規行為無處(chu)遁形。

【內容摘要】
一、個稅改革與社保移交的背景
1.個人收入分配體制的改革
2.稅收征收管理體制的改革
3.功(gong)能強大的稅務機(ji)關大數據(ju)監(jian)管

二、2019年個稅大改要點
1.明確納稅人概念、嚴格納稅人標準
2.四項所得綜合征稅、六項所得單獨征稅
3.勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費計稅收入確認特殊規定
4.綜合所得按月或按次預扣稅款、年終匯算清繳
5.提高基本費用扣除標準、不再扣除附加減除費用
6.增加六大專項附加扣除項目；
（1）子女教育
（2）繼續教育
（3）大病醫療
（4）住房貸款利息
（5）住房租金
（6）贍養老人支出
7.調整稅率表結構、減輕低收入群體稅負
8.提高稅率級距、降低經營所得稅負
9.增加反避稅條款、對公益慈善事業捐贈給予優惠
10.扣(kou)繳義(yi)務人(ren)向納(na)稅(shui)人(ren)提(ti)供扣(kou)繳信(xin)息

三、職工薪酬個稅問題實操解決方案
1.企業用工方式選擇
（1）勞動合同
（2）勞務合同
（3）經濟合同
2.職工的范疇與職工薪酬的組成
（1）“職工”包括的三類人員
（2）會計準則對“職工薪酬”范圍的界定
3.福利性補貼的財稅處理
（1）通訊補貼
（2）交通補貼（含私車公用）
（3）住房補貼
（4）取暖補貼
4.解除勞動合同與競業限制經濟補償金
5.企業集團和國有企業特殊問題
（1）異地工資和社保（含兩處工資）
（2）提前退休和內部退養
（3）向離退休人員發放補貼
6.雇用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員
7.雇傭殘疾人員的財稅管理
8.單位為員工購置財產的財稅處理
9.“研發費用”里的“職工薪酬”
10.企業改組改制中的個稅處理
11.科技成果股權獎勵和職務成果轉化的個稅處理
12.建筑安裝業的個人所得稅
13.代扣代繳個稅手續費的財稅處理
14.個人公益性捐贈的稅收優惠
15.個稅大改后的免稅項目
16.個(ge)稅(shui)大改后年(nian)終獎和(he)股權激勵等(deng)個(ge)稅(shui)優惠將何去何從

四、企業社保合規職責履行與員工利益保障
1.“五險一金”的繳費基數
（1）基本社會保險
（2）住房公積金
2.職工薪酬、個稅基數、社保繳費基數比對
3.各地社保繳費比例
4.補充保險的繳費基數和繳費比例
（1）補充養老保險
（2）補充醫療保險
5.商業保險的稅收優惠及利用
（1）商業健康保險
（2）商業養老保險
6.員工社保利益的保障
7.社會(hui)保(bao)險費申(shen)報繳納管(guan)理(li)

五、個稅與社保的聯動管理
1.薪酬高低對社保和所得稅的影響分析
2.做好個稅與社保聯動管理的核心手段是“轉化”
（如何合法合規地守住企業、老板和個人的“錢包”）
3.稅(shui)務(wu)機(ji)關為個人代開發票的財稅(shui)處理

六、《自然人稅收管理辦法》要點解讀
七、“金三”個人所得稅扣繳系統重大升級”

個稅大改與社保移交的有效應對培訓課程