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全面預算管理與成本控制

課程背景：
企業全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具，一個優化和完善戰略執行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，*可能的降低支出提升企業利潤，是每一個企業最為關心的重大實際問題。
本課程(cheng)將通(tong)過理論講解與實(shi)踐操作(zuo)手(shou)法演示，并結合具體的(de)(de)(de)國內實(shi)例分析(xi)更(geng)直觀、更(geng)生動(dong)、更(geng)易(yi)接(jie)受地讓學員學習和掌握如(ru)下問題： 如(ru)何編制合理的(de)(de)(de)預(yu)算，并使預(yu)算得到有效的(de)(de)(de)實(shi)施?如(ru)何結合企業的(de)(de)(de)自身(shen)狀況設(she)計控制要點;建立適合企業自身(shen)情況的(de)(de)(de)內部控制系統;充分運用預(yu)算這一管理工具控制公司的(de)(de)(de)整體運作(zuo)。

課程收益：
1、理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義；
2、了解公司預算與各部門工作的關系，調動各階層協同反應能力，謀求整體利益*化；
3、增強對預算過程的了解和編制技巧的認識, 學習預算管理和控制的實際操作；
4、確定企(qi)業當前的全面預算管理的重(zhong)點和難點, 為實施預算控(kong)制(zhi)奠定認識基礎。

授課對象：
本課程適于各類企業的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經理、總會計師、財務總監、財務部總經理、財務經理財務主管及其他管理人員等。
授課方式：
講(jiang)(jiang)師講(jiang)(jiang)授(shou) + 數據分析(xi)+ 案例研討 +講(jiang)(jiang)師點評(ping) + 現(xian)場咨詢與輔導

課程大綱：
前言：
1、預算是規劃“防火”還是“救火”??
2、預算過程控制還是結果控制?
3、預算是財務部的事，拍拍腦袋即可?
4、計劃趕不上變化，預算沒有實際價值?
5、預算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩嗎?
6、預算是(shi)協助戰(zhan)略實施的一種管理(li)工(gong)具(ju)嗎?

第一講：預算管理的概述
1、什么是預算及預算管理
2、全面預算管理的特點
3、為什么要導入全面預算管理
4、預算管理的功能
5、預算管理目標
第二講：全面預算管理的基礎
1、高層領導重視與全員參與
2、健全的預算組織體系
3、完善的預算管理制度和管理信息統計體系
4、建(jian)立配套的績效考核體系

第三講：全面預算的內容
一、全面預算的內容
二、全面預算編制方式
1、自上而下式2、自下而上式3、上下結合式
三、確定全面預算編制方法
1、固定預算2、彈性預算3、滾動預算
4、零基預算5、概率預算
五、年度預算的編制
1、年度目標確定：收入為導向、成本導向、利潤導向
2、目標利潤測算：增長百分比法、量本利分析法、資產報酬率法
3、目標利潤的分析：與歷史數據月、同行業水平對比并與銷售等部門研討
4、銷售額測算：量本利法、銷售利潤率法
5、銷售量測算
6、生產測算：確定年度生產量并進行分解，編制直接材料、直接人工、制造費用預算。
7、采購測算
8、成本費用測算：倒擠法、成本費用利潤率法、銷售毛利率法
9、現金流量測算：銷售回款百分比法
10、匯總與審批全面預算
11、合理安排全(quan)面預算(suan)編制時間(jian)

第四講：全面預算的執行與控制
一、預算執行控制責任體系
二、預算執行控制重點
三、預算執行控制方法
四、預算項目的具體控制
五、預算追加—例外原則
六、預算調整—目標調整
1、預算調整—資源配置調整
2、預算調整—流程調整
七、預算分析
1、責任體系2、分析內容3、分析形式
4、分析(xi)會議(yi)5、分析(xi)方法

第五講：全面預算的考核
1、傳統的預算考核偏重于財務指標
2、預算考核—平衡計分卡
3、預算考核組織
4、預算考核方法
5、預算考核程序
第六講：成本控制的內涵及意義
1）成本控制的內涵                  
2）珠寶行業強化成本控制的意義
第七講：管理者必須具備的成本概念
1）變動成本與固定成本                   
2）機會成本和邊際成本
3）目標成本和付現成本                   
4）可避免成本和不可避免成本             
第八講：成本控制的主要矛盾（成本管理的關鍵部門及成本管控的思路）
1）成本控制要從源頭抓起                 
2）價值工程

第十講：顯性成本與隱性成本的管控
1）資金占用成本的管理                   
2）效率成本的管理   
第十一講：成本控制存在的問題 
1）傳統成本控制缺乏現代市場觀念         
2）傳統成本控制的范圍狹窄 
3）傳統成本控制標準單一                 
4）采購成本管理落后
5）庫存管理落后
第十二講：加強成本控制的對策 
1）加強成本控制的市場觀念 
2）明確成本控制的科學范疇
3）選擇成本控制的合理標準 
4）確立成本控制的基本原則 
5）正確選擇成本控制方(fang)法

全面預算管理與成本控制