企業內部控制設計與運用
講(jiang)師：俞勤 瀏覽次數：1
課程(cheng)描(miao)述INTRODUCTION
企業內部控制設計與運用
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課程大綱(gang)Syllabus
企業內部控制設計與運用
課程(cheng)大綱
（一）我國(guo)企(qi)業內(nei)部控(kong)制的基本構(gou)成
內部環境(jing)：內部控制的基(ji)礎
風險評估：內部(bu)控制的(de)導向(xiang)
控制措(cuo)施：內部(bu)控制的手段(duan)
信息與溝通：內部控制的條件
內部(bu)監督(du)：內部(bu)控制(zhi)的保障
（二(er)）我(wo)國企業(ye)內部控制(zhi)基本框架設計
一個首要目標；兩層責(ze)任主(zhu)體；三條(tiao)建(jian)設主(zhu)線；四(si)項(xiang)基本原則；五大保障措施
（三）企業內部控制基本框(kuang)架(jia)解(jie)析
（四(si)）公司治(zhi)理結(jie)構與內(nei)部組織機構設計(ji)
1. 公司治理(li)結構與內部控制主(zhu)體(ti)設(she)計。
2. 公司治理結構中(zhong)的其他重要制度設計。
釋例1：美的(de)集團(tuan)公(gong)司治理結構與內部(bu)機(ji)構圖。
（五）風險評估與內部(bu)控制活動的設計
1. 內部(bu)控制設(she)計，首先要以(yi)風(feng)險(xian)(xian)(xian)為(wei)導向進行(xing)風(feng)險(xian)(xian)(xian)評估。風(feng)險(xian)(xian)(xian)評估應當從業(ye)務(wu)循環切入，確定業(ye)務(wu)循環中關(guan)鍵(jian)風(feng)險(xian)(xian)(xian)點和風(feng)險(xian)(xian)(xian)水平，以(yi)此為(wei)基(ji)礎進行(xing)設(she)計。
釋例2：某企業采(cai)購環節(jie)（業務(wu)）內部控制設計(ji)。
釋例(li)3：QD軟件公司(si)軟件研發項目風險評估及控(kong)制活(huo)動設計(ji)。
2. 內(nei)部控制設(she)計還要根據風險評(ping)估的結(jie)果不斷(duan)地規范和改(gai)進（開放式），以提(ti)高內(nei)部控制的有(you)效性。
釋(shi)例4：某企業主要業務循環控制活動設計與改進。
3. 內部控(kong)制設(she)計(ji)(ji)還包括根據(ju)風險評估的(de)結果(guo)設(she)計(ji)(ji)不相容(rong)的(de)崗位和職(zhi)務，以更(geng)好(hao)地進行職(zhi)責分工控(kong)制。
釋例5：部分業務的不相容職(zhi)務設計(ji)。
4. 內部控制設計(ji)還應當包括根據風險(xian)評估(gu)的結果，按照(zhao)風險(xian)與收益平衡(heng)的原(yuan)則設計(ji)風險(xian)應對(dui)方案。
釋例6：某企業財(cai)務報表編制風險應對方案設計。
（六）內部控(kong)制流程(cheng)設計
1.銷售與(yu)收(shou)款業務循環(huan)內部(bu)控(kong)制流程(cheng)設(she)計(ji)
釋(shi)例7：銷(xiao)售(shou)與收(shou)款業務循環(huan)內部控制(zhi)流程設計。
釋例8：客(ke)戶訂(ding)單審核內(nei)部控制(zhi)流程流程設計(ji)。
釋例9：賒銷業(ye)務內(nei)部控制(zhi)流程設計。
釋例10：銷售與收款控制措施和(he)管理制度設計。
綜(zong)合案例一(yi)：鄭百文銷(xiao)售(shou)與(yu)收款內部控制缺陷(xian)。
2.采購與付(fu)款業務循環(huan)內部控制(zhi)流(liu)程設(she)計
釋(shi)例11：采購(gou)與付款業務循環(huan)內部(bu)控制流程設計。
釋(shi)例12：供應商評審辦法內部控制流程設計。
3.生產與存貨業務循環內部控制流程設(she)計
釋例13：生產(chan)與存貨(huo)業務(wu)循環內部控制流(liu)程設計。
4.工資與薪(xin)金業務循環(huan)內(nei)部(bu)控制(zhi)流程設計
釋例14：工資薪金業務(wu)循環(huan)內(nei)部(bu)控制(zhi)流程(cheng)設計(ji)。
綜合案(an)例二：工資薪金業務內部(bu)控制缺(que)陷(xian)。
5.貨幣資金(jin)業務循(xun)環內部控制流程(cheng)設計
釋(shi)例15：貨幣資金支(zhi)出業務控(kong)制流程設(she)計(ji)。
綜合案例三(san)：國航(hang)貨幣資金業務內部控制(zhi)缺陷。
6.籌資與投資業務循環內部(bu)控(kong)制流程設(she)計(ji)
企業內部控制設計與運用
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