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企業稅務管(guan)理培訓大(da)綱

【課程背景】：
一、國家稅法不斷完善，稅收改革不斷推進，新的稅收政策“日新月異”；
二、近兩年國內外宏觀經濟形勢不景氣，整體稅收環境呈現“外松內緊”，稽查越來越嚴，主要表現在：
1、稽查期間跨度越來越大；
2、異地稽查越來越多；
3、上下級稽查越來越多；
4、專項稽查越來越多；
5、信息化的發展，致使有舉必查。
三、企業納稅成本越來越高，企業稅收成本是企業*的非經營性成本，企業稅收已成為企業間重要的財務競爭手段之一；
四(si)、企業稅收風險是企業重要財務風險之一。

【課程目標】：
一、正確認識企業稅收管理；
二、及時掌握*稅收政策；
三、知曉核心稅收風險防范；
四、熟悉稅(shui)收籌劃(hua)基(ji)本(ben)方法。

【課程觀點】：
一、企業稅務管理核心能力表現為：
1、稅收政策研究能力
2、稅收風險防范能力
3、稅收籌劃設計能力
4、稅收稽查應對能力
5、稅收預測規劃能力
6、稅收制度建設能力
二、稅收知識的掌握是稅收風險防范與稅收籌劃的基礎；
三、稅收風險防范是企業稅務管理能力核心中的核心，因為稅收風險對任何企業是普遍持續存在的，而稅收籌劃需要的條件與空間大多數企業并不持續普遍存在；
四、在稅收籌(chou)劃中創造條件(jian)享受優惠政(zheng)策是最(zui)好籌(chou)劃方法。

【課程目錄】：
一、總體認識稅收
二、提升企業稅務管理能力動因
三、企業稅務管理核心能力之一：稅收風險防范
四、企業稅務管理核心能力之二：稅收籌劃設計
五、企業稅務管理核心能力之三：稅收政策研究
六、企業稅務管理核心能力之四：稅收稽查應對
七、企業稅務管理核心能力之五：稅收預測規劃
八、企業稅務管理核心能力之六：稅收制度建設
九、常見稅收問題答疑
十、企業稅收問(wen)題(ti)單獨解答

【課程大綱】
一、總體認識稅收
1、什么是稅收？
1）稅收概念
2）稅收特點
2、認識中國稅法
1）我國稅制結構
2）我國稅法級次
3）我國稅法特點
4）我國稅法改革
3、認識企業稅收
1）企業稅負越小越好嗎？
2）企業被稽查越少越好嗎？
3）所有的企業都逃稅嗎？
4）如何處理企業與稅務之間的關系？
5）企業稅收與會計的關系？
   
二、提升企業稅務管理能力動因
1、基于企業本質：股東價值*化
1）盈利（利潤、現金流）
2）持續盈利（風險、剩者為王）
2、基于財務價值 ：企業的成功表現為財務的成功，企業的失敗最終是財務的失敗
1） 資金、稅收、內控
2）并購重組（投資談判）、利潤規劃
3、基于稅收風險
1） 基本特點：不確定性、不可回避性、*追溯性
2）產生原因：稅法特點、稅收知識、稅收認知
3） 表現形式：稅收隱患、稅收損失
【案例一】 ：稅法特點導致稅收隱患
【案例二】 ：稅收知識導致稅收隱患與稅收損失
【案例三】 ：稅收認知產生的稅收隱患
4、基于稅收收益： 稅收是企業非經營性支出中*部分，稅收是企業間競爭的重要手段之一
1）節約現金流量
2）降低稅收成本
江蘇：返程投資、福利企業
浙江：期初抵扣、發票管理
廣東：加工貿易、進口稅收
稅收改革影響（2001白酒企業、2009資產抵扣、2012租賃企業）
【案例四】 ：通過核算技巧節約現金流量
【案例五】 ：利用稅收改革與采購節點節約采購成本
5、基于財務(wu)稅收特點

三、企業稅務管理核心能力之一：稅收風險防范
企業稅收具有不確定性風險，企業老板是稅收風險的第一責任人
1、稅收風險面臨的內外環境：
1）外部環境
2）內部環境
企業稅收風險越來越大，并成為企業重要財務風險之一
2、企業稅收風險模型
3、投資領域稅收風險防范
1）內部投資【案例六】稅法與財務差異
2）外部投資：區域、方式、談判、清算【案例七】【案例八】
4、經營領域稅收風險防范
1）銷售環節稅收風險【案例九】 【案例十】
增值稅：
A.混合銷售、混業銷售、視同銷售、兼營銷
B.價外費用（代墊運費、承兌貼息）
C.銷售合同、代開發票、資金流向
D.關聯交易
企業所得稅（個稅）：
A.銷售提成
B.銷售折讓、銷售返利
納稅時間
2）采購環節稅收風險 【案例十一】
增值稅：
A.發票規范
B.采購合同
C.稅金抵扣：抵扣時限、抵扣流程
D.不能抵扣
E.進項稅金轉出
企業所得稅：
A.低價不取得發票的誤區
B.無法支付應付賬款
3）研發環節稅收風險 【案例十二】
研究開發費的加計扣除：
A.財務核算、歸集范圍
B.委外研發項目、合作開發項目
C.享受流程及方法
4）生產環節稅收風險
企業所得稅：成本分配
增值稅：材料盤虧報損
5）運輸環節稅收風險
掛靠車輛
運輸發票
配比
運輸與裝卸搬運
5、融資領域稅收風險防范【案例十三】
1）關聯企業融資
2）內部集資
3）融資租賃
4）統借統還
5）委托貸款
6、申報征納領域稅收風險防范【案例十四】
1）申報與賬處理
2）稅收預繳
3）納稅方式選擇
7、稅收風險防范總體思路

四、企業稅務管理核心能力之二：稅收籌劃設計
1、稅收籌劃理解
1）什么是稅收籌劃？【案例十五】
合理避稅
偷稅
稅收籌劃
2）稅收籌劃五大原則：合法、合理、收益、經營、組合【案例十六】
3）稅收籌劃方向
風險防范（基礎）
稅收優惠（主體）
A.稅收戰略  關聯交易
B.盈余管理   攻關策略
C.組織架構   財政返還
D.投資并購   國際稅收（稅收協定、避稅地）
E.稅收資源
核算技巧（輔助）
4）稅收籌劃態度
2、稅收籌劃四大原理
1）納稅人確認【案例十七】 【案例十八】
2）課稅對象分解【案例十九】
3）稅率選擇【案例二十】
4）稅收征管利用
3、稅收籌劃四大空間
1）稅法的灰色地帶
2）稅法的授權選擇【案例二十一】
3）執法的過程缺陷
4）稅收優惠政策
4、企業所得稅籌劃方法及案例分析
1）利用法人所得稅制【案例二十二】
2）創造享受優惠
利用加速折舊【案例二十三】
利用高新技術企業【案例二十四】
變通享受設備抵減【案例二十五】
3）利用稅前扣除
合理利用捐贈【案例二十六】
合理利用維修【案例二十七】
4）利用轉讓定價（資產、商品、勞務）【案例二十八】
5）利用稅收資源【案例二十九】
6）利用納稅方式【案例三十】
7）利用成本結轉
8）傭金處理【案例三十一】
9）推遲收入實現
10）變通稅收政策享受年度【案例三十二】
11）合理確定稅收預繳方法【案例三十三】
12）合理確定清算年度【案例三十四】
5、增值稅籌劃方法及案例分析
1）納稅人選擇【案例三十五】
2）通過業務分立節約增值稅【案例三十六】
3）財務核算技巧
4）制度規范建設【案例三十七】
5）創造享受優惠【案例三十八】
6）分解計稅依據【案例三十九】
7）銷售離岸價與采購到岸價
8）巧用非正常損失【案例四十】
9）合理選擇采購渠道（價格與稅收比較）
10）充分利用混業經營【案例四十一】
11）并購重組優惠政策利(li)用【案例(li)四(si)十(shi)二】

五、企業稅務管理核心能力之三：稅收政策研究
1、理解稅收政策研究
1）稅收政策研究的背景
2）稅收政策研究的范圍
3）稅收政策研究的路徑
2、*稅收政策解讀
1）*企業所得稅政策解讀
2）*增值稅政策解讀
3）*個人所得稅政策解讀
4）“營改增”專項稅收政策解讀【案例四十三、四十四、四十五、四十六、四十七】
5）銷售使用過的固定資產專項政策解讀
6)融資性售后回租專項稅收政策解讀
7)其他*稅收政策解讀

六、企業稅務管理核心能力之四：稅收稽查應對
1、稽查前準備
1）稽查背景了解：
稽查性質：常規檢查、專項檢查、重點檢查、舉報檢查
稽查范圍：單稅種、所有稅種、發票檢查、優惠檢查、當年或前三年
稽查時間：
2）公司稅收情況自查：
納稅申報問題
稅負比較問題
財務核算問題
報批程序問題
優惠享受問題
3）常見稽查問題梳理
企業所得稅稽查重點：
A.賬外賬
B. 收入確認
C. 成本分攤
D. 稅前扣除
E.關聯交易
F.各項補貼
G.政策享受
H.發票規范
增值稅稽查重點：
A.賬外賬
B.收入確認
C.視同銷售
D.進項稅金轉出
E.關聯交易
F.政策享受
G.發票規范
個稅稽查重點：
A.高管個稅
B.銷售人員個稅
C.代扣代繳
4）內部溝通匯報
稽查小組成立
明確人員分工
建立內部溝通機制
5）重點事項稽查預案
2、稽查過程應對
1）稽查資料準備
2）稽查問題解答
3）專項資料補充
4）稽查問題復核
5）稽查問題研究
6）稽查報告復核
7）稽查攻關策略
3、稽查總結
1）稽查結論確定
2）稽查結論財務處理
3）稽查結論總結

七、企業稅務管理核心能力之五：稅收預測規劃
1、稅收預測規劃內容
1）稅收總額（稅收成本）
 增值稅總額
 企業所得稅總額
 其他稅費總額
2）稅收資金（成本）
 稅收資金總額
 月度資金平衡
 稅收預繳
3）稅收優惠
 稅收優惠享受空間
 稅收優惠享受幅度
4）稅負率
 行業稅負率
 理論稅負率、賬面稅負率、實際稅負率
2、稅收預測規劃方法
1）結合企業年度經營計劃
2）結合企業全面預算
3）結合當地稅收環境
4）企業所得稅預測
5）增值稅預測

八、企業稅務管理核心能力之六：稅收制度建設
1、稅收制度建設內容
1）稅收制度建設目的
2）稅收組織
3）稅收授權
 稅收滯納金；
 稅收罰款；
 稅收稽查交納的稅收；
 調劑性稅收
 地方性稅收及基金
4）稅收核算
5）稅收申報
6）稅務攻關
7）稅收籌劃
8）稅收發票。
2、稅收制度(du)建設案(an)例解(jie)析(xi)

九、常見稅收問題答疑
十、企業稅收問題單獨解答

企業稅(shui)務管理培訓大綱