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稅收管理培訓

課程背景：
一、稅收風險是企業最常見最重要的風險，累積的稅收風險對企業的持續經營產生重大影響；
二、稅收成本是企業*的非經營性成本，稅收成本已成為企業間競爭的重要手段；
三、正確的稅收管理戰略與決策思維將給企業帶來巨大的稅收價值與收益；
四、企業的稅收風險、成本、收益與價值不是由財務產生，而是產生于企業各業務經營環節，財務只是最終結果的反映與體現；
五、企業董事(shi)長（總經理）是企業稅收(shou)風(feng)險法律責(ze)(ze)任的第一(yi)責(ze)(ze)任人(ren)。

課程目標：
一、讓董事長（總經理）基本掌握稅收管理知識：
1、不做稅收門外漢；
2、不被忽悠。
二、讓董事長（總經理）正確進行稅收管理決策：
1、防范企業及自身稅收風險；
2、創造(zao)企業稅收收益(yi)及價值。

課程大綱：
一、稅收知識政策篇
1、總體認識稅收：
1）認識企業稅收：
企業稅負越小越好嗎？
企業被稽查越少越好嗎？
所有的企業都逃稅嗎？
如何處理企業與稅務之間的關系？
企業稅收與會計的關系？
稅收的兩條高壓線？
2）什么是稅收？
稅收概念
稅收特點
3）認識中國稅法：
我國稅制結構
我國稅法級次
我國稅法特點
我國稅法改革
 4）董事長（總經理）為什么要懂稅收
基于企業本質：股東價值*化
A.盈利（利潤、現金流）
B.持續盈利（風險、剩者為王）
基于財務價值 ：企業的成功表現為財務的成功，企業的失敗最終是財務的失敗
A.資金、稅收、內控
B.并購重組（投資談判）、利潤規劃
基于稅收風險
A.基本特點：不確定性、不可回避性、*追溯性
B. 產生原因：稅法特點、稅收知識、稅收認知
C.表現形式：稅收隱患、稅收損失
【案例一】 ：稅法特點導致稅收隱患
【案例二】 ：稅收知識導致稅收隱患與稅收損失
【案例三】 ：稅收認知產生的稅收隱患
基于稅收收益： 稅收是企業非經營性支出中*部分，稅收是企業間競爭的重要手段之一
A.節約現金流量
B.降低稅收成本
江蘇：返程投資、福利企業 
浙江：期初抵扣、發票管理 
廣東：加工貿易、進口稅收 
稅收改革影響（2001白酒企業、2009資產抵扣、2012租賃企業）
【案例四】 ：通過核算技巧節約現金流量
【案例五】 ：利用稅收改革與采購節點節約采購成本
基于財務稅收特點
2、稅收的法律責任
3、基本稅收知識解讀：
1）增值稅
增值稅基本知識解讀
*增值稅政策解讀
2）企業所得稅
企業所得稅稅基本知識解讀
*企業所得稅政策解讀
3）個人所得稅
個人所得稅基本知識解讀
*個人所得稅政策解讀
4）營改增
營改增基本知識解讀
營(ying)改增對相關行(xing)業影響

二、稅收戰略決策篇
1、組織架構稅收決策
1）總分公司與母子公司設計；
2）獨立核算與非獨立核算；
3）技術中心設計；
4）研發中心設計；
5）投資管理型總部與經營投資管理型總部設計；
6）以高新技術產品為基礎組建公司；
7）享受特殊優惠政策的組織架構變革；
8）考慮一般納稅人與小規模納稅人的組織設計。
2、并購重組稅收決策
 1）并購重組的概念；
 2）并購重組的基本稅收法規；
3）并購重組的形式及其稅收選擇；
4）增(zeng)加(jia)注(zhu)冊資本的稅(shui)收選擇。

三、稅收風險決策篇
企業稅收具有不確定性風險，企業老板是稅收風險的第一責任人
1、稅收風險面臨的內外環境：
1）外部環境
2）內部環境
企業稅收風險越來越大，并成為企業重要財務風險之一
2、企業稅收風險模型
3、投資領域稅收風險決策
1）內部投資【案例六】稅法與財務差異
2）外部投資：區域、方式、談判、清算【案例七】【案例八】
4、經營領域稅收風險決策
1）銷售環節稅收風險【案例九】 【案例十】
增值稅：
A.混合銷售、混業銷售、視同銷售、兼營銷售
B.價外費用（代墊運費、承兌貼息）
C.銷售合同、代開發票、資金流向
D.關聯交易
企業所得稅（個稅）：
A.銷售提成
B.銷售折讓、銷售返利
納稅時間
2）采購環節稅收風險 【案例十一】
增值稅：
A.發票規范
B.采購合同
C.稅金抵扣：抵扣時限、抵扣流程
D.不能抵扣
E.進項稅金轉出
企業所得稅：
A.低價不取得發票的誤區
B.無法支付應付賬款
3）研發環節稅收風險 【案例十二】
研究開發費的加計扣除：
A.財務核算、歸集范圍
B.委外研發項目、合作開發項目
C.享受流程及方法
4）生產環節稅收風險
企業所得稅：成本分配
增值稅：材料盤虧報損
5）運輸環節稅收風險
掛靠車輛
運輸發票
配比
運輸與裝卸搬運
5、融資領域稅收風險防范【案例十三】
1）關聯企業融資
2）內部集資
3）融資租賃
4）統借統還
5）委托貸款
6、申報征納領域稅收風險決策【案例十四】
1）申報與賬處理
2）稅收預繳
3）納稅方式選擇
7、稅收風(feng)險防范(fan)總(zong)體思路

四、稅收籌劃決策篇
1、稅收籌劃理解
1）什么是稅收籌劃？【案例十五】
合理避稅
偷稅
稅收籌劃
2）稅收籌劃五大原則：合法、合理、收益、經營、組合【案例十六】
3）稅收籌劃方向
風險防范（基礎）
稅收優惠（主體）
A.稅收戰略    關聯交易
B.盈余管理  攻關策略
C.組織架構   財政返還
D.投資并購   國際稅收（稅收協定、避稅地）
E.  稅收資源
核算技巧（輔助） 
4）稅收籌劃態度
5）稅收籌劃四大原理
納稅人確認【案例十七】 【案例十八】
課稅對象分解【案例十九】
稅率選擇【案例二十】
稅收征管利用
6）稅收籌劃四大空間
稅法的灰色地帶
稅法的授權選擇【案例二十一】
執法的過程缺陷
稅收優惠政策
2、企業所得稅籌劃方法及案例分析
利用法人所得稅制【案例二十二】
創造享受優惠
A.利用加速折舊【案例二十三】
B.利用高新技術企業【案例二十四】
C.變通享受設備抵減【案例二十五】
利用稅前扣除
A.合理利用捐贈【案例二十六】
B.合理利用維修【案例二十七】
利用轉讓定價（資產、商品、勞務）【案例二十八】
利用稅收資源【案例二十九】
利用納稅方式【案例三十】
利用成本結轉
傭金處理【案例三十一】
推遲收入實現
變通稅收政策享受年度【案例三十二】
合理確定稅收預繳方法【案例三十三】
合理確定清算年度【案例三十四】
3、增值稅籌劃方法及案例分析
納稅人選擇【案例三十五】
通過業務分立節約增值稅【案例三十六】
財務核算技巧
制度規范建設【案例三十七】
創造享受優惠【案例三十八】
分解計稅依據【案例三十九】
銷售離岸價與采購到岸價
巧用非正常損失【案例四十】
合理選擇采購(gou)渠道（價格(ge)與稅收比較）

五、稅收管理決策篇
1、企業稅收管理能力的主要體現
2、企業稅收管理工作開展
1）稅收管理工作開展的路徑；
2）稅收預測規劃；
3）稅收稽查；
4）稅收制度。
六(liu)、稅收(shou)問(wen)題答疑(yi)篇

稅收管理培訓