一個(ge)(ge)(ge)企業有很好的(de)(de)(de)利(li)潤(run)(run)，為什么會沒有錢還倒閉了(le)？利(li)潤(run)(run)和(he)現(xian)金完全(quan)是兩回事。利(li)潤(run)(run)是財務做的(de)(de)(de)賬務處理，只要這(zhe)(zhe)個(ge)(ge)(ge)業務發生了(le)，比如銷售出(chu)去(qu)了(le)，就(jiu)要計收(shou)(shou)入和(he)錢收(shou)(shou)沒收(shou)(shou)到沒有任何的(de)(de)(de)關系(xi)。比如銷售了(le)100萬(wan)的(de)(de)(de)貨，那(nei)(nei)就(jiu)要記(ji)100萬(wan)的(de)(de)(de)收(shou)(shou)入，同(tong)時結(jie)轉(zhuan)成(cheng)本(ben)，比如90萬(wan)，那(nei)(nei)利(li)潤(run)(run)自然就(jiu)是10萬(wan)。那(nei)(nei)帳雖然這(zhe)(zhe)么記(ji)，但(dan)在實際經營當(dang)中不可能沒有現(xian)金的(de)(de)(de)問題。比如100萬(wan)的(de)(de)(de)貨款一分錢沒有收(shou)(shou)到，那(nei)(nei)90萬(wan)的(de)(de)(de)成(cheng)本(ben)都付(fu)出(chu)了(le)，那(nei)(nei)辛苦(ku)一個(ge)(ge)(ge)月，這(zhe)(zhe)現(xian)金反而少了(le)90萬(wan)。那(nei)(nei)如果100萬(wan)的(de)(de)(de)貨款都收(shou)(shou)到了(le)，90萬(wan)的(de)(de)(de)成(cheng)本(ben)，一分沒有付(fu)出(chu)，那(nei)(nei)這(zhe)(zhe)個(ge)(ge)(ge)月的(de)(de)(de)現(xian)金，就(jiu)多了(le)100萬(wan)。
剛才(cai)(cai)的(de)兩(liang)種情況(kuang)，現(xian)(xian)金差異巨(ju)大，但利(li)潤(run)永遠只能計10萬(wan)。那現(xian)(xian)金和利(li)潤(run)的(de)不同(tong)(tong)體(ti)現(xian)(xian)在方方面面，比如買(mai)進了1000萬(wan)的(de)設備，每個月的(de)折(zhe)舊，對(dui)利(li)潤(run)的(de)影(ying)(ying)響(xiang)也就(jiu)幾萬(wan)塊錢。那現(xian)(xian)金，如果(guo)這(zhe)1000萬(wan)全(quan)部付出了，當月現(xian)(xian)金一下子就(jiu)少了1000萬(wan)。同(tong)(tong)一件(jian)事，對(dui)利(li)潤(run)和現(xian)(xian)金的(de)影(ying)(ying)響(xiang)完(wan)全(quan)不一樣。利(li)潤(run)實際上它(ta)是(shi)虛的(de)，它(ta)是(shi)財務根據會計準則(ze)做的(de)賬(zhang)務處理的(de)結果(guo)，而現(xian)(xian)金才(cai)(cai)是(shi)實的(de)。但是(shi)三大報表當中，最不受待(dai)見的(de)卻是(shi)現(xian)(xian)金流量表。
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