財政部大檢查+金三系統下“醫藥行業”的稅收風險警示與規避專題
講(jiang)師：何老師 瀏覽次(ci)數(shu)：2562
課程(cheng)描述INTRODUCTION
醫藥行(xing)業稅收風險公開課
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
醫藥行業稅收風險公開課
【課程背景】
醫(yi)藥(yao)行(xing)(xing)業(ye)作為國民(min)經濟(ji)的重要(yao)組(zu)成部(bu)分，近年來在產業(ye)規模和研發技術上(shang)均取得(de)了長足發展，但隨(sui)著“兩票制”改革的不斷推進，醫(yi)藥(yao)產業(ye)面(mian)臨了巨大的洗牌(pai)，行(xing)(xing)業(ye)監管(guan)(guan)從嚴從難(nan)，飛行(xing)(xing)檢查鱗次櫛比(bi)，金三監管(guan)(guan)既準又(you)狠，直切企業(ye)核心利益。
2019年，醫藥(yao)行業(ye)作(zuo)為總局重(zhong)點(dian)(dian)(dian)監管的(de)(de)對(dui)象， 6月4日，財政(zheng)部加急發文：將重(zhong)點(dian)(dian)(dian)檢查(cha)(cha)77家(jia)藥(yao)企(qi)銷售(shou)費(fei)(fei)用(yong)、收(shou)(shou)入(ru)、成(cheng)本真(zhen)實性(xing)進(jin)行摸(mo)底性(xing)大檢查(cha)(cha)！6-7月重(zhong)點(dian)(dian)(dian)檢查(cha)(cha)，8月匯報檢查(cha)(cha)結果。不怕藥(yao)價高、利(li)潤(run)高，就(jiu)怕藥(yao)企(qi)收(shou)(shou)入(ru)費(fei)(fei)用(yong)不合理(li)不合規！再一次在全(quan)國范(fan)圍內(nei)下發專(zhuan)項檢查(cha)(cha)的(de)(de)通(tong)知(zhi)，檢查(cha)(cha)的(de)(de)重(zhong)點(dian)(dian)(dian)就(jiu)是醫藥(yao)企(qi)業(ye)利(li)用(yong)資金回流等方式過票(piao)洗(xi)錢以及利(li)用(yong)招(zhao)投標方式惡意掛靠來賄賂相關人(ren)員等，因(yin)此，藥(yao)企(qi)面(mian)臨巨大的(de)(de)考驗，擺在其面(mian)前(qian)的(de)(de)難(nan)題在于(yu)：如何(he)利(li)用(yong)現有資源在應(ying)對(dui)“兩票(piao)制改革”的(de)(de)基礎上，降低企(qi)業(ye)稅(shui)收(shou)(shou)風險(xian)，這是一個值得深入(ru)研(yan)究的(de)(de)課題。
本課程破(po)解了(le)兩票制下(xia)企業(ye)的(de)(de)經營困(kun)境，通過建立(li)合理的(de)(de)商業(ye)邏輯和業(ye)務(wu)循環，打破(po)企業(ye)低水平重復競爭的(de)(de)亂象，打通畸形(xing)的(de)(de)流通鏈條，同時為(wei)大家(jia)帶來“金稅(shui)三期”預警(jing)系統的(de)(de)核(he)心預測指(zhi)標，為(wei)各部門(men)檢查做好做好準備工作，以幫(bang)助(zhu)大家(jia)清(qing)晰了(le)解自身的(de)(de)財(cai)稅(shui)風險，制定高效的(de)(de)內控(kong)制度與解決方案，解除企業(ye)的(de)(de)財(cai)稅(shui)風險警(jing)報。
【課程亮點】
1、醫藥行業聚焦(jiao)的財稅交流圈
2、金稅三期(qi)解析(xi)，知(zhi)己知(zhi)彼
3、搭(da)建兩票制下，財稅風險(xian)管控(kong)新思路(lu)
4、探尋醫藥行業(ye)關(guan)聯(lian)交易的(de)底線
5、解析(xi)納稅評(ping)估(gu)、稽(ji)查的應(ying)對(dui)技巧
【課(ke)程(cheng)收益】
本(ben)次專(zhuan)(zhuan)題特別邀請醫藥行業*政(zheng)策專(zhuan)(zhuan)家、營(ying)銷(xiao)大咖、在職稅務官(guan)、財(cai)(cai)稅專(zhuan)(zhuan)家、合(he)規(gui)(gui)專(zhuan)(zhuan)家等幫助(zhu)藥企、代理商(shang)、CSO解決兩(liang)票制、營(ying)改(gai)增、金三(san)天(tian)網監控下的(de)財(cai)(cai)稅困境、打造合(he)規(gui)(gui)落(luo)地的(de)營(ying)銷(xiao)財(cai)(cai)稅、商(shang)務、費用(yong)一(yi)體化解決方案(an)，從執法者(zhe)的(de)角度制定經得起考(kao)驗的(de)合(he)規(gui)(gui)標(biao)準！
從稅(shui)(shui)(shui)務改革的視角分析，“減稅(shui)(shui)(shui)降費政策疊加發力(li)(li)”如(ru)何利(li)用企(qi)業(ye)利(li)益*化、解讀(du)稅(shui)(shui)(shui)收征管新形(xing)勢稅(shui)(shui)(shui)務稽查(cha)案(an)例、使企(qi)業(ye)管理者通過本課程(cheng)的學(xue)習(xi)對(dui)企(qi)業(ye)稅(shui)(shui)(shui)收安全環境(jing)進行重(zhong)整，提(ti)(ti)升(sheng)自(zi)身稅(shui)(shui)(shui)法運用能(neng)力(li)(li)，全面提(ti)(ti)升(sheng)風險識別(bie)與規劃能(neng)力(li)(li)。
【參會(hui)對象】
藥廠、醫療器械生產及(ji)銷(xiao)(xiao)(xiao)售公(gong)司、藥品經(jing)銷(xiao)(xiao)(xiao)公(gong)司、總(zong)經(jing)理(li)（總(zong)裁）；總(zong)會計師、財(cai)務副總(zong)（總(zong)監）、營銷(xiao)(xiao)(xiao)總(zong)經(jing)理(li)、財(cai)務部(bu)長/科長、財(cai)務經(jing)理(li)、銷(xiao)(xiao)(xiao)售會計、稅務經(jing)理(li)、稅務會計、營銷(xiao)(xiao)(xiao)財(cai)務負(fu)責(ze)人(ren)、市(shi)場營銷(xiao)(xiao)(xiao)相關部(bu)門負(fu)責(ze)人(ren)。同一(yi)企(qi)業總(zong)經(jing)理(li)+營銷(xiao)(xiao)(xiao)副總(zong)+財(cai)務管理(li)人(ren)員一(yi)同參會，效果更(geng)好
【課程大綱】
一、醫藥企業認識形(xing)式，把握風險
1.1 醫藥巨(ju)案(an)——某藥企的悲情一查；
1.2 發票迷情——某知名藥企的(de)烏龍事件；
1.3 財(cai)監2019年18號文(wen)深度解(jie)讀；
1.4 揭秘(mi)金稅三(san)期——問(wen)題企業的(de)致(zhi)命克星；
1.5 醫藥行業的(de)財稅(shui)禁忌(ji)——為什么說查上你是必然的(de)，查不上是偶然的(de)；
1.6 國家稅務總(zong)局(ju)稽查局(ju)關于開展2019年(nian)度醫藥行(xing)業(ye)專項整治工(gong)作的通知解讀。
二、自(zi)查自(zi)糾，亡(wang)羊補(bu)牢
2.1 金稅三期(qi)風險預警值剖(pou)析——企業自查(cha)神器：
a、比(bi)率類指標：進銷比(bi)、稅負(fu)變動(dong)率、所得稅貢獻率、主營業(ye)務(wu)費用利潤率變動(dong)率等指標，自查企業(ye)幾大(da)稅種稅金繳納情況，比(bi)對同行(xing)業(ye)，篩查管理(li)風(feng)險；
b、彈性(xing)(xing)(xing)類指標(biao)：增值(zhi)稅(shui)稅(shui)負變(bian)(bian)(bian)動(dong)率(lv)與(yu)(yu)主(zhu)營(ying)業(ye)務(wu)(wu)毛利(li)率(lv)變(bian)(bian)(bian)動(dong)率(lv)的彈性(xing)(xing)(xing)系(xi)數(shu)、應(ying)付(fu)賬款變(bian)(bian)(bian)動(dong)率(lv)與(yu)(yu)進項稅(shui)額變(bian)(bian)(bian)動(dong)率(lv)彈性(xing)(xing)(xing)系(xi)數(shu)、主(zhu)營(ying)業(ye)務(wu)(wu)收入變(bian)(bian)(bian)動(dong)率(lv)與(yu)(yu)主(zhu)營(ying)業(ye)務(wu)(wu)成本(ben)變(bian)(bian)(bian)動(dong)率(lv)彈性(xing)(xing)(xing)系(xi)數(shu)、主(zhu)營(ying)業(ye)務(wu)(wu)收入變(bian)(bian)(bian)動(dong)率(lv)與(yu)(yu)主(zhu)營(ying)業(ye)務(wu)(wu)變(bian)(bian)(bian)動(dong)率(lv)彈性(xing)(xing)(xing)系(xi)數(shu)等，自查企業(ye)收入與(yu)(yu)利(li)潤(run)、支出與(yu)(yu)成本(ben)之間的配比關系(xi)，尋找(zhao)風險環(huan)節
2.2 代(dai)理商模式(shi)下——代(dai)理層級設置以及過票(piao)風險
2.3 定價控銷模式(shi)下——包(bao)票成(cheng)本及風險；
2.4 高開模式下——認定為虛開的風(feng)險解析；
2.5 底價(jia)(jia)代(dai)理模式下——代(dai)理商定(ding)價(jia)(jia)是否(fou)符合市場價(jia)(jia)值(zhi)；
2.6 大包模(mo)式(shi)下——成本(ben)劃分如何具有合理(li)性；
三、境內籌(chou)劃，指標先行
3.1 兩(liang)票制下，企(qi)業稅(shui)負測(ce)算以及(ji)金稅(shui)三期系統內核心(xin)指(zhi)標；
3.2 為(wei)合規，業務流程升(sheng)級(ji)框架以及轉型的方向(xiang)；
3.3 搭建何種公司(si)架構，能實現均(jun)衡稅負*與風險*的雙保(bao)險；
3.4 如何以盈(ying)余管(guan)理為抓手，把控CROCSOCXOCDO的運作風(feng)險；
3.5 高(gao)開高(gao)返，藥(yao)廠與代理(li)商應厘清何種(zhong)法律關系；
3.6 個人代理制傭金模(mo)式的高開(kai)高返轉(zhuan)型流程設(she)計與體系重構；
3.7 代(dai)理(li)商個(ge)人名義的“底價款+高(gao)開稅金(jin)”如何科(ke)學賬(zhang)務處(chu)(chu)理(li)？3.8 給予代(dai)理(li)商個(ge)人的返(fan)現傭金(jin)如何合規賬(zhang)務處(chu)(chu)理(li)策略？
3.9 企(qi)業(ye)歸入(ru)相(xiang)關市場營(ying)銷費用的“大(da)類傭金”，如何實現傭金合規支付出(chu)去，票據合法的回來入(ru)賬？
3.10 藥企(qi)自營營銷模式轉型流程設(she)計(ji)與體(ti)系重(zhong)構；
3.11 平銷返利政策的運用與(yu)財稅(shui)安排；
3.12 推(tui)廣(guang)費用、保證金(jin)、擔保金(jin)，稅局關注的特殊事項如何規避風險？
3.13 會議費(fei)、咨(zi)詢費(fei)、廣告費(fei)、調研費(fei)、營銷推廣費(fei)用(yong)等大額費(fei)用(yong)的財(cai)稅安排？
3.14 銷售(shou)費用(yong)五大(da)分類--業務(wu)宣傳、前(qian)期調查、售(shou)后服務(wu)、公關維護(hu)、咨詢費用(yong) 如何配比可(ke)以稅前(qian)扣除？
3.15 制(zhi)造仿制(zhi)藥獲得的政府補(bu)助的涉稅事項分析以(yi)及政府補(bu)助的核算難點(dian)；
3.16 藥企稅負(fu)救星——關聯業務操作失誤與風險規避。
四、費用不夠(gou)，研發來湊
4.1 醫(yi)藥企(qi)業不同研發模式（自主(zhu)研發與委托研發）的稅(shui)負差異(yi)；
4.2 委托境外機構支付研發費用的(de)增值稅處理辦法；
4.3 委托境內機構研發簽(qian)訂大包(bao)合同還是(shi)執行(xing)小包(bao)計劃(hua)；
4.4 研(yan)發費用資本化的黃金時點(dian)探究；
4.5 勞務(wu)派(pai)遣研(yan)發人員的工資能否加計(ji)扣除(chu)；
4.6 醫藥 企業取得研發過程中形成的下腳料、殘次(ci)品、中間試制(zhi)品等特殊(shu)收入如(ru)何處(chu)理(li)；
4.7 醫藥企業研發失敗(bai)的成本歸集與稅(shui)金扣除思路(lu)。
五、虛開涉刑，三流(liu)一致
5.1 虛開(kai)之殤(shang)，如(ru)何(he)預防——醫藥企業“三流”到底如(ru)何(he)“一(yi)致”？
5.2 醫藥企業失控發(fa)票(piao)的風(feng)險防(fang)控技巧？
5.3 醫藥企(qi)業異常憑據的風險防(fang)控技巧？
5.4 醫藥企業發票編碼(ma)應用規則與雷區？
5.5 醫藥(yao)企業(ye)發票(piao)開(kai)具的稅務處理及(ji)風(feng)險預防；
六、合同事小，千鈞之力(li)
6.1 新型醫藥企業必備的八種(zhong)合(he)同；
6.2 藥企新舊(jiu)交易/合(he)同如何適用新舊(jiu)稅率？
6.3 藥企跨期合(he)同如何應對下游降價談判—談死不含稅價；
6.4 如(ru)(ru)何調整產(chan)品價(jia)格(ge)（同時(shi)符合中(zhong)標(biao)價(jia)），如(ru)(ru)何將價(jia)格(ge)確認在(zai)合同中(zhong)？
6.5 藥(yao)企新(xin)舊稅率(lv)發票開具、抵扣(kou)如何正確處理？
6.6 藥企財務如(ru)何主動介入合同簽訂，實現(xian)合同控(kong)稅？
6.7 藥企(qi)如何通(tong)過合同延緩納(na)稅(shui)或者調解增值稅(shui)稅(shui)負？
6.8 藥企如何平(ping)衡納(na)稅義務(wu)發生時間應對(dui)稅務(wu)機關檢查；
七、境外籌劃，視野(ye)先行(xing)
7.1 國際稅務風險管控形(xing)勢(shi)——全(quan)球涉稅信息(xi)情報交(jiao)換；
7.2 傳統(tong)避稅(shui)地(di)優(you)劣勢分析——勞(lao)務(wu)和特許權使用(yong)費已成(cheng)為稅(shui)務(wu)系統(tong)監(jian)控(kong)的重點；
7.3 國際業務股權構架(jia)搭(da)建與(yu)稅負測算原則(ze)；
7.4 目前(qian)可供選擇(ze)的(de)(de)避稅(shui)地以(yi)及國內(nei)的(de)(de)相應稅(shui)負的(de)(de)監控力度；
7.5 擊(ji)碎“反避(bi)稅調查”的(de)財稅準備。
八、合同事小，千鈞(jun)之力
8.1 稅務(wu)局自查通知下發(fa)后應作何準備？
8.2 企(qi)業人員被約談時的話術技(ji)巧？
8.3 企(qi)業(ye)應(ying)該如何應(ying)對納稅評估？
8.4 企業應如何應對稅務稽(ji)查？
【擬請專家(jia)】
何老師(shi)，稅(shui)務稽查專家 注冊會計師(shi)、稅(shui)務師(shi)、律(lv)師(shi) 南開大學(xue)MPACC碩(shuo)士 曾在稅(shui)務機關(guan)工作,負(fu)責(ze)國稅(shui)系(xi)統稽查綜合(he)管理(li)工作,主要負(fu)責(ze)稽查對象(xiang)選案(an).
從 2014 年起擔任(ren)多家公司顧問(wen)工作，為企業(ye)的疑難財稅問(wen)題提供籌劃思路，幫助多家企業(ye)制(zhi)定財稅內控機制(zhi)平臺以及稅務(wu)(wu)風險(xian)預防體(ti)系，指導多家企業(ye)靈活應對(dui)稅務(wu)(wu)評估(gu)、稽查等事(shi)宜(yi)，專長(chang)于理解(jie)(jie)稅務(wu)(wu)機關(guan)執法(fa)理念、稅務(wu)(wu)風險(xian)關(guan)注點和處理涉(she)稅行為的法(fa)律(lv)程序，對(dui)企業(ye)預防、規避和化解(jie)(jie)稅務(wu)(wu)風險(xian)的具體(ti)防范措施有獨到的見(jian)解(jie)(jie)。
曾為(wei)(wei)(wei)多家制(zhi)造業(ye)(ye)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)梳(shu)理內控(kong)管理格局，獨創行業(ye)(ye)財(cai)稅(shui)風險(xian)內控(kong)表，使(shi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)三年(nian)內未被稅(shui)務系(xi)統納(na)稅(shui)評估、稅(shui)務稽查(cha)；曾為(wei)(wei)(wei)某高端化妝(zhuang)品(pin)生產企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)梳(shu)理出各環(huan)節(jie)的財(cai)稅(shui)疑(yi)難點并為(wei)(wei)(wei)其提(ti)(ti)出落地的解(jie)決(jue)思(si)路；曾為(wei)(wei)(wei)某醫藥(yao)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)做過 COS 市場化背調工作，幫(bang)(bang)助企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)建立起“兩票制(zhi)”模式下新型的財(cai)稅(shui)籌劃思(si)路；曾為(wei)(wei)(wei)某提(ti)(ti)供(gong)高端醫療(liao)服務集(ji)團(tuan)編(bian)制(zhi)資產損失的納(na)稅(shui)籌劃方案，幫(bang)(bang)助企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)節(jie)省稅(shui)金 1.75 億(yi)元(yuan)。曾為(wei)(wei)(wei)某能源集(ji)團(tuan)公(gong)司做過稅(shui)務風險(xian)篩查(cha)及防控(kong)方案，幫(bang)(bang)助企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)建立過硬的財(cai)稅(shui)內控(kong)機(ji)制(zhi)，幫(bang)(bang)助企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)要(yao)回退稅(shui) 3200 多萬元(yuan)。
【單次培(pei)訓】
培訓費(fei)(fei)2980元/人；(含(han)培訓費(fei)(fei)、講(jiang)義、資料費(fei)(fei)、場(chang)地(di)費(fei)(fei)、茶點)
食宿費報到時(shi)交納，統一安排，費用(yong)自理；
注：此課(ke)程可提供企業內訓，內容(rong)可以根據企業的特點和實際(ji)需求量身定制。
醫藥行業稅收風險公開課
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/63984.html
已開課(ke)時(shi)間Have start time
合理避稅內訓
- 《降稅增效，財務賦能—房地 趙春國
- *稅務管理趨勢暨稅務風險識 邢梁雁
- 企業稅務風險防范與應對方案 侯占芳(fang)
- 新公司法修訂重點條例解讀與 侯占芳
- “新形勢+全稅種”稅務風險 魏禾
- 新稅制下商業產業地產稅務實 許愿(yuan)
- 新社保新個稅新征管帶來的挑 俞勤(qin)
- 稅務稽查與企業應對策略 侯占芳
- 《2024新形勢下企業涉稅 陳老師
- 跨境稅收風險及案例講解 于洪成
- 稅務風險管理與應對 俞勤
- 《“金稅四期”智慧稅務背景 趙春國(guo)