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銀行客戶經理財務報表分析培訓

課程背景：
在經濟下行壓力的新常態下，實體經濟遭遇到前所未有的困難與挑戰，許多企業利潤下降，甚至出現虧損，企業經營面臨困難，還貸能力大打折扣。商業銀行的信用風險不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現連續上升的勢頭，局部地區的不良率也在不斷上升，商業銀行的信貸資產安全面臨巨大挑戰。
對(dui)商業(ye)銀行(xing)(xing)來說(shuo), 企(qi)業(ye)客(ke)(ke)(ke)戶(hu)提(ti)供的(de)(de)財(cai)務(wu)報(bao)表(biao)是(shi)判(pan)斷(duan)其資信狀況的(de)(de)主要(yao)依據(ju), 識別企(qi)業(ye)客(ke)(ke)(ke)戶(hu)財(cai)務(wu)報(bao)表(biao)的(de)(de)真假(jia), 對(dui)選擇優質(zhi)客(ke)(ke)(ke)戶(hu)、提(ti)高信貸(dai)資產質(zhi)量、降低信貸(dai)風險非常重要(yao)。客(ke)(ke)(ke)戶(hu)經(jing)(jing)理(li)在識別客(ke)(ke)(ke)戶(hu)虛(xu)假(jia)信息方面(mian)(mian)應該有(you)不可替代的(de)(de)作用(yong)。客(ke)(ke)(ke)戶(hu)經(jing)(jing)理(li)如(ru)何具備(bei)透過企(qi)業(ye)有(you)用(yong)的(de)(de)財(cai)務(wu)信息，對(dui)目標(biao)企(qi)業(ye)進行(xing)(xing)科學(xue)分(fen)析和(he)(he)準確(que)判(pan)斷(duan)，如(ru)何通過財(cai)務(wu)報(bao)表(biao)識別客(ke)(ke)(ke)戶(hu)的(de)(de)信用(yong)風險，如(ru)何提(ti)高銀行(xing)(xing)信貸(dai)資產的(de)(de)質(zhi)量和(he)(he)安全，是(shi)擺(bai)在各家銀行(xing)(xing)面(mian)(mian)前的(de)(de)重要(yao)課(ke)題(ti)。加(jia)強客(ke)(ke)(ke)戶(hu)經(jing)(jing)理(li)訓練，這是(shi)擺(bai)在各銀行(xing)(xing)面(mian)(mian)前的(de)(de)重要(yao)課(ke)題(ti)。本(ben)課(ke)程將結合(he)近(jin)年來不斷(duan)改革的(de)(de)*稅(shui)收政(zheng)策，全面(mian)(mian)剖析企(qi)業(ye)面(mian)(mian)臨的(de)(de)各項涉(she)稅(shui)風險并了解合(he)理(li)的(de)(de)省稅(shui)策略(lve)安排(pai)。

課程收益：
.了解企業財務報表的基本框架，解讀三大報表中的基本財務原理，以及財務報表中各種數據背后的含義，使得沒有會計或財務專業背景的銀行信貸人員可以通過解讀財務報表來初步了解企業的財務狀況；
.學會研讀資產負債表，了解公司財務狀況，對公司償債能力，資本結構是否合理，流動資金是否充足做出判斷；
.學會研讀利潤表，了解公司盈利能力、經營效率，對公司在行業中的競爭地位、持續發展能力做出判斷；
.學會研讀現金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對外部資金的需求情況，預測公司未來的發展前景，保證銀行的信貸安全；
.掌握企業(ye)常見的財務(wu)報(bao)表(biao)粉飾與舞弊方法，重構企業(ye)財務(wu)報(bao)表(biao)，識別存在的風險(xian)；

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：銀行行長、銀行中高層管理人員、銀行中小企業部信貸經理，客戶經理，授信評審負責人，信用經理以及相關工作人員
課程方式：講(jiang)師(shi)講(jiang)授、案例(li)分析、實操演(yan)練、小組討(tao)論、工具(ju)演(yan)示(shi)等多形式的(de)互動(dong)，要求全員積極參與。

課程大綱
導引：財務分析的力量--神話終結者劉姝威：被稱股市最危險女人
第一講：銀行客戶經理財務分析基礎
一、財務報表閱讀與分析的基本知識
1. 財務報表及與報表分析的概述
2. 銀行客戶經理應了解的會計知識
二、銀行客戶經理財務分析基本理念
1. 財務報表及與報表分析的局限性
2. 信貸財務分析的特殊性
3. 信貸財務分析的基本理念
1）分析是一個研究推理過程
2）行業分析優于報表分析
3）權變是財務分析的靈魂
4）不能迷信注冊會計師或審計報告
5）標準的財務分析不是對每一家公司都必要
6）對企業提供的財務報表務必保留(liu)一份戒心

第二講：從銀行信貸角度透析資產負債表
一、認識資產負債表
1. 親密接觸真實企業的資產負債表
2. 資產負債表項目解讀
案例分析：銀行客戶經理如何從資產項目發現營銷機會
實操演練：請找出至少(shao)3個項(xiang)目中(zhong)隱含的營銷(xiao)機(ji)會

二、資產質量分析
1. 資產負債表的整體審視
案例分析：某上市公司財務結構變動分析
2. 資產結構分析
案例分析：某知名影視企業資產結構分析
工具演示：主要資產項目變動的質量含義
3. 資產利用效率分析（運營能力分析）
案例分析：蘋果、耐克為何都在推行輕資產戰略
小組討論：小米創業三年市場估值如何達到100億美元
4. 現金(jin)含量分(fen)析

三、償債能力分析
1. 短期償債能力分析
案例分析：某上市公司2016年短期償債能力分析
2. 長期償債能力分析
實操演練：某(mou)上市公司(si)2016年長期償(chang)債能力(li)分析

第三講：從銀行信貸角度透析利潤表
一、認識利潤表
1. 親密接觸真實企業的利潤表
2. 利潤表項目解讀
小組討論：京東為什么連年虧損不倒閉？
二、盈利能力分析
1. 利潤表的整體審視
2. 收入質量分析
案例分析：某上市公司股價上漲55倍的背后秘密
3. 利潤質量分析
案例分析：東北某知名上市公司奇葩的稅后凈利潤（利潤高于收入）
4. 毛利率分析
實操演練：從A股上市公司2018年年報中找出毛利率超過50%的3家公司
三、發展能力分析
1. 增長率分析
小(xiao)組(zu)討論：銀行客戶(hu)經理如何通過報表發現明日之(zhi)星？

第四講：從銀行信貸角度透析現金流量表
一、認識現金流量表
1. 親密接觸真實企業的現金流量表
2. 現金流量表項目解讀
小組討論：盈利的企業為什么突然破產了
二、現金流量分析
1. 現金流量表的整體審視
2. 經營性現金流量分析
3. 自由現金流量分析
案例(li)分析(xi)：某知(zhi)名(ming)企業(ye)因(yin)現金流斷裂破產倒(dao)閉的教訓及啟發

第五講：企業財務舞弊識別
一、企業獲取貸款前的財務舞弊識別
1. 企業粉飾財務報表常用的手段
1）借款原因不實
2）利潤率異常
3）虛構借款人
2. 財務報表粉飾的類型與識別方法
1）粉飾經營業績的手段及識別
2）粉飾財務狀況的手段及識別
3. 敏感財務指標的風險預警
1）預警內容
2）預警工具
3）預警信息分析
4）預警信息及相關指標設定
案例分(fen)析：福建海(hai)峽銀行(xing)被(bei)企業騙貸600萬元 贏了(le)官司卻挽不回損(sun)失

二、企業獲取貸款后的財務舞弊識別
1. 獲得貸款后債務人粉飾報表的原因及常見手段
1）逃避銀行債務是粉飾報表的主要原因
2）粉飾報表手段主要是減少資產
2. 減少資產的常用手段
1）資產轉移
2）資產隱匿
3）掏空資產
案例分析：福建寧德地區被(bei)銀行列為"地域黑名單"的背后

第六講：企業省稅策略與稅務風險防范
一、企業常見省稅策略
1. 企業投資的省稅策略
案例分析：選擇公司還是非公司
2. 企業籌資的省稅策略
案例分析：借款費用利息的省稅方案
3. 企業經營的省稅策略
案例分析(xi)：分設企業享(xiang)受小(xiao)型微利企業稅收優惠(hui)

二、企業涉稅風險及防范
1. 查前：防患于未然
風險防范：什么情況下會被追究刑事責任，量刑標準是什么？
案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發
2. 查中：遇事怎么辦？
1）企業無過錯的情況下如何應對？
2）企業失誤觸發涉稅風險的情況如何應對？
案例分析：廈門某影視服務工作室誤操作導致補繳稅款案例分析及啟發
案例分析：廈門某高新技術企業虛開虛抵增值稅發票案例分析及啟發
3. 查后：吃一塹長一智
1）企業被稽查后如何規避再次被稽查的風險
案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發
課程要點總結
現場答疑解惑

銀行客戶經理財務報表分析培訓