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企業所得稅匯算清繳培訓

您或您的企業是否碰到過這樣的困擾：               
*稅收法規太繁瑣、太難記，看到稅法就頭大。              
*稅收法規變化太快, 弄不清楚什么是*的法規。             
*稅收政策前后不一致, 不知道該適用哪一條。                    
*稅負太重, 不知道如何才能合法地減輕稅負。 
*會計核算不規范, 不知道才能順利通過稅務稽查。 
*年終決算不知道如何進行稅務安排
*面對無所不在稅務風險，束手無策。不知道如何管控。
*面對新的所得稅準則，云里霧里，看不明白。
課程簡介
新《中華人民共和國企業所得稅法》已于2008年1月1日起正式實施，實施細則已經于2007年11月28日對外公布。為了更好地執行新企業所得稅法，國家稅務總局在2009年集中發布了幾十個稅收法規，2010年又集中發布了近20個稅務公告。目前，企業所得稅的稅收政策框架體系已基本完成。新企業所得稅法及配套法規完全在收入、稅前扣除、稅收優惠、反國際避稅、境外稅收抵免等所有重大方面都有新的突破，老稅收政策幾乎已經完全廢止。這必將對各類企業的稅負、避稅方略、帳務處理乃至經營戰略產生重大而深遠的影響！企業核心決策層和財務人員如何針對稅收政策的變化，在新稅法體系下做到準確納稅、有效管控稅收風險？如何重新審視原來的避稅思路和避稅手段？如何面向未來，設計出與新法精神相適應的納稅籌劃方案？
本課程對*稅收法規政策體系和所得稅準則進行了系統的分析講解，并指出政策可以利用的空間，尋找新稅法體系下的稅務籌劃方法，合理減輕企業的所得稅負擔，有效控制企業的稅收風險。協助企業用好、用足新法。
培訓收益
*了解新稅收政策的出臺背景和亮點；
*準確領會文件精神，做到準確納稅申報；
*結合新企業會計準則的規定，徹底弄清資產負債表債務法的實質；
*重新梳理企業所得稅避稅思路的調整； 
*認識、確立現代企業的理財理念——事前消化和帳外運籌。
培訓對象
   企業的老板、財務總監、財務經理、稅務經理、企業財務人員、咨詢機構專業人員
培訓形式
*講授、案例分析、分組討論等
培訓大綱
一、企業所得稅匯算清繳
（一）企業所得稅匯繳的理念
（二）企業所得稅匯繳的關鍵環節
（三）與企業所得稅匯繳有關的稅收政策解讀
1、 法人所得稅制
2、 收入的確認   企業所得稅法第6條、實施條例第12條——22條、國稅函(2008)875號文   國稅函[2009]118號
3、不征稅收入   企業所得稅法第7條、實施條例26條、財稅〔2008〕151號文第1、2條、財稅〔2009〕87號文第1、2條
4、免稅收入  企業所得稅法第26條、實施條例82—84條、財稅[2009]69號）第4條
5、財產轉讓所得稅務處理  國家稅務總局公告（2010 ）第19 號
6、企業所得稅稅前扣除的原則  有關、合理、區分資本性和收益性支出、合法憑據、權責發生制、配比
7、工資的稅前扣除  實施條例34條、國稅函（2009）3號文件  國稅函〔2009〕259號文、財稅（2009）70號
8、三項費用的稅前扣除  實施條例第40—42條、國家稅務總局公告（2010 ）第24號
9、業務招待費的稅前扣除   實施條例第43條
10、廣告費的稅前扣除   實施條例第44條   財稅〔2009〕72號   
11、公益救濟性捐贈的稅前扣除  實施條例51—53條、財稅〔2008〕160號  財稅[2009]124號、財稅[2010]45號
12、稅收優惠政策     實施條例第4章   國稅發（2008）111號文
13、反避稅條款   實施條例第6章、國稅發（2009）2號文
14、研發費的扣除    國稅發〔2008〕116號
15、利息的稅前扣除  財稅（2008）121號文件、 國稅函[2009]777號 、國稅函〔2009〕312號
16、加速折舊   國稅發[2009]81號
17、母子公司之間的服務費   國稅發〔2008〕86號
18、補充養老保險和補充醫療保險   財稅[2009]124號
19、資產損失的稅務處理    財稅[2009]57號   國稅發[2009]88號、國稅函[2009]772號、
20、境外所得的稅收抵免   財稅〔2009〕125號、國家稅務總局公告（2010）第1號
21、企業股權投資損失的稅務處理  國家稅務總局公告（2010）第6號
22、售后回租承租方出售資產的稅務處理   國家稅務總局公告〔2010〕13號
23、取消合并納稅后以前年度尚未彌補虧損的稅務處理   國家稅務總局公告（2010）第7號 
24、銷售傭金的稅務處理    財稅〔2009〕29號
25、以前年度虧損的彌補  企業所得稅法第18條、實施條例第10條、國家稅務總局公告（2010）第20號
26、企業重組的稅務處理  財稅〔2009〕59號、國家稅務總局公告（2010）第4號
27、企業清算的稅務處理  財稅[2009]60號  國稅函[2009]684號   國稅函〔2009〕388號
28、新舊政策的銜接    國稅函〔2009〕98號文  國稅函[2010]79號
29、匯算清繳   國稅函（2008）1081號文  國稅發[2009]79號
30、企業所得稅的稅收征管   國稅發〔2008〕120號  國稅函[2009]377號  國稅發[2008]30號
二、企業所得稅風險管控
（一）稅務風險及分類
（二）稅務風險的成因
1、老板層面
2、稅法層面
3、企業財務層面
（三）稅務風險的表現
1、稅負率偏低
2、長虧不倒
3、賬實不符
（四）會計報表中蘊藏的稅收風險
1、會計報表稅收風險分析的意義
（1）逆差法是被稅務機關廣泛運用的一種查賬方法
（2）逆差法運用的前提是對會計報表進行分析，尋找查賬的突破口
（3）會計報表中的稅收風險恰恰為稅務稽查尋找突破口人員指明了方向
2、會計報表各項目中蘊藏的稅收風險
（五）企業如何控制稅務風險
1、設置稅務部門或稅務崗位
2、跟蹤分析行業稅收政策
3、經常開展稅務自查
4、在企業內部普及稅收知識
5、全員參與稅收風險管理
6、運用關聯交易要適度
7、做好同期資料
8、加強與稅務機關溝通
三、企業所得稅的稅務籌劃
1、稅收籌劃理念
1)稅收籌劃≠偷稅
2)稅收籌劃的特點
3)稅法中的籌劃空間
4)稅務籌劃的基本原則
5)稅務籌劃的基本方法
2、稅收籌劃案例
1)變借款為擔保
2)變轉讓為分立
3)支付境外設計費
4)巧用財產損失抵稅
5)享受政府獎勵
6)巧用核定征收
四、年終會計決算前的各項稅務安排
1、年度業績與銷售收入的截止
2、部門費用指標的考核與成本費用的列支和截止
3、股東和員工借款的技術處理
4、資產盤點及財產損失的稅前扣除
5、預提費用的稅前扣除技巧
6、關聯方借款利息的技術處理
7、關聯交易及同期資料的準備
8、發票的規范性和合法性審查
9、稅收優惠政策及享受
五、企業會計準則——所得稅準則講解
1、資產的計稅基礎及暫時性差異
2、負債的計稅基礎及暫時性差異
3、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產
4、所得(de)稅費用的確認和計量

企業所得稅匯算清繳培訓