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稅務風險管控培訓

【課程背景】
個人所得稅是目前我國僅次于增值稅、企業所得稅的第三大稅種。
《全國人民代表大會常務委員會關于修改＜中華人民共和國個人所得稅法＞的決定》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議于2018年8月31日通過，自2019年1月1日起施行。
此次個人所得稅法是自1980年出臺以來第七次大修，也是力度*、影響最為廣泛的一次改革：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費四項勞動性所得首次實行綜合征稅；個稅起征點提高；首次增加子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專項附加扣除。
這次新個人所得稅法打造了六個方面的制度創新，第一個是打造了自行申報，第二個是納稅人識別號，第三個是反避稅條款，第四個是部門信息共享，第五個是部門協同管理，第六個是納稅信用運用。
此次修法會給納稅人帶來哪些影響？個稅征管和稽查的重點方向在哪里？作為納稅人，如何理解此次個稅改革內容？應該提前做好哪些準備工作，以應對個人所得稅法的變化防范個稅風險？
根據《國稅地稅征管體制改革方案》要求，從2019年1月1日起，社會保險費由稅務部門統一征收。征管手段更加信息化、更加精準！
企業如何應對？
【課程收益】
幫助納稅(shui)人充分了解(jie)個人所(suo)得稅(shui)法和社保(bao)(bao)征(zheng)管的(de)新變化，提前(qian)做好準備(bei)工作，以應對個人所(suo)得稅(shui)法及社保(bao)(bao)征(zheng)管的(de)變化，防范個稅(shui)及社保(bao)(bao)風險。

【課程大綱】
第一部分 個人所得稅改革趨勢與應對
一、*《個人所得稅法》政策及案例解析
（一）明確居民身份的概念和判定標準
（二）個人所得稅的稅率
（三）工資和薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、以及特許權使用費所得實行綜合征稅
（四）個人所得稅稅率表
（五）免納個人所得稅
（六）減征個人所得稅
（七）應納稅所得額的計算
（八）納稅申報
（九）增加反避稅條款
（十）各部門協作
（十一）個稅的征收管理
（十二）個稅法實施日(ri)期

二、個人所得稅難點熱點問題解析
（一）應納稅所得額
1、各類應稅項目每次收入的確定
2、各類應稅項目扣除標準
3、應納(na)稅所得額(e)的其他規(gui)定(ding)

（二）工資和薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、以及特許權使用費所得
1、會計準則與稅法職工薪酬范圍
2、年終雙薪
3、保險、住房公積金
4、現金與實物福利
5、防暑降溫補貼、勞保用品、工作服
6、差旅費伙食費補助
7、返聘報酬
8、免費旅游
9、一次性補償
10、各種補貼和津貼
11、誤餐補助
12、勞務報酬所得
13、稿酬所得
14、特許權使用費(fei)所(suo)得

（三）利息、股息、紅利所得
1、應納稅額的計算
2、為股東購買汽車是否繳個稅？
3、股息紅利差別化
4、購買理財產品收益是否繳個稅？
5、派發紅股是否繳個稅？
6、資本公積、盈余公積轉增股本是否繳個稅？
7、資產評估增值是否繳個稅？
8、股東出資后拿走公司現金長期不歸還問題
9、促進科技成果轉化股權獎勵

（四）財產租賃所得
1、納稅人確定
2、收入及扣除項目
3、不動產租賃所得
4、轉租收入
5、個人投資設備所得
6、酒店產權式經營業主所得
7、售后回租(zu)所(suo)得

（五）財產轉讓所得
1、收入的確定
2、扣除項目
3、量化資產所得
4、不動產轉讓所得
5、限售股轉讓所得
6、股票期權
7、非貨幣性資產投資
8、個人終止經營取得股權轉讓收入問題
9、股權轉讓協議履行完畢與否的稅務處理
10、自然人股權轉讓的情形
11、股權轉讓應納稅所得額
12、股權轉讓收入的構成
13、股權轉讓收入的核定
14、轉讓股權計稅依據明顯偏低的稅務處理
15、個人轉讓股權原值的八種確定方法
16、分期支付股權轉讓款繳納個稅時點
17、注冊資本實繳改認繳，出資不到位
18、增資擴股，引起股權比例變動，是否應按轉讓股權征個稅？
19、房屋產權無(wu)償贈與，是否(fou)要繳個稅(shui)？

（六）偶然所得
（七）個稅稽查風險點規避
（八(ba)）個稅籌(chou)劃風(feng)險與方法

第二部分 社保由稅務部門統一征收對企業影響及應對
根據《國稅地稅征管體制改革方案》要求，從2019年1月1日起，社會保險費由稅務部門統一征收。
一、社保新政
（一）代收和征收的區別
（二）人社部發[2018]25號、國發〔2018〕18號、稅總函[2018]176號
（三）部分省(sheng)市文件(jian)

二、稅務局社保征管
三、社保基數與稅務信息比對風險
（一）數字之間的關聯性
（二）稅務局社保漏洞疑點分析
（三）參保單位社會保險費繳費基數構成
（四）關于計算繳費基數的具體項目
（五）不列入繳費基數的項目
（六）社會保險費繳費基數的特殊情況處理
（七）繳(jiao)(jiao)納社保(bao)與個(ge)稅(shui)(shui)的(de)基(ji)數(shu)是(shi)否必須一致(zhi)？企業如何(he)來平衡稅(shui)(shui)收、社保(bao)、工(gong)資幾者(zhe)關系？怎(zen)么發(fa)工(gong)資和繳(jiao)(jiao)社保(bao)、個(ge)稅(shui)(shui)對(dui)企業有(you)利？

四、社保由稅務征收后，企業合規化用工成本增加，職工承擔費用增加
五、稅務稽查可以查社保嗎？
六、在社保費領域有違法失信行為的責任人會被采取哪些懲戒？
七、企業社保的補繳
（一）會不會追補以前年度少繳的社保？
（二）會不會有(you)罰款？

八、企業社保追訴期
九、稅務征收后社保登記、申報、繳納影響及風險應對
（一）社保登記、申報、繳納
（二）如何合理的“避”社保
（三）社保繳(jiao)納的(de)幾個誤區（別(bie)多繳(jiao)社保）

十、私下簽訂自愿放棄社保的協議的法律后果
十一、未繳納社保的工資可以在企業所得稅前扣除嗎？
十二、異地以個人名義繳納社保能否在個稅前扣除？
十三、社保的涉稅及賬務(wu)處理

稅務風險管控培訓