課(ke)程描述INTRODUCTION
采購內部審計課程
日程安排SCHEDULE
課(ke)程(cheng)大綱(gang)Syllabus
采購內部審計課程
【培訓目的】:通過培訓使公司內部審計人員了解采購審計的流程、重點、難點,審計的方法與策略,技巧,如何規避采購風險等,從而規范公司內部采購,降低成本,提高效率。
【培訓對象】:各級采購人員及內部審計人員
【培訓時間】:1天/6小時
【授課特色和內容分配】
1、講師講解(知識/技能/方法)占30%;
2、企業案例占40%;
3、常見問題的討論及解決對策(含現場練習、分組討論)占20%;
4、學員成功經驗分享占5%;
5、你問我(wo)答(解答學員疑惑)占5%。
【課程大綱】
第一部分、采購內部審計的作用和流程(為什么要進行采購內容審計)
一、企業為什么要進行采購內部審計
二、采購內部審計與外部審計所表現的不同特征
1、服務的內向性
2、工作的相對獨立性
3、審計程序的相對簡化性
4、審核范圍的廣泛性
5、審核內部的控制性
6、審計的實施的及時性要求
三、通過公(gong)司的內部(bu)審計有什(shen)么(me)作用
四、采購審計的流程
1、采購和付款業務審計流程
2、如何進行進行以下過程的審計
(1)處理訂單審計
(2)驗收商品審計
(3)確認債務審計
(4)處理和記錄價款的支付審計
3、采購和付款業務中要控制的基本資料如何審計——審計的工具的應用
(1)請購單
(2)訂單
(3)驗收單
(4)發票
(5)借項通知單
(6)付款憑證
(7)應付款賬和賣方對賬單
3、如何控制采購和付款過程的審計
4、如何實施采購審計流程
5、案例分(fen)析:某公(gong)司的審計過程控制要求
第二部分、采購內部審計的重點和難點分析(如何把握內部審計的重點和難點)
一、采購決策的審查及審核的重點和技巧
1、采購數量決策審查
(1)是否進行預算和消費
(2)審計采購費用、保管的方法是否合理正確
(3)是否考慮均等
2、產品是自制還是外購審查
(1)決策是否正確
(2)方案是否考慮全面
二、如何審查采購計劃,應用的技巧和工具
1、計劃編制的依據是否正確
2、采用的措施是否合理
3、采購計劃有沒有得到適當控制
4、計劃有沒有到達預期目標
三、采購管理的審查重點,應用工具和技巧
1、正確劃分采購權限
2、是否出現急單采購的情況
3、采購費用的控制
4、有沒有不正當的采購業務
5、采購活動是否合規定的要求
6、案例分析:審(shen)計公司的(de)采(cai)購活動是否(fou)得到審(shen)批(pi)?
四、采購方式的審查重點和難點
1、不同物品采購方式不同
2、有無采用比價采購或競價進行
3、采購方式是否正確
4、案例分析:如何審計公司的采購方式中集中還分散采購
五、采購合同的審查重點和難點
1、審核供方的信譽和履約能力
2、采購合同的經濟性和效益性
3、合同的合法性和嚴密性
4、采購合同的履約的全面性
5、案例分析:如何審計合同條款的要求規避法務風險
六、采購支出及應付賬款的審查重點和難點分析
1、付款的憑證審計
2、采購支出的實質審計
3、案例分析
4、評審應付賬款的內部制度
5、核實應付賬款的實有數
6、應付賬款的真實性和合法性
7、預收賬款的真實性和合法性
8、案例分析——某公司開展采購價(jia)格審計經驗
第三部分、采購內部審計的策略和技巧
一、如何加強組織領導,做好宣傳
二、建立制度,做好基礎工作
三、突出審計重點和內容
四、明確審計的程序和方法
五、做好組織協調,形成價格審計合力
六、履行責任把好采購成本關
七、重點案例分析:
1、某物流公司采購價格審計做法和技巧
2、某物流公司采購審計的策略
3、某公(gong)司采(cai)購審計的流程和(he)標準化作業
第四部分、采購腐敗的防范策略
一、采購作弊方式及如何防范
1、虛列采購——嚴格查核原始憑證的真實性、合法性
2、押金抵物——向客戶收回的保證金低作采購材料入賬
3、有單無貨——開假入庫單報賬
4、涂改票據——向供應商取證
二、采購回扣現象和杜絕措施
1、什么是回扣?
2、回扣產生和原因
1)賣方非法爭取業務2)賣方非法提高利潤
3、回扣的支付方式1)現金賄賂2)非現金賄賂
4、賣方企業欺詐的促成因素
1)買方企業自身存在欺詐行為或不道德行為2)買方企業靈敏度低
5、賣方企業欺詐的審計線索
1)買方企業員工的奢華生活方式2)對賣方企業欺詐沒有設立良好的防范制度3)不正當的單一的供貨渠道
4)其(qi)他賣方企業(ye)(ye)的(de)(de)抱怨(yuan)和申訴(su)5)賣方企業(ye)(ye)與買方企業(ye)(ye)員(yuan)工之間的(de)(de)親密(mi)關系6)經常發生但(dan)卻(que)一(yi)直得不到解(jie)決的(de)(de)對(dui)賣方企業(ye)(ye)產品(pin)的(de)(de)投訴(su)
三、如何防止暗箱操作
1、三分一統
2、三統一分
3、三公開兩必須
4、五到位、一到底
5、全過程、全方位的監督制度
四、現場分組討論:
1、為什么說采購人員容易出事?
2、如果您是一名審計人員您將如何來控制采購人員?
五、案例分析:某公司建立的倒查的機制分享
六、審計中要認識采購交易中的誠信和道德
1、應遵循這樣幾條道德行為原則
2、如何對待商業禮物和款待
3、如何有道德地處理供應商事務
4、如何防止出現不道德的行為
5、遵循道德的供應來源——不能接受的行為
6、案例(li)——某(mou)公司道德(de)準(zhun)則介紹
采購內部審計課程
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