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稅務會計處理培訓

課程背景
 在企業涉稅的會計處理過程中，您有沒有遇到過以下一些問題：
*企業對會計政策和估計有自主的選擇權，而稅法往往有明確的規定，最終會計核算還是被稅務牽著鼻子走。
*如果會計政策和估計的選擇對稅務同樣適用，那么什么樣的選擇才能使企業的稅負*？
*如何來確認銷售收入，是根據會計上的貨物交付還是稅法上的開出發票？
*會計上沒有確認銷售收入，為什么稅務上要有視同銷售的規定？增值稅和所得稅的視同銷售一樣嗎？
**差異、暫時性差異、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債非常復雜，到底如何核算？
 會計準則(ze)的(de)(de)目(mu)的(de)(de)是讓投資者(zhe)(zhe)、債(zhai)權人、政府部門等(deng)(deng)了解企業(ye)的(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)狀況、經營成果及現(xian)金流量等(deng)(deng)信息。稅法的(de)(de)目(mu)的(de)(de)則(ze)主(zhu)要(yao)(yao)是保證國(guo)家的(de)(de)財(cai)政收入，對經濟(ji)和社會財(cai)富進(jin)行調節(jie)。企業(ye)財(cai)務(wu)(wu)人員卻經常為(wei)這(zhe)兩者(zhe)(zhe)的(de)(de)差異而煩惱，既要(yao)(yao)確保會計信息的(de)(de)客觀(guan)和公(gong)允，又要(yao)(yao)向國(guo)家足額繳納稅款。能(neng)否(fou)在政策允許下(xia)，選擇稅負更(geng)低的(de)(de)會計處理(li)呢？這(zhe)就對財(cai)務(wu)(wu)人員提(ti)出了更(geng)高的(de)(de)要(yao)(yao)求。

課程收益
*充分掌握營改增后增值稅會計處理全流程
*充分理解會計準則和稅法在重點項目上的稅會差異及處理實務
*提升稅務會計處理的操作技能
*深入認(ren)識企業(ye)納稅風險(xian)，合理(li)防范企業(ye)涉稅風險(xian)

培訓對象
*稅務總監、稅務經理、稅務專員等企業稅務方面專業人員
*財務(wu)總監、財務(wu)經理、財務(wu)主管等(deng)財務(wu)人員

課程大綱
第一模塊  營改增后增值稅會計處理全程案例分析
*營改增后新“增值稅會計處理規定”科目體系介紹
*營改增后“應交增值稅”核算問題
*三個“待”字科目的核算
*“簡易計稅”會計核算
*“轉讓金融商品應交增值稅”會計核算
*“預交增值稅”會計核算
*采購（進項）業務增值稅會計核算
- 取得資產或接受勞務等業務的賬務處理案例
- 各種情況發生退貨賬務處理案例
- 取得抵扣憑證當期未認證，后期認證抵扣案例
- 取得抵扣憑證不得抵扣的賬務處理規定及案例
- 貨物已驗收入庫但尚未取得扣稅憑證規定及案例
- 購進不動產或不動產在建工程規定及案例
- 代扣代繳境外單位或個人增值稅規定及案例
- 相購進農產品抵扣問題及案例
- 有關問題申報表填報
*銷售（銷項）業務增值稅會計核算
- 銷售業務的賬務處理規定及案例
- 會計收入時點早于增值稅時點的核算案例
- 增值稅時點早于會計收入時點的核算案例
- 視同銷售的賬務處理規定及案例
- 一般計稅方法差額征稅的賬務處理案例及申報表填報
- 出口退稅賬務處理
- 稅控設備和維護費用抵減增值稅額的賬務處理
*增值稅核算期末結轉和跨年結轉
*小規模納稅人核算舉例

第二模塊  企業所得稅重點項目稅會差異及案例分析
*銷售折扣、折讓和退回稅會差異分析及案例
- 會計處理規定
- 稅務處理規定
- 稅會差異及調整
- 案例分析
*非貨幣性資產對外投資的財稅問題分析
- 會計處理規定
- 稅務處理規定
*視同銷售
*一次性確認所得
*遞延分期確認所得
*特殊性稅務處理
*視同銷售稅會差異分析及案例
- 會計處理規定
- 稅務處理：一般處理、特殊處理、視同銷售范圍、價格確定
- 差異分析
- 案例分析：
*用于市場推廣視同銷售
*用于交際應酬視同銷售
*提供勞務視同銷售等
*分期收款稅會差異分析及案例
- 會計處理
- 稅務處理規定
*企業所得稅政策
*稅會差異及調整
*研發費用稅會差異分析
- 會計政策規定
- 現行稅法規定
*允許加計扣除的范圍
*不允許加計扣除的活動及行業
*研發費用的具體口徑
- 稅會差異分析
*企業轉增股本的財稅問題分析
- 會計處理
- 稅務處理
*企業所得稅政策
*稅會差異及調整
*加速折舊新政及案例分析
*資產損失稅前扣除新政及案例
*企業重組案例分析
- 企業重組的類型
- 企業重組案例分析
*其(qi)他稅(shui)會差(cha)異分(fen)析(xi)

稅務會計處理培訓