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稅收風險公開課

課程背景
受宏觀經濟大環境影響，房地產建筑相關行業經營中遇到前所未有的困境。2024年11月，促進房地產市場平穩健康發展有關稅收政策終于落地，無疑會對發展低谷中的房地產建筑企業產生積極影響。
2024年隨著《公司法》《會計法》的修訂，2025年，全國會計人員統一服務管理平臺正式上線運行，兩高關于危害稅收征管的司法解釋的頒布實施，對企業財務人員提出更高的要求，職業風險增加，責任更加重大。
在當前智慧稅務“以數治稅”的稅收環境下，企業隨時面臨稅務危機。企業的稅收風險產生于平時的業務過程和會計核算中，日積月累的稅收問題也越來越多，大部分企業要經過稅務機關檢查后，才能發現或暴露其巨大的稅收風險問題。其中原因主要有兩個：一是稅收政策紛繁復雜，財務人員無法熟知，平時對風險無法預知，“視而不見”；二是簽訂合同和業務過程、會計核算中缺乏稅收風險意識，沒有注意其中隱藏的稅收問題，更沒有及時進行風險處理。因此，及時發現稅收風險問題，正確處理問題就顯得非常重要。
企業會計核算與稅收政策相差較大，財務人員對稅收政策把握不好，或是賬務處理的錯弊，都會出現少交多交稅情形。企業相關人員必須了解和掌握企業經營各環節涉及的稅種、經濟事項處理技巧；準確理解稅收新政策，遵從規定以降低稅務風險；在不違反稅法的前提下合理降低企業稅負，提前注意業務流程、合同簽訂和賬務處理主要環節的稅收問題和稅務風險控制，企業將既能有效地降低稅收成本，又能有效地規避稅收風險，科學納稅、安全納稅，實現企業的價值提升。
本次課程出于“將稅收風險全部消滅在萌芽狀態”的目的，詳細講解企業年終結賬前的納稅風險自查賬務調整，教您準確理解運用稅收新政策，規范會計核算，對照企業平時的每一筆會計核算，發現其中涉及的稅收問題、隱含的稅收風險，并告訴你如何妥善進行風險規避處理，使稅收風險和稅收負擔降至*的水平。
如何在年度結賬前，對日常會計核算中的稅務風險自查補救，將本年錯漏賬項調整到位，有效加強企業稅收風險管理，使您的企業在如此艱難的環境下突破重圍，成功逾越眾多稅務風險的鴻溝，化解稅務危機，你準備好了嗎？
一次培(pei)訓(xun)必有所獲!一年培(pei)訓(xun)受益匪淺！參加培(pei)訓(xun)后，你會認(ren)為(wei)“相見恨晚(wan)”，繳的冤(yuan)枉稅實在太多了！

課程講師
許明信：注冊會計(ji)(ji)師、注冊稅(shui)(shui)務(wu)師，國(guo)內(nei)*稅(shui)(shui)務(wu)籌(chou)劃(hua)(hua)專家，長(chang)期從事企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)納(na)稅(shui)(shui)籌(chou)劃(hua)(hua)研究與(yu)實(shi)務(wu)操(cao)作。曾參(can)與(yu)多家大(da)中型企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)涉(she)(she)稅(shui)(shui)風險診斷(duan)和納(na)稅(shui)(shui)籌(chou)劃(hua)(hua)方(fang)(fang)案設計(ji)(ji)，現兼任多家大(da)中建筑與(yu)房地產(chan)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)財(cai)稅(shui)(shui)顧問，擅長(chang)將(jiang)會計(ji)(ji)、稅(shui)(shui)收、法(fa)(fa)律知識綜合運用到企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)經營(ying)管(guan)理之中，具有豐(feng)富(fu)的(de)(de)涉(she)(she)稅(shui)(shui)風險防(fang)范與(yu)納(na)稅(shui)(shui)籌(chou)劃(hua)(hua)實(shi)戰經驗(yan)。授課(ke)注重實(shi)務(wu)操(cao)作，講課(ke)中能準確地將(jiang)稅(shui)(shui)收法(fa)(fa)規與(yu)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)會計(ji)(ji)處理有機結合起(qi)來，所講操(cao)作方(fang)(fang)法(fa)(fa)能直接運用于企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)涉(she)(she)稅(shui)(shui)處理，通俗易懂且(qie)操(cao)作性強。并當(dang)場解答企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)棘手財(cai)稅(shui)(shui)問題，被業(ye)(ye)內(nei)譽為“中國(guo)稅(shui)(shui)法(fa)(fa)活字典”和“國(guo)內(nei)納(na)稅(shui)(shui)答疑第一(yi)人”。

課程對象
各地產開發(fa)企業主管財(cai)稅(shui)的總經(jing)理(li)、財(cai)稅(shui)總監、財(cai)務(wu)(wu)經(jing)理(li)、財(cai)會人(ren)員，會計師事務(wu)(wu)所(suo)、稅(shui)務(wu)(wu)師事務(wu)(wu)所(suo)和納稅(shui)經(jing)辦人(ren)員及(ji)財(cai)稅(shui)咨詢機構等稅(shui)務(wu)(wu)專業人(ren)士。

課程大綱
開篇語：稅收征管形勢對企業的影響
1、促進房地產市場平穩健康發展有關稅收政策
2、金稅四期多部門信息聯網核查
3、資金流管控
4、雙高人群個稅征管趨嚴
5、社保自行向稅務部門申報
6、兩高關于危害稅收征管司法解釋
7、會計法、公司法修訂
8、嚴厲打擊虛(xu)開虛(xu)抵涉稅違法行為

一、會計核算與自查對控制涉稅風險的積極作用
1、稅收風險產生的根源
2、年終結賬前的主要工作
3、自查(cha)補稅如何定性

二、賬務調整與納稅調整
1、賬項錯漏 — 賬務調整
⑴ 少計漏計收入的補記
⑵ 不得抵扣的進項稅轉出
⑶ 稅金及附加計算錯誤調整
⑷ 個人所得稅扣繳錯誤補正
⑸ 是否未按規定預交稅款
⑹ 漏計與多計費用補正
⑺ 增值稅科目設置與運用常見差錯
2、賬務調整方法
⑴ 補充登記法、紅字沖銷法
⑵ 以前年度損益事項調整
⑶ 當年損益事項調整
⑷ 不影響損益的事項
3、會計與稅法差異 — 納稅調整（調表不調賬）
⑴ *性差異
⑵ 暫時性差異

三、入賬票據的自查補救
1、自查發現不合規憑證如何補救
2、當年票據的入賬時效
3、跨期發票的稅務處理
4、入賬票據的自查重點
5、在審核入賬發票時應注意的關鍵點
6、如何防止取得虛開或代開的發票
7、如何應對客戶異常開票要求
8、入賬憑證證據鏈管理
9、無法(fa)取(qu)得合法(fa)憑證的處理方法(fa)

四、往來科目隱藏的稅收風險與自查補救
1、負債科目隱藏的稅收風險（預收賬款、應付賬款、其它應付款）
2、應收款項、預付賬款的稅收風險
3、貨幣資金付款方式與付款方向（資金流檢查）
4、自然人代開發票與公轉私
5、企業間無息借貸必須視同銷售嗎
6、企業集團內部統借統還與無息借貸
7、自然人股(gu)東借(jie)款視同分紅

五、增值稅的涉稅風險自查補救
1、混合銷售的財稅處理（銷售+安裝+運輸）
2、納稅義務發生時間與結算方式
3、進項稅抵扣中的風險自查（抵扣范圍、付款方向）
4、增值稅稅負預警與影響因素
5、增值稅專用發票管理
6、甲供材與計稅方式
7、買一贈一的會計核算與稅務處理
8、如何防范虛開增值稅專用發票
9、總分(fen)包差額征稅

六、合同中的企業稅收風險管控
1、合同中的稅收與票據條款
2、特殊混合銷售分別注明價款
3、交貨地點與運費結算
4、質保金條款
5、違約條款
6、工程發包方式與結算票據
7、加強增值稅專票管理
8、如(ru)何(he)化解企業稅務(wu)危機

七、重點會計科目中的稅收風險自查與賬務調整
1、存貨成本核算與結轉
2、預提費用、待攤費用、長期待攤費用、預計負債
3、職工薪酬類
⑴ 解除勞動關系取得的一次性補償收入
⑵ 私車公用的涉稅問題
⑶ 一次性獎勵、業務提成的納稅中應注意的問題
⑷ 差旅補貼、醫療/電話/交通補貼、餐補、旅游
⑸ 工資與勞務、福利
⑹ 退休返聘、實習生、非全日制用工
⑺ 企業用工模式與薪酬結構的調整
⑻ 稅前扣除工資與個稅申報比對
4、成本費用類
5、資產類后續改擴建裝修支出
6、稅金類（房產稅、土地使用稅）
7、年終結賬報表、重點賬戶應注意的事項
8、年終錯賬的調整
9、對上年度錯賬(zhang)的(de)調賬(zhang)處(chu)理

八、企業所得稅收入與扣除項目
1、收入確認方面會計與稅收的差異
⑴ 視同銷售收入
⑵ 增值稅與所得稅申報表收入差異
⑶ 所得稅收入與會計收入
⑷ 增值稅與所得稅收入
⑸ 政府補助、租金、利息、特許權收入
⑹ 股權轉讓所得與股息紅利
⑺ 房產企業一般計稅項目三稅差異
⑻ 建筑企業增值稅與所得稅收入
2、違約金收入與支出
3、銷售使用過的固定資產
4、自產貨物轉作固定資產
5、不得扣除項目與限額扣除項目的籌劃
6、關于加速折舊政策運用
7、研發費加計扣除政策運用
8、租賃業務
9、融資業務
⑴ 關聯方融資利息支出如何稅前扣除
⑵ 集團公司與成員企業統借統還的扣除
⑶ 向個人融資利息的稅前扣除
⑷ 資本化與費用化的區分
⑸ 金融機構同期利率的掌握
10、跨期費(fei)用(yong)暫(zan)估與預提項目

九、房地產企業特殊業務風險排查
1、合作開發中的法務與稅務風險
2、股權轉讓中的法務與稅務風險
3、拆遷還建的財稅合規處理
4、車位轉讓的財法稅合規
5、營銷設施財稅處理
6、完工條件及重要性
7、未完工年度預繳與匯算清繳調整
8、工年度收入與成本結轉
9、完工后續支出財稅處理

十、建筑企業特殊業務風險排查
1、異地施工的財稅合規
2、掛靠經營中的財法稅合規
3、兩稅收入差異對比
4、總分公司財稅處理
5、EPC與聯合體結(jie)算

十一、年度申報重點賬戶與報表注意事項
1、利潤表利潤總額與申報表項目
2、毛利率指標
3、主營收入與財務費用相關聯
4、主營成本與開發產品累計發生額
5、貨幣資金貸方余額與現金大額收支
6、其它應收款（股東借款，關聯無息借貸）
7、固定資產折舊與無形資產攤銷
8、開發成本計提與分攤方法
9、預收賬款與稅款預交
10、完工條件與收入結轉
11、實收資本與資本公積
12、未分配利潤與本年利潤
13、應付賬款與其它應付款
14、工資總額、個稅申報與社保基數
15、成本費用、存貨類科目貸方發生額
16、限額(e)扣(kou)除項目(mu)

十二、稅收征管中涉稅爭議協調與危機化解
1、查增所得與虧損彌補
2、虛報虧損如何定性
3、預交稅款少申報如何定性
4、季度預交申報可否彌補虧損
5、向境外支付勞務費的會計處理與稅務處理
6、所得稅預繳是否存在風險
7、房產企業預計毛利季度申報允許調減
8、權責發生制與以票管稅之爭
9、售價明顯偏低、無正當理由如何認定
10、稅負過低預警要求補稅合法嗎
11、無產權車位銷售讓交房產稅合法嗎
12、增值稅應納稅額與預交稅款抵減
13、進項稅留抵可否抵減欠稅和查補稅款
14、支付個人款項必須代扣個人所得稅嗎
 15、實際發生如何運用：計提但未到支(zhi)付期的費(fei)用可否稅(shui)前(qian)扣除

稅收風險公開課