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財稅管理實操培訓課程

一、新稅政背景下，CSO組織財稅管理的重要性分析
“現在只是稅務想不想查你的問題，根本不存在查不出來的問題。”
金稅三期的功能十分強大，企業的任何事項均會留下記錄，由于實現了國地稅和其它部門的聯網，完全能夠追蹤企業資金流、票據流等，只要大數據系統將企業的納稅人識別號作為起點，追查同一稅號下面進項發票和銷項發票，企業是否虛開發票、是否購買假發票入賬，一目了然。
“以醫院購進藥品發票為例，可以通過查驗平臺對發票中的開票日期、購銷雙方的信息、藥品名稱、藥品的規格型號、數量、單價、金額等內容進行全面的查驗。”
營改(gai)增之后這部分收(shou)入(ru)(ru)將(jiang)由地(di)稅(shui)改(gai)為(wei)國稅(shui)，地(di)方(fang)稅(shui)務(wu)部門的收(shou)入(ru)(ru)將(jiang)大大減少，為(wei)了滿足(zu)地(di)方(fang)稅(shui)收(shou)的目標，配合兩票(piao)制(zhi)落地(di)，醫藥行業恐(kong)怕將(jiang)會(hui)成為(wei)新(xin)一輪(lun)查稅(shui)的重點。

二、一般納稅人和小規模納稅人如何區分
（一）增值稅納稅人具體含義是指什么？
1、單位是指什么？
2、個人是指什么？
（二）納稅人如何分為一般納稅人和小規模納稅人？
1、一般納稅人應稅行為的年應征增值稅銷售額是多少？
2、應稅銷售額超過規定標準的其他個人屬于一般納稅人嗎？
3、年應稅銷售額超過規定標準但不經常(chang)發生應稅行為的單位和(he)個體工商戶(hu)可(ke)選擇按照一般納(na)稅人(ren)納(na)稅嗎(ma)？

三、一般納稅人和小規模納稅人增值稅計稅方法辨析
（一）增值稅計稅方法是如何規定的？
（二）一般計稅方法
1、一般計稅方法的應納稅額是指什么？
2、銷項稅額是指什么？
3、進項稅額是指指什么？
（三）簡易計稅方法
1、簡易計稅方法的應納稅額是指什么？
2、 如何理解簡易計稅方法？
3、如何理解銷(xiao)售額(e)＝含稅銷(xiao)售額(e)÷（1＋征收(shou)率）？

四、核定征收中定額征收與定率征收的區別
稅務機關應根據納稅人具體情況，對核定征收企業所得稅的納稅人，核定應稅所得率或者核定應納所得稅額。
（一）具有何種情形核定其應稅所得率？
（二） 具有何種情形核定其應納所得稅額？
（三）稅務機關采用哪些方法核定征收企業所得稅？
（四）核定征收運行中的應注意哪些事項？
（五）核定征收的優、劣勢(shi)分析。

五、在藥品采購中如何做到“兩票制”？
（一）何謂“兩票制”？
（二）“兩票制”實施范圍有哪些？
（三）如何執行藥品購銷票(piao)據(ju)管理規(gui)定？

六、一般納稅人和小規模納稅人在會計核算方面的異同
（一）增值稅一般納稅人設置哪些會計科目及專欄？
1、“簡易計稅”明細科目，如何核算一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務？
2、如何進行取得資產或接受勞務等業務的賬務處理？
3、如何進行采購等業務進項稅額不得抵扣的賬務處理？
4、如何進行購進不動產或不動產在建工程按規定進項稅額分年抵扣的賬務處理？
5、如何進行貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理？
6、如何進行銷售業務的賬務處理？
7、如何進行視同銷售的賬務處理？
8、如何進行進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理？
9、如何進行交納增值稅的賬務處理？
10、財務報表相關項目如何列示？
（二）小規模納稅人設置哪些會計科目及專欄？
1、小規模納稅人采購等業務如何進行賬務處理？
2、小(xiao)微企業免征增值(zhi)稅(shui)的會(hui)計處理如何進行？

七、會計報表之間的勾稽關系，一定要知道
（一）如何理解會計報表項目之間基本勾稽關系？
（二）如何理解資產負債表與利潤表間勾稽關系？
（三）如何(he)理解(jie)現金(jin)流量表與(yu)資產(chan)負債表、利潤表相(xiang)關(guan)項目(mu)的勾稽關(guan)系？

八、增值稅計算舉例
（一）某醫藥銷售公司為小規模納稅人，2017年3月銷售給大型醫藥公司藥品一批，共取得含稅收入為131200元；當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明價款為16000元。當月購進稅控收款機一臺，取得增值稅普通發票上注明價款3000元，則該醫藥銷售公司本月應納增值稅稅額為（ ）元。
（二）某藥(yao)品(pin)生(sheng)產企業(ye)為增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)一(yi)般納(na)稅(shui)人，2017年3月(yue)向醫(yi)藥(yao)銷(xiao)售公司(si)銷(xiao)售藥(yao)品(pin)取得(de)(de)價款(kuan)1500萬(wan)元(yuan)、銷(xiao)項稅(shui)額(e)255萬(wan)元(yuan)，開(kai)具增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)專(zhuan)用發(fa)票；向藥(yao)品(pin)個體經銷(xiao)商銷(xiao)售藥(yao)品(pin)取得(de)(de)銷(xiao)售收(shou)入(ru)1200萬(wan)元(yuan)，開(kai)具普通發(fa)票；當月(yue)購(gou)進原始藥(yao)材支(zhi)付不含稅(shui)價款(kuan)300萬(wan)元(yuan)，購(gou)進中成藥(yao)支(zhi)付不含稅(shui)價款(kuan)800萬(wan)元(yuan)，均取得(de)(de)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)專(zhuan)用發(fa)票并在當月(yue)通過認(ren)證抵(di)扣。本月(yue)該藥(yao)品(pin)生(sheng)產企業(ye)應納(na)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)（ ）萬(wan)元(yuan)。

九、個人所得稅計算舉例
（一）2016年12月，陳某當月工資為3200元，企業年金企業繳費部分是工資的11％，于12月31日計入了陳某的個人賬戶，陳某當月應繳納的個人所得稅為（ ）元。
（二）中國公民溫先生任職于境內某市N公司，2016年5月將解禁的限售股轉讓，取得轉讓收入60000元，不能準確計算限售股原值。溫先生應繳納的個人所得稅為（ ）元。
（三）中國公民王某2016年12月份(fen)取得(de)當月工資收(shou)入2500元和全年一(yi)次性獎金36000元。王某12月份(fen)應納(na)個人所得(de)稅(shui)（ ）元。

十、企業所得稅計算舉例
企業所得稅中的暫時性差異是如何形成的？
（一）某企業有一臺設備為2015年年末以750萬元購入，采用直線法折舊，企業估計使用壽命為5年，但稅法規定這類設備應按10年進行折舊。賬面價值小于稅法計稅基礎，這75萬元就形成了差異，對企業所得稅造成了何種影響？
（二）某企(qi)業于2016年1月取得(de)某專利技術（無(wu)形資產），成本(ben)為1500萬元，企(qi)業無(wu)法(fa)合(he)理估計(ji)其使用年限，沒有對(dui)它(ta)進行攤銷，但(dan)是稅法(fa)規定(ding)，要對(dui)其進行10年的直線(xian)法(fa)攤銷。賬面(mian)價(jia)值(zhi)大于稅法(fa)計(ji)稅基礎，造(zao)(zao)成了差異，對(dui)企(qi)業所得(de)稅造(zao)(zao)成了何種影響？

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